Разработка бизнес-плана организации производства новой продукции

хлебобулочные изделия.

       Основные показатели  производственно-хозяйственной   деятельности  ОАО

"Белореченское ХПП" и их изменения за 1995 - 1997 гг.  приведены в таблице

2.3.

       Необходимо отметить,  что   даже  при  предварительном,  поверхностном

анализе   видно,   что   наивысших   значений   результативные    показатели

производственно-хозяйственной  деятельности комбината достигли в 1996 году  в

сравнении с 1995 и 1997 гг.  В 1997 г.  практически по  всем  показателям

деятельности  предприятия наблюдается тенденция  снижения относительно  уровня

1996 г.,  тем  не  менее,  значения  большинства  из   них   остаются   выше

вступительных данных - то есть уровня 1995 г.

       Как следует из данных таблицы  2.3, к концу исследуемого периода  объем

производства  и реализации готовой продукции  в  стоимостном  выражении  вырос

по сравнению  со  вступительными  данными.  Однако,  в  1997 г.  наблюдается

значительное  снижение  изучаемых  показателей  по  сравнению   с   уровнями

1996 г.:  темпы  изменения  объема  производства  и   реализации   составили

соответственно 87,6  и  76,4 %.  Общее  увеличение  объемов  производства  и

реализации  готовой продукции в течение  периода было обусловлено  как  ростом

производства  продукции в натуральном выражении, так и ростом цен на  готовую

продукцию. Соответственно, увеличилась и полная себестоимость  реализованной

продукции, причем в  1996 г.  темп  роста  себестоимости  ниже  темпа  роста

выручки от реализации: 135,2 % против  147,2 %.  В  результате,  затраты  на

один  рубль реализованной  продукции  в  1996 г.  снизились  и  составили  88

копеек  (в  1995 г.  - 96 копеек).  Однако,  в   1997 г.   темпы   изменения

себестоимости и выручки от реализации готовой  продукции  практически  равны

друг  другу - 76,5 %, поэтому значение затрат  на  один  рубль  реализованной

продукции осталось на уровне 1996 г.

       Среднегодовая стоимость основных  средств  имела  тенденцию   роста  в

течение всего  исследуемого  периода:  в  1997 г.  ее  значение  было  равно

6323 млн.р.  против  2094 млн.р.  в  1995 г.,  причем  наибольшее  увеличение

стоимости  основных  средств  было  характерно  для  1996 г.  -  темп  роста

составил 293 %, незначительное - для 1997 г. (темп  роста 102,9 %).  Данное

изменение связано как с  введением  в  эксплуатацию  нового  оборудования  -

пекарни - так и с проведением в  обязательном  порядке  переоценки  основных

средств. В результате, показатель  фондоотдачи  в  1996 г.  снизился  в  два

раза, а  в 1997 г. - еще на 25,7 %. Последнее изменение  связано не столько  с

увеличением стоимости основных средств, сколько  с  уменьшением  выручки  от

реализации  готовой продукции.

       Зато более эффективное использование  материальных  оборотных  средств

(направление   отходов  переработки  муки  -  отрубей   -   на   производство

комбикормов, производство из  полученной  муки  хлебобулочных  и  макаронных

изделий)   позволило   значительно    повысить    уровень    материалоотдачи

производства. Он вырос с 1,78 р.\р. в 1995 г. до 2,3 р.\р. в 1997 г.

       В   течение   анализируемого   периода   наблюдается   постоянный   и

значительный  рост  фонда  оплаты  труда  (темп  роста  в  1996 г.  составил

386,9 %,  в  1997 г.  -  157,2 %),  а   также   увеличение   среднесписочной

численности работающих с  44 человек  в  1995 г.  до  73 человек  в  1997 г.

Привлечение дополнительной рабочей силы связано  с  расширением  производства

и  вводом  новых  линий  и  цехов.  Увеличение  среднесписочной  численности

происходило  в  основном  за  счет  роста   численности   рабочих.   Уровень

среднемесячной  заработной платы в 1995 - 1997 гг.  имел  тенденцию  роста  и

составил  в 1997 г. 660 тыс.р., и хотя тенденция  была положительной,  уровень

заработной  платы остается ниже среднего по стране (700 -1000 тыс.р.).

       Качественным   показателем   эффективности   использования   трудовых

ресурсов  предприятия выступает производительность труда.  К  сожалению,  для

данного  показателя   была   характерна   тенденция   снижения   в   течение

исследуемого  периода: в 1997 г. он составил 98 млн.р.\чел.  по  сравнению с

144 млн.р.\чел. в 1995 г.  Такое значительное  снижение  уровня  показателя

связано с тем, что объем реализации готовой  продукции увеличивался  меньшими

темпами, чем среднесписочная численность  работающих, а также с расширением

управленческого персонала в 1996 г.

       Отрицательным моментом в деятельности  предприятия  является  снижение

более чем в два раза абсолютной величины балансовой прибыли: ее  значение  в

1997 году  равнялось 120 млн.р., а в 1995 - 1996 гг. - около 250 млн.р.,  что

связано  с  увеличением   внереализационных   и   управленческих   расходов.

Адекватно изменению абсолютной величины  балансовой  прибыли  в  исследуемом

периоде  произошло   снижение   показателей   рентабельности   продукции   и

рентабельности  производства  почти  в  два  раза.  Более  подробно  оценить

изменение  рентабельности  деятельности  комбината  можно   при   проведении

анализа финансового состояния предприятия.

       Анализ финансового состояния   предприятия  включает  четыре  основных

блока:   оценка   финансовой   устойчивости,   платежеспособности,   деловой

активности  и рентабельности. Результаты анализа  финансового  состояния  ОАО

"Белореченское ХПП" представлены в таблицах 2.4 - 2.7.

       Анализ финансовой устойчивости  предприятия начинается с   показателей,

отражающих   сущность   устойчивости   финансового   состояния   -   наличие

собственных  оборотных  средств.   В   течении   исследуемого   периода   на

предприятии   отсутствовали   собственные   оборотные   средства,    поэтому

финансовое   положение   ОАО   "Белореченское   ХПП"    в    1995 - 1997 гг.

характеризуется  как   неустойчивое.   Динамику   устойчивости   финансового

состояния   предприятия   можно   проследить   при   помощи    относительных

показателей, представленных в таблице 2.4.

       Таблица 2.4 - Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

|Показатели                    |1995   |1996   |1997   |Изменение       |

|                              |       |       |       |96/95  |97/96  |

|Коэффициент  автономии         |0,51   |0,59   |0,64   |0,08   |0,05   |

|Коэффициент  маневренности     |-0,24  |-0,19  |-0,13  |0,05   |0,06   |

|собственного  капитала         |       |       |       |       |       |

|Удельный  вес заемных средств  |0,49   |0,41   |0,36   |-0,08  |-0,05  |

|Соотношение  заемных и         |0,96   |0,69   |0,56   |-0,27  |-0,13  |

|собственных  средств           |       |       |       |       |       |

|Удельный  вес дебиторской      |0,09   |0,14   |0,10   |0,05   |-0,04  |

|задолженности                 |       |       |       |       |       |

|Удельный  вес собственных и    |0,51   |0,59   |0,64   |0,08   |0,05   |

|долгосрочных  заемных средств  |       |       |       |       |       | 

       Значение  коэффициента   автономии   позволяют   судить   о   степени

независимости предприятия от внешних источников финансирования. В  целом  за

трехлетний  период  значения  данного  коэффициента  находились  в  пределах

нормального ограничения (>=0,5), а также имели  тенденцию  роста,  что  стало

возможно  за счет  наращивания  собственных  средств  предприятия  (в  первую

очередь  с  возникновением  добавочного  капитала  в  результате  переоценки

основных  средств  и  получении  прибыли).  Уменьшение  суммы   привлекаемых

(заемных)  средств способствовало снижению удельного веса заемных  источников

в общей  величине пассивов предприятия,  причем  в  1995 - 1997 гг.  значения

данного показателя находились в пределах  нормального  ограничения  (<=0,5).

Аналогичная  картина  сложилась  в  динамике  показателя,   характеризующего

соотношение заемных и собственных средств. Несмотря на  рост  суммы  и  доли

собственных источников финансирования  значения  коэффициента  маневренности

собственного  капитала  свидетельствуют  о  том,  что  собственный   капитал

предприятия полностью иммобилизован, то  есть  вложен  в основные  средства

комбината. Более того, часть стоимости  основных  средств  финансируется  за

счет  кредиторской  задолженности.  В  международной  практике   финансового

анализа считается,  что  значение  коэффициента  маневренности  собственного

капитала  должно  быть  на  уровне  0,5:  половина  собственных   источников

направляется  на формирование оборотных средств. Только в этом  случае  можно

говорить  о нормальной  финансовой  устойчивости  предприятия.  В  данном  же

случае, нарушение направлений финансирования  активов предприятия за  счет

непредусмотренных  для  этого  источников   может   привести   к   ухудшению

устойчивости  финансового   положения,   так   как   возможность   погашения

кредиторской  задолженности снижается  (ведь  для  этого  потребуется  время,

чтобы реализовать не только готовую продукцию, производственные  запасы,  но

и часть  основных средств).  Единственным  положительным  моментом  в  данной