Аудит расчетов с подотчетными лицами

СРО НП «Российская коллегия аудиторов» ОРНЗ 36541980215 от 18.09.2005 № 564 Ю.

Свидетельство о государственной  регистрации № 756/2004-2548 от 20.10.2004, выдано УВД г. Междуреченска, ОГРН 1024201265478

ИНН 32130002145/КПП 436401001

Расчетный счет № 40703250400000000621 в ОАО «Банк Уралсиб», г. Междуреченск, БИК 043588756.

Аудируемое лицо

Открытое акционерное  общество «Русско-итальянская компания по телефонизации» (ОАО «РИКТ»)

652870, Кемеровская обл., г.  Междуреченск, ул. Чехова, 7

8 (38-475) 6-50-20 .

Руководитель: генеральный  директор Полещук Геннадий Григорьевич.

Лицо, ответственное за составление  бухгалтерской отчетности: главный  бухгалтер Власова Римма Миргазовна.

В аудите принимали участие:

Снесарева Татьяна Сергеевна

Рекало Екатерина Сергеевна

Салахов Радик Ильдарович

«Мы провели аудит прилагаемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации «Русско-итальянская  компания по телефонизации» за период с 1 января по 31 декабря 2009г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации «РИКТ» состоит из:

-Бухгалтерского баланса;

-Отчета о прибылях  и убытках;

-Отчета об изменениях  капитала;

-Отчета о движении  денежных средств;

- Приложения к бухгалтерскому  балансу. 

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации «РИКТ» в лице генерального директора. Наша обязанность  заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в  соответствии:

- с Федеральным законом  "Об аудиторской деятельности";

- правилами (стандартами)  аудиторской деятельности аудитора;

- нормативными актами  органа, осуществляющего регулирование  деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в  себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной  деятельности, оценку принципов и  методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных  оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет  достаточные основания для выражения  нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации  «Русско-итальянская компания по телефонизации» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009 г. и результаты финансово-хозяйственной  деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно.

Снесарева Татьяна Сергеевна

Рекало Екатерина Сергеевна

Салахов Радик Ильдарович

 

Заключение

Для написания курсовой работы использовалась документация Открытого  акционерного общества «Русско-итальянская  компания по телефонизации». Юридический  адрес: 652870 г. Междуреченск, ул. Чехова,7.

За анализируемый период прирост имущества составил 24297 тыс.р., или 14,3 %, который был обеспечен  увеличением  заемного (на 10,2%) и собственного (на 14,8 %). Величина собственного капитала увеличилась на 22226 тыс. р. В результате доля собственных средств увеличилась  с 88,1 до 88,5 %. То есть это свидетельствует  о том, что более 80% имущества сформировано за счет собственного капитала, что  позволяет сделать вывод о  финансовой  независимости предприятия. Кроме того, наличие собственных  оборотных средств свидетельствует  о возможности усилить финансовую устойчивость в будущем. Таким образом, собственного капитала предприятию  достаточно для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности. В целом анализ источников формирования имущества свидетельствует о  консервативном  типе финансовой устойчивости.

Единый показатель уровня существенности ОАО «РИКТ» составил 4000 тыс.руб. Рассчитанный показатель существенности применяется на уровне всей финансовой отчетности.

В результате аудиторской  проверки расчетов с подотчетными лицами и годовой отчетности ОАО «РИКТ» может быть выдано безусловно-положительное  аудиторское заключение, так как  документы для проверки подготовлены в соответствии с Федеральным  законом «О бухгалтерском учете» от 30.12.2008г. № 307 ФЗ и «Порядком ведения  кассовых операций».

Проведенный аудит дает достаточные  основания для того, чтобы высказать  мнение о достоверности предоставленных  документов, отражающих учет на предприятии  расчетов с подотчетными лицами.

В результате проведенной  проверки можно сделать вывод  о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует  нормам действующего законодательства.

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО "РИКТ" состоит из: Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета об изменении капитала; Отчета о движении денежных средств, Приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительной  записки.

В процессе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности не были выявлены ошибки (непреднамеренное искажение  в финансовой (бухгалтерской) отчетности, в т.ч. неотражение какого-либо числового  показателя или нераскрытие какой-либо информации). 

Методики, использованной при проведении аудита расчетов с подотчетными лицами и годовой отчетности достаточно для выражения аудиторского мнения, и, так как финансовая (бухгалтерская) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 1 января 2010 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г. включительно, аудитором было составлено положительное аудиторское заключение, так как не были выявлены ошибки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1.Аудит. Практикум  – учебное пособие для вузов / В.И. Подольский, Л.Г. Сотникова и др., под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит. – 2004.

2.Аудит и ревизия [Текст] – учебное пособие / Г.М. Пупко. – М.: Книжный Дом, Миксанта. – 2004.

3.Аудит операций с подотчетными лицами на предприятии / Борисов М.С. М.: Учет. – 2008.

4.Бухгалтерский учет – учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Н.Л. Вещунова,  Л.Ф. Фомина. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект. – 2006.

5.Бухгалтерский учет продаж, продукции, работ, услуг и документооборот / Агафонова М.Н. М.: Гросс-Медиа. - 2008.

6.Гражданский кодекс РФ, ч. 1 и 2.

7.Использование информации в бухгалтерском финансовом учете / Дмитровский БД. - М.: Финансы и статистика. – 2008.

8.Налоговый кодекс РФ, ч. 1 и 2.

9.План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г.).

10.Порядок учета расчетов с подотчетными лицами / Ежов С.М. – М.: Финансист. – 2008.

         11.Теория бухгалтерского финансового учета / Авдеева М.А. – М.: Юнайк. – 2008.

         12.Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 №307-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.12.2008).

         13.Формирование фактической информации по расчетам с подотчетными лицами / Иванов П.Д., Переверзев А.С. – М.: Финансы и статистика. – 2008.