Планирование

В процессе составления плана по труду и персоналу определяются: общая численность и структура персонала; дополнительная потребность в персонале; источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала; общая величина фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.

2.6 Издержки производства, прибыль и рентабельность

При составлении данного раздела тактического плана решаются следующие задачи:

       составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;

       выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры по их ликвидации;

       определяется балансовая прибыль;

       рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

       оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

       создается база для разработки цен на продукцию предприятия;

       разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.

2.7 Инновации

Научно-технологическое развитие является непременным условием решения всех экономических и социальных задач предприятия. Поэтому основными задачами данного раздела тактического плана являются ускорение внедрения достижений науки и техники, передового опыта, повышение технического уровня и организации производства, труда и управления, качества и конкурентоспособности продукции, эффективности хозяйственной деятельности.

План инноваций должен отражать уровень технического развития производства и управления им, который включает следующее:

       состояние орудий труда;

       степень прогрессивности применяемой технологии;

       уровень механизации и автоматизации производства;

       уровень организации производства, труда и управления;

       качественные и структурные изменения «портфеля» продукции предприятия (например, удельный вес новой продукции, средняя марка цемента, содержание полезного вещества в продукте);

       уровень использования оборудования по техническим параметрам (например, коэффициент использования полезного объема доменных печей);

       материалоемкость производства (например, расход кокса на 1 т передельного чугуна);

       производительность труда в натуральном выражении;

       объемы производства продукции с применением важнейших технологических процессов и прогрессивного оборудования (например, выплавка стали непрерывным способом).

Каждое мероприятие плана инноваций должно содержать рас­чет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии. Кроме того, в плане должны быть приведены сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии. Эти данные служат основой для составления разделов плана «Экономическая эффективность производства» и «Нормы и нормативы».

2.8 Инвестиции и капитальное строительство

Основной задачей данного раздела плана является обоснование решений по наращиванию производственных мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества и совершенствования технологии и организации производства, а также осуще­ствления строительства объектов непроизводственного назначения. Большое внимание должно уделяться в плане мероприятиям по пре­дотвращению загрязнения окружающей среды и обеспечению рационального использования природных ресурсов. В плане также предусматриваются организационные, технические и экономические меры, направленные на наиболее эффективное использование капитальных вложений, улучшение их структуры, техническое перевооружение и реконструкцию основных фондов, совершенствование пропорций, концентрацию средств на наиболее важных объектах, сокращение объема незавершенного строительства.

План инвестиций и капитального строительства составляется по следующим показателям:

       прирост производственных мощностей за счет мероприятий по техническому перевооружению;

       прирост производственных мощностей за счет реконструкции;

       ввод в действие производственных мощностей за счет расширения действующих и строительства новых объектов;

       ввод в действие основных производственных и непроизводственных фондов (включая объекты охраны природы);

       объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

       объем незавершенного строительства;

       прочие направления (объекты) инвестиций.

2.9 Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов

Для предотвращения загрязнения окружающей среды, а также рационального использования природных ресурсов в тактическом плане предусматриваются мероприятия по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. Они охватывают следующие природоохранные направления деятельности:

       охрану и рациональное использование водных ресурсов;

       охрану воздушного бассейна;

       охрану и рациональное использование земель;

       охрану и рациональное использование минеральных и иных природных ресурсов.

В данном разделе плана обосновывается перечень важнейших природоохранных мероприятий с указанием технико-экономических параметров, например, объемов потребляемых природных ресурсов (забора воды, недопотребления, объема оборотной воды), количества вредных выбросов (сброса сточных вод; количества вредных веществ, отходящих от всех стационарных источников загрязнения; процента улавливаемых и обезвреживаемых вредных веществ от общего количества выбросов; количества вредных веществ, выбрасываемых в атмосферу).

План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов должен быть увязан с разделами плана «Инновации (техническое и организационное развитие предприятия» и «Инвестиции и капитальное строительство».

2.10 Социальное развитие коллектива

В плане социального развития предусматриваются мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива и региона задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта, совершенствования отношений в коллективе, развития благоприятного морально-психологического климата.

Следует иметь в виду, что многие социальные проблемы решаются в других разделах тактического плана. Поэтому для предотвращения дублирования мероприятий в данный раздел включаются прежде всего задания, непосредственно затрагивающие социальную сферу деятельности предприятия.

План социального развития коллектива охватывает следующие направления:

       изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;

       улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;

       улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых ус­ловий работающих;

       совершенствование стиля и методов руководства коллективом.

При составлении этого раздела плана учитываются мнения различных общественных организаций, например, профсоюзов, особенности данного производства, морально-психологический климат в коллективе, условия труда и отдыха работников предприятия, уровень оплаты труда и другие факторы.

2.11 Фонды специального назначения

В соответствии с действующим законодательством на предприятии могут создаваться различные целевые фонды специального назначения: фонд накопления; фонд потребления; дивидендный фонд; финансовый резерв. Источниками формирования таких фондов являются чистая прибыль, амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций.

В данном разделе тактического плана устанавливаются размеры и направления использования средств указанных фондов. В состав плана по фондам специального назначения входят сметы использования фондов на планируемый год.

План по фондам специального назначения связан с финансовым планом.

2.12 Финансовый план

Заключительным разделом тактического плана является финансовый план. При его разработке решаются следующие задачи:

       выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств предприятия, обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;

       предусматривается обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для ведения производственно-хозяйственной деятельности, своевременного осуществления мероприятий, намеченных во всех разделах тактического плана, т.е. создаются такие условия финансирования, которые стимулируют и гарантируют четкую, ритмичную работу предприятия;

       определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

17. Виды планов

1.Стратегический план

Основные задачи решаемые с помощью плана:

                   интеграция целей подразделений в единую долгосрочную стратегию развития предприятия

                   обеспечение финансовой устойчивости предприятия и получение достаточной прибыли в перспективном периоде

                   перераспределение ресурсов между подразделениями предприятия с целью эффективных вложений в приоритетные области его деятельности

                   научно-технический прогресс и техническое развитие предприятия

Побудительные мотивы использования плана:

                   усиление конкурентной борьбы между предприятиями

                   объективный характер структуры предприятия и субъективный характер лиц. направляющих его деятельность

                   изменение форм конкуренции

                   разнообразие сфер деятельности

                   указания и рекомендации правительственных органов

                   долгосрочные правительственные программы

                   увеличение доли продукции предприятия на рынке

                   получение устойчивой прибыли в перспективном периоде

                   вероятность банкротства

2. Тактический план

Основные задачи решаемые с помощью плана:

                   текущая координация деятельности подразделений

                   получение прибыли в текущем периоде

                   решение конъюнктурных задач

Побудительные мотивы использования плана:

                   необходимость решения текущих задач

                   указания и рекомендации правительственных органов

                   получение необходимой прибыли в текущем периоде

                   усиление конкурентной борьбы между предприятиями

                   организация создания нового производства

3. Бизнес-план

Основные задачи решаемые с помощью плана:

                   получение предприятием кредита, ссуды

                   обоснование их возмещения

                   обоснование собственных инвестиций

                   лизинг оборудования

Побудительные мотивы использования плана:

                   создание нового предприятия, слияние с другими предприятиями

                   потребность в получении кредита, ссуды, лизинга

                   указания и рекомендации правительственных органов

4. Функциональные планы

Основные задачи решаемые с помощью плана:

                   реализация функциональных целей

Побудительные мотивы использования плана:

                   наличие функциональных задач управления

функциональные планы предлагается разрабатывать пищевым предприятиям по основным функциям управления: маркетинг, финансы, производство, инвестиции, кадры

5. Оперативные планы – деятельные планы, посвященные решению конкретных вопросов деятельности предприятия в краткосрочном периоде. Имеют узкую направленность, высокую степень детализации и характеризуются большим разнообразием используемых приемов и методов.

6. Инвестиционные проекты – планы капитальных вложений, направляемых на создание новых производственных мощностей. Имеют долгосрочный характер.