Автор работы: Семен Ивашов, 10 Августа 2010 в 15:48, дипломная работа
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, т.е. от планирования и прогнозирования. Эффективная деятельность предприятий в условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития предприятий. Организация финансового планирования на предприятии очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Все выше перечисленные моменты определяют актуальность выбранной темы дипломного исследования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
Введение 3
Теоретические основы организации системы планирования
на предприятии 6
1.1 Виды и типы планов на предприятии 6
1.2 Организация системы планирования деятельности на предприятии 13
1.3 Антикризисное планирование в системе планирования
деятельности на предприятии 22
2 Анализ механизма финансового планирования на примере
филиала «Уваровомежоайгаз ОАО «Тамбовоблгаз» 29
2.1 Производственно-финансовая характеристика филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 25
2.2 Анализ финансового состояния филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 31
2.3 Анализ методики составления финансового плана 43
3 Пути совершенствования и мероприятия, направленные на улучшение
процесса планирования на уровне филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 54
3.1 Составление плана филиала «Уваровомежрайгаз»
ОАО «Тамбовоблгаз» 54
3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии 65
Заключение 72
Список использованной литературы 76
Приложения 80
Значение бюджета доходов и расходов:
Показатели бюджета доходов и расходов:
Для
получения инвестиционного
Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Это план движения расчетных счетов и наличия денежных средств в кассе. Все доходы и расходы увязаны во времени, а также по условиям поступления и использования.
Задача бюджета: контроль положительного конечного сальдо БДДС. Составляется на весь бюджетный период с помесячной (или более подробной) разбивкой. Бюджет отражает потребность в дополнительных источниках средств (кредиты, инвестиции). При расчете источников существует следующий порядок:
Расчетный баланс.
Состоит из активов и пассивов.
Активы: имущества, обязательства потребителей (других лиц), которыми будет располагать предприятие на определенную дату бюджетного периода.
Пассивы: те обязательства, которые будет нести предприятие перед кредиторами (поставщиками, инвесторами).
Расчетный баланс довольно трудоемок, следовательно необязателен, хотя желателен.
Здесь разрабатывают:
График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:
у1=ах;
у2=а0+а1х,
где у1 – выручка, руб.,
у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,
а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,
х – планируемый объем реализации продукции, ед.,
а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,
а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.»
В заключение финансового раздела излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставляются.
Для составления финансового плана в филиале мне были предоставлены документы:
Предоставленных данных недостаточно для составления баланса доходов и расходов, так как некоторые из них организация не разглашает в связи с коммерческой тайной. Поэтому необходимые данные для составления баланса доходов и расходов будут изменены.
При составлении финансового плана необходимо:
1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведённых в исходных данных.
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции. При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учёта изменения остатков незавершённого производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершённого производства определится после расчёта норматива оборотных средств.
3. Определить объём реализуемых услуг и прибыли. Остатки готовой продукции на складах на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях и данных сметы затрат на производство на четвёртый квартал.
4. Составить проект Отчёта о прибылях и убытках.
При расчёте прибыли (убытка) планируемого года необходимо исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации услуг и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и прочие расходы подразделяются на операционные и Внереализационные доходы и расходы.
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества – как операционные расходы.
По строкам «Внереализационные доходы» и «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы и внереализационные расходы.
5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост.
Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы.
6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года».
7. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план).
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе примерных данных и произведённых расчётов.
Все расчёты будут производиться с точностью до целых чисел.
Таблица 5
Смета затрат на производство продукции за 2008 год
№
п/п |
Статья затрат | Всего на год | В т. ч. на 4 квартал |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 89343 | 22336 |
2 | Затраты на оплату труда | 2072231 | 518058 |
3 | Амортизация основных фондов | 74098 | 18524 |
4 | Прочие расходы - всего, в том числе: | 769459 | 192365 |
5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | - | - |
6 | б) налоги, включаемые
в себестоимость,
в том числе: |
765902 | 191476 |
7 | Социальный налог | 741859 | 185465 |
8 | Прочие налоги | 24043 | 6011 |
9 | в) арендные платежи и другие расходы | 3557 | 889 |
10 | Итого затрат на производство | 3005131 | 751283 |
11 | Списано на непроизводственные счета | 34286 | 8572 |
12 | Затраты на валовую продукцию | 2970845 | 742711 |
13 | Изменение остатков
незавершенного
производства |
- | - |
14 | Изменение остатков
по расходам будущих
периодов |
1801 | 450 |
15 | Производственная
себестоимость товарной
продукции |
2972646 | 743161 |
16 | Расходы на продажу | 32471 | 8118 |
17 | Полная себестоимость товарной продукции | 3005117 | 751279 |
18 | Товарная продукция
в отпускных ценах (без
НДС и акцизов) |
3265800 | 816450 |
19 | Прибыль | 260683 | 65171 |
Информация о работе Анализ финансового состояния филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз»