Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2012 в 11:12, курсовая работа
Аудиторский контроль широко применяется в мировой практике. В его основе лежит взаимная заинтересованность государства, администрации предприятий и их владельцев в достоверности учета и отчетности. В условиях плановой, централизованно управляемой экономики потребность в независимом финансовом контроле в РФ не возникала.
Введение....………………………………………………………….................................................3
Организация подготовки аудиторского заключения…….....….....................6
Аналитические процедуры с использованием финансовых коэффициентов.........................................................................................6
Письмо о проведении аудита................................................................10
Оценка надежности системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ОАО «РИКТ».........................................................................12
Оценка уровня существенности...........................................................15
Аудит расчетов с подотчетными лицами…………………………………...........................................................19
Основные нормативные документы по учету расчетов с подотчетными лицами..........................................................................19
Цель и задачи аудита расчетов с подотчетными лицами .................19
Источники информации .......................................................................20
Общий план и программа аудита расчетов с подотчетными лицами... ................................................................................................22
Типичные ошибки в учете расчетов с подотчетными лицами ........24
Оформление результатов аудиторской проверки .............................25
Учебная аудиторская проверка ОАО «РИКТ»...................................27
Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности...........................................32
Основные нормативные документы по аудиту бухгалтерской отчетности..............................................................................................32
Цель и задачи аудита бухгалтерской отчетности..............................33
Источники информации.......................................................................33
Общий план и программа аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………......34
Типичные ошибки при аудите годовой бухгалтерской отчетности.36
Аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «РИКТ».........................................................................................37
Аудиторское заключение.................................................................................46
Заключение.......................................................................................................49
Список используемой литературы.................................................................51
6. Нарушения порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами
6.1. Некорректное составление
бухгалтерских проводок по
6.2. Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода;
6.3. Журнал-ордер № 7 ведется
не по каждому подотчетному
лицу и выданной сумме
6.4. Несоответствие записей
в авансовых отчетах и журнале-
2.7. Учебная аудиторская проверка ОАО «РИКТ»
Ответственность за ведение учета расчетов с подотчетными лицами возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.
Для сбора информации при
составлении программы
В компании ОАО «РИКТ» предусмотрена выдача денежных средств следующим сотрудникам: коммерческого директора, технического директора, бухгалтера.
Нарушений, связанных с выдачей новых авансов, лицам не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам, выявлено не было (журнал-ордер №7).
Аналитический учет командировочных расходов ведется в пределах норм. Расходы сверх норм, установленных приказом осуществляются за собственный счет работника, что оговорено в трудовом договоре по данному сотруднику.
Данные авансовых отчетов и журнала-ордера № 7 совпадают.
По результатам опроса
ответственных работников проверяемого
предприятия по вопроснику (табл. 1)
аудитор может сделать
1. Внутренний контроль за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия соответствует законодательным нормам.
2. В нарушение п. 11 Порядка
ведения кассовых операций в
РФ лицам, не отчитавшимся за
полученные ранее суммы под
отчет, не выдаются новые
3. Приказы о направлении работников в командировки оформляются
6. В нарушение гл. 21 и
25 НК РФ для целей
7. выдача наличных денег
под отчет на расходы,
В результате проведенной проверки можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует нормам действующего законодательства.
Отчет
ООО «Конто» Генеральному
директору ОАО «Русско-
ИНН 32130002145/КПП 436401001
г. Междуреченск
2010 год
1. Вводная часть