Автор работы: Семен Ивашов, 10 Августа 2010 в 15:48, дипломная работа
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, т.е. от планирования и прогнозирования. Эффективная деятельность предприятий в условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития предприятий. Организация финансового планирования на предприятии очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Все выше перечисленные моменты определяют актуальность выбранной темы дипломного исследования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
Введение 3
Теоретические основы организации системы планирования
на предприятии 6
1.1 Виды и типы планов на предприятии 6
1.2 Организация системы планирования деятельности на предприятии 13
1.3 Антикризисное планирование в системе планирования
деятельности на предприятии 22
2 Анализ механизма финансового планирования на примере
филиала «Уваровомежоайгаз ОАО «Тамбовоблгаз» 29
2.1 Производственно-финансовая характеристика филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 25
2.2 Анализ финансового состояния филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 31
2.3 Анализ методики составления финансового плана 43
3 Пути совершенствования и мероприятия, направленные на улучшение
процесса планирования на уровне филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз» 54
3.1 Составление плана филиала «Уваровомежрайгаз»
ОАО «Тамбовоблгаз» 54
3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии 65
Заключение 72
Список использованной литературы 76
Приложения 80
3.3) Таблица 5 строка 7 = 74098 руб.
4.3) (6.3+9.3) = 765902 + 3557 =769459 руб.
4.4) (6.4+9.4) = 191476 + 889 = 192365 руб.
6.3) (7.3+8.3) = 741859 + 24043 = 765902 руб.
6.4) (7.4+8.4) = 185465 + 6011 = 191476 руб.
7.3) (2.3*35.8%) = 2072231*35,8% = 741859 руб.
7.4) (2.4*35.6%) = 518058*35,8%=185465 руб.
10.3) (1.3+2.3+3.3+4.3) = 89343+2072231+74098+769459 = 3005131 руб.
10.4) (1.4+2.4+3.4+4.4) = 22336+518058+18524+192365 = 751283 руб.
12.3) (10.3-11.3) = 3005131- 34286 = 2970845 руб.
12.4) (10.4-11.4) = 751283 – 8572 = 742711 руб.
15.3) (12.3+13.3+14.3) = 2970845 + 1801 = 2972646 руб.
15.4) (12.4+13.4+14.4) = 742711 + 450 = 743161 руб.
17.3) (15.3+16.3) = 2972646 + 32471 = 3005117 руб.
17.4) (15.4+16.4) = 743161 + 8118 = 751279 руб.
19.3) (18.3-17.3) = 3265800 – 3005117 = 260683 руб.
19.4) (18.4-17.4) = 816450 - 751279 = 65171 руб.
Данные
к расчету амортизационных
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало 2008 года в филиале–270918 руб.
Среднегодовая
стоимость полностью
Таблица 6
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| №
стр. |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых
основных производственных
фондов на начало года |
270918 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 110583 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | - |
| 4 | Среднегодовая
стоимость полностью |
94004 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего | 287497 |
| 6 | Сумма амортизационных отчислений – всего | 74098 |
| 7 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 74098 |
2.3) Приложение (сведения о наличии и движении основных фондов и других финансовых активов)
4.3) Приложение (сведения о наличии и движении основных фондов и других финансовых активов)
5.3) (1.3+2.3 - 4.3) = 270918 + 110583 – 94004 = 287497 руб.
6.3) из сметы 3.3
7.3) = 6.3 = 74098 руб.
Таблица 7
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| №
стр. |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 335784 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 134314 |
| 4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 5 | а) в днях запаса | 9 |
| 6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 9072 |
| 7 | в) по производственной себестоимости | 8104 |
| 8 | Прочие доходы и расходы | |
| 9 | Операционные доходы | |
| 10 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 11368 |
| 11 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | - |
| 12 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | - |
| 13 | Операционные расходы | |
| 14 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 7580 |
| 15 | Расходы на оплату услуг банков | 22561 |
| 16 | Внереализационные доходы | |
| 17 | Доходы от прочих операций | - |
| 18 | Внереализационные расходы | |
| 19 | Расходы по прочим операциям | 107284 |
| 20 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 24273 |
| 21 | Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе: | 18200 |
| 22 | а) учреждения здравоохранения | 8000 |
| 23 | б) детские дошкольные учреждения | 7300 |
| 24 | в) содержание пансионата | 2900 |
| 25 | Расходы на проведение
научно-исследовательских и |
1000 |
6.3) из сметы 18.4 816450 /90*9= 9072 руб.
7.3) из сметы 15.4 729397 /90*9= 8104 руб.
Таблица 8
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| №
стр. |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 335784 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 134314 |
| 4 | в) прибыль | 201470 |
| 5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 3265800 |
| 7 | б) по полной себестоимости | 3005117 |
| 8 | в) прибыль | 260683 |
| 9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 10 | а) в днях запаса | 9 |
| 11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 9072 |
| 12 | в) по производственной себестоимости | 8104 |
| 13 | г) прибыль | 968 |
| 14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 3592512 |
| 16 | б) по полной себестоимости | 3131327 |
| 17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 461185 |
2.3) Таблица 3 строка 2 – 335784 руб.
3.3) Таблица 3 строка 3 – 134314 руб.
4.3) (2.3 – 3.3) 335784 – 134314 = 201470 руб.
6.3) Смета строка 18.3 – 3265800 руб.
7.3) Смета строка 17.3 – 3005117 руб.
8.3) (6.3-7.3) 3265800 – 3005117 = 260683 руб.
10.3) Таблица 3 строка 5 – 9 дней.
11.3) Таблица 3 строка 6 – 9072 руб.
12.3) Таблица 3 строка 7 – 8104 руб.
13.3) (11.3-12.3) 9072 – 8104 = 968 руб.
15.3) (2.3+6.3-11.3) 335784 + 3005117 – 8104 = 3592512 руб.
16.3) (3.3+7.3-12.3) 134314 + 3005117 – 8104 = 3131327 руб.
17.3) (15.3-16.3) 35925121 – 3131327 = 461185 руб.
Таблица 9
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| №
п/п |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 1801 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 18677 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3,1 | производственные запасы | 13139 |
| 3,2 | незавершенное производство | 74841 |
| 3,3 | расходы будущих периодов | 4669 |
| 3,4 | готовая продукция | 104525 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4,1 | производственные запасы | 53 |
| 4,2 | незавершенное производство | 8 |
| 4,3 | готовые изделия | 16 |
Таблица 10
Данные к распределению прибыли
| №
п/п |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 2 | Реконструкция цеха | - |
| 3 | Строительство жилого дома | - |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 7980 |
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 7 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 |
| 8 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 7241 |
| 9 | Налог на прибыль | 62564 |
| 10 | Налог на прочие доходы 6% | 682 |
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| №
п/п |
Показатель | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 600 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 2100 |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 7300 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 2000 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 10000 |
Информация о работе Анализ финансового состояния филиала «Уваровомежрайгаз» ОАО «Тамбовоблгаз»