Аудит операций с объектами нематериальных активов

Показатель

Наличие на начало отчет- 
ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчет- 
ного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Имущество для передачи в лизинг

260

()

Имущество, предоставляемое по договору проката

270

()

280

()

Прочие

290

()

Итого

300

()

Код

На начало отчет- 
ного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

305

Виды работ

Наличие на начало отчет- 
ного года

Поступило

Списано

Наличие на конец отчет- 
ного периода

наименование

Код

1

2

3

4

5

6

Всего

310

()

в том числе:

()

311

()

СПРАВОЧНО.

код

На начало отчет- 
ного года

На конец отчет- 
ного года

2

3

4

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим  работам

320

код

За отчетный 
период

За аналогичный  период преды- 
дущего года

2

3

4

Сумма не давших положительных результатов  расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим  работам, отнесенных на внереализационные  расходы

340

Показатель

Остаток на начало отчет- 
ного периода

Поступило

Списано

Остаток на конец отчет- 
ного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Расходы на освоение природных ресурсов — всего

410

()

в том числе:

()

411

()

СПРАВОЧНО.

Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и  оценкой месторождений, разведкой  и (или) гидрогеологическими изысканиями  и прочими аналогичными работами

код

На начало отчет- 
ного года

На конец отчет- 
ного периода

2

3

4

420

Сумма расходов на освоение природных  ресурсов, отнесенных в отчетном периоде  на внереализационные расходы как  безрезультатные

430

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на начало  
отчетного года

на конец отчет- 
ного периода

на начало  
отчетного года

на конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

5

6

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего

510

-

-

-

-

в том числе дочерних и зависи- 
мых хозяйственных обществ

511

-

-

-

-

Государственные и муниципальные  ценные бумаги

515

-

-

-

-

Ценные бумаги других 
организаций — всего

520

-

-

-

-

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

-

-

-

-

Предоставляемые займы

525

-

-

-

-

Депозитные вклады

530

-

-

71910

79000

Прочие

535

-

316

-

-

Итого

540

-

316

71910

79000

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего

550

-

-

-

-

в том числе дочерних и зависи- 
мых хозяйственных обществ

551

-

-

-

-

Государственные и муниципальные  ценные бумаги

555

-

-

-

-

Ценные бумаги других 
организаций — всего

560

-

-

-

-

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

-

-

-

-

Прочие

565

-

-

-

-

Итого

570

-

-

-

-

СПРАВОЧНО.

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

-

-

-

-

По долговым ценным бумагам разница  между первоначальной стоимостью и  номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного  периода

590

-

-

-

-

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец  
отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

620

415470

310253

в том числе:

расчеты с покупателями и  заказчиками

621

408410

293441

авансы выданные

622

-

-

прочая

623

7060

16812

долгосрочная — всего

630

-

-

в том числе:

расчеты с покупателями и  заказчиками

631

-

-

авансы выданные

632

-

-

прочая

633

-

-

Итого

640

415470

310253

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего

650

507283

355962

в том числе:

расчеты с поставщиками и  подрядчиками

651

460851

292825

авансы полученные

652

-

-

расчеты по налогам и сборам

653

4757

29389

кредиты

654

-

-

займы

655

-

-

прочая

656

41675

33748

долгосрочная — всего

660

-

-

в том числе:

кредиты

661

-

-

займы

662

-

-

663

-

-

Итого

670

507283

355962

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

524414

645310

Затраты на оплату труда

720

458264

426025

Отчисления на социальные нужды

730

84096

80927

Амортизация

740

27300

20876

Прочие затраты

750

400144

751684

Итого по элементам затрат

760

1494218

1924822

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):

незавершенного производства

765

-

-

расходов будущих периодов

766

4301

-853

резерв предстоящих расходов

767

-

-

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец  
отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Полученные — всего

770

в том числе:

векселя

771

Имущество, находящееся в залоге

780

из него:

объекты основных средств

781

ценные бумаги и иные финансовые вложения

782

прочее

783

784

Выданные — всего

790

в том числе:

векселя

791

Имущество, переданное в залог

800

из него:

объекты основных средств

801

ценные бумаги и иные финансовые вложения

802

прочее

803

804

Показатель

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего  года

наименование

код

1

2

3

4

Получено в отчетном году бюджетных  средств — всего

910

в том числе:

911

Бюджетные кредиты — всего

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвращено за отчетный период

на конец отчетного периода

920

в том числе:

921

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

 г.

Показатели

Критерии

Фактическое количество баллов

Варианты ответов

Шкала баллов

1

2

3

4

I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом

1. Операционная деятельность:

- оказание услуг (без использования  объектов, обслуживающих производств  и хозяйств)

Да

1-3

2

Нет

-

- оказание услуг (с использованием  объектов, обслуживающих производств  и хозяйств)

Да

3-5

4

Нет

-

- выполнение работ (оказание услуг) (без использования объектов вспомогательных  производств (кроме строительно-монтажных  работ))

Да

3-5

0

Нет

-

- выполнение работ (оказание услуг) (с использованием объектов вспомогательных  производств (кроме строительно-монтажных  работ))

Да

5-8

0

Нет

-

- выполнение строительно-монтажных  работ в т.ч. для собственных  нужд (без использования объектов  вспомогательных производств)

Да

5-8

6

Нет

-

- выполнение строительно-монтажных  работ в т.ч. для собственных  нужд (с использованием объектов  вспомогательных производств)

Да

8-10

0

Нет

-

- выпуск продукции (без использования  подсобных производств и хозяйств)

Да

5-8

0

Нет

-

- выпуск продукции (с использованием  подсобных производств и хозяйств)

Да

8-10

0

Нет

-

- производство сельскохозяйственной  продукции

Да

8-10

0

Нет

-

- реализация покупных товаров  (оптовая торговля)

Да

3-5

0

Нет

-

- реализация покупных товаров  (розничная торговля)

Да

5-8

0

Нет

-

- оказание услуг лизинга 

Да

3-5

0

Нет

-

- выполнение НИР

Да

8-10

0

Нет

-

2. Инвестиционная деятельность:

- приобретение (реализация) объектов недвижимости

Да

5-8

5

Нет

-

- осуществление строительных, монтажных,  пусконаладочных работ

Да

8-10

8

Нет

-

- осуществление НИОКР

Да

3-5

0

Нет

-

- осуществление финансовых вложений

Да

1-3

1

Нет

-

- реализация ценных бумаг

Да

8-10

0

Нет

-

- осуществление операций по уступке  прав требований

Да

8-10

0

Нет

-

Продолжение прил. 3

1

2

3

4

3. Финансовая деятельность:

- выпуск акций, облигаций, векселей

Да

8-10

0

Нет

-

- получение (погашение) кредитов  и займов

Да

3-5

0

Нет

-

4. Осуществление внешнеэкономической  деятельности

Да

8-10

8

Нет

-

5. Наличие отраслевых методических  рекомендаций, имеющих свою специфику  и отличия от общепринятых  нормативных документов

Да

5-8

0

Нет

-

6. Продажа имущества

Да

3-5

0

Нет

-

7. Наличие налоговых льгот

Да

3-5

0

Нет

-

8. Осуществление мероприятий за  счет средств, имеющих целевой  характер (бюджетное финансирование, прочие источники)

Да

5-8

0

Нет

-

9. Доля расчетов денежными средствами  в общем объеме расчетов

менее 50%

8-10

8

более 50%

1-5

10. Наличие незавершенного производства  и специфика его оценки

оценка и инвентаризация НЗП сложны и специфичны

8-10

0

НЗП легко поддается оценке и инвентаризации

1-5

у организации отсутствует НЗП

-

11. Наличие аффилированных лиц

Да

5-8

6

Нет

-

II. Структура организации

1. Соответствие организационной структуры  размеру и степени сложности  бизнеса клиента

недостаточное

1-5

0

относительное

1-4

высокое

-

2. Наличие обособленных подразделений  и филиалов, имеющих отдельный  баланс

отсутствуют

-

0

имеются обособленные подразделения  и филиалы

8-10

головная организация осуществляет функции расчетного центра (расчеты  между филиалами отражаются в  бухучете головной организации)

5-8

3. Наличие территориально удаленных  подразделений, выполняющих отдельные  учетные функции либо оформляющих  первичные документы

Да

5-8

7

Нет

-

4. Географическое положение обособленных  подразделений

на территории одного субъекта РФ и  муниципального образования как  головная организация

1-2

8

на территории одного субъекта РФ, но иного муниципального образования, чем головная организация

2-5

на территории иного субъекта РФ, чем головная организация

5-8

за пределами РФ

8-10

III. Информационная обеспеченность организации

1. Наличие специальной периодической  литературы в организации

Да

-

0

Нет

1-5

Окончание прил. 3

1

2

3

4

2. Наличие регулярно обновляемых  справочно-информационных электронных  баз

Да

-

0

Нет

8-10

IV. Опыт и квалификация работников ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности

1. Главный бухгалтер имеет высшее  или среднее специальное образование

Да

1-5

3

Нет

5-10

Стаж работы в данной должности

менее 2 лет

8-10

1

от 2 до 10 лет

3-5

свыше 10 лет

1-3

Стаж работы в проверяемой организации

менее 1 года

5-10

1

от 1 года до 5 лет

3-5

свыше 5 лет

1-3

2. Средний возраст работников бухгалтерии  и налоговой службы

от 20 до 30 лет

5-10

2

свыше 30

1-5

3. Доля работников бухгалтерии  и налоговой службы, имеющих высшее  или среднее экономическое образование

менее 30%

8-10

1

от 30 до 65%

5-8

более 65%

1-5

4. Доля работников бухгалтерии  и налоговой службы, обучавшихся  за последний год на курсах  повышения квалификации, посещающих  семинары, получающих дополнительное  образование

менее 20%

8-10

1

от 20 до 40%

5-8

свыше 40%

1-5

5. Текучесть кадров бухгалтерии  и налоговой службы

высокая (свыше 40%)

8-10

1

средняя (от 10 до 40%)

5-8

низкая (менее 10%)

1-5

V. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности

1. Угроза непрерывности деятельности

Да

5-10

0

Нет

-

2. Реорганизация

Да

5-10

0

Нет

-

3. Наличие внешнего давления на  руководителей и персонал (со  стороны собственников, проверяющих  органов, вышестоящих организаций)

Да

5-10

0

Нет

-

VI. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности

1. Применяемая система компьютерной  обработки данных

универсальная

5-8

3

адаптированная к условиям данной организации 

1-5

разработанная специально для данной организации 

1-5

не применяется

8-10

Итоговая оценка (фактическое количество баллов)

Х

Х

76