Строка 420 Добавочный капитал. Отражается сумма добавочного капитала сформированного на предприятии за счет операций:

     - за счет переоценки основных  средств;

     - за счет положительной курсовой  разницы, если УК зарегистрирован в иностранной валюте;

     - эмиссионный доход от продажи  акций;

     - в размере целевого финансирования, поступлений на оплату  капитальных  вложений в некоммерческих организациях.

     Строка 430 Резервный капитал. Отражается сумма резервов, созданных в соответствии с законодательными и учредительными документами предприятия.

     Строка 470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). В квартальной отчетности, в строке отражается сумма прибыли и убытка накопленного за время деятельности предприятия на 84 счете.  ± текущий убыток или прибыль накопленная с начала отчетного года  на 99 счете. В годовой отчетности  по этой строке  отражается Сдо счета 84.

     IV раздел. Долгосрочные обязательства.

     Строка 510 Займы и кредиты. Отражается сумма долгосрочных кредитов и займов вместе с начисленными  и не уплаченными %.

     Строка 515 Отложенные налоговые  обязательства. Отражает Сдо 77, т.е. сумму отложенных налоговых обязательств.

     V раздел. Краткосрочные обязательства.

     Строка 610 займы и кредиты. Отражает общую сумму краткосрочных кредитов и займов и неуплаченных % по ним. Кроме этого, здесь может быть отражена задолженность которая в прошедших периодах была долгосрочной, а в текущем периоде должна быть погашена

       Строка 620 Кредиторская задолженность организации. Отражается общая сумма кредиторской задолженности. Сумма строк 621-625.

     Строка 621 Поставщики и подрядчики. Отражается Кт Сдо счета 60, т.е. общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам без учета Дт Сдо  в виде выплаченных авансов.

     Строка 622 Задолженность  перед персоналом организации. Отражается Кт Сдо счета 70, за исключением дивидендов или % распределенной прибыли, которые проводятся  через 70 счет – оплата труда.

     Строка 623 Задолженность  перед государственными внебюджетными фондами. Суммы подлежащие внесению в ПФ РФ, в социальное страхование и фонды медицинского страхования, в том числе страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

     Строка  624 Задолженность по налогам и сборам. Отражается общая сумма задолженности по налогам, пени и штрафов, не проплаченных по состоянию на период формирования баланса.

     Строка 625 Прочие кредиторы. Отражается задолженность перед подотчетными лицами по добровольному, обязательному и  имущественному страхованию, задолженность перед предпринимателями или организациями, не работающими с НДС.

     Строка 630 Задолженность  перед участниками  по выплате доходов. Отражается задолженность перед учредителями по начисленным дивидендам. А также по акциям и облигациям выпущенных предприятием. Отражается Кт Сдо  по субсчету 75.2 и аналогичная задолженность, проведенная через счет 70.

     Строка 640 Доходы будущих  периодов. На ней отражается сумма доходов организации полученная, полученная в отчетном периоде, но относимая к будущим периодам, а также целевое, бюджетное финансирование для коммерческих организаций и стоимость безвозмездно полученного имущества.

     Строка 650 Резервы предстоящих  расходов. Размещаются остатки следующих видов резервов:

     - резерв оплаты отпусков;

     - резерв вознаграждений итогов  работы за год;

     - резерв вознаграждений за выслугу  лет;

     - резерв на ремонт основных  средств;

     - резерв предстоящих расходов  на рекультивацию земель;

     - резерв на гарантийный ремонт  и гарантийное обслуживание;

     - резерв по ремонту объектов  проката и т.д.

     Справка к бухгалтерскому балансу.

     Забалансовые  счета предназначены для учета  ценностей, не принадлежащих организации.

     Строка 910. Отражается арендованные основные средства, в той оценке, в которой они указаны в договоре на аренду (Сдо счета 001).

     Строка 911. Отражается стоимость основных средств, полученных по договору лизинга.

     Строка 920. Отражаются ТМЦ принятые на ответственное хранение (Дт Сдо счета 002).

     Строка 930. Отражается стоимость товаров принятых на комиссию в оценке по договорам комиссии (Дт Сдо счета 004).

     Строка 940. Отражается списание в течении отчетного года на убытки суммы задолженностей неплатежеспособных дебиторов.

     Строка 950. Отражается сумма обеспечения или гарантий полученных в обеспечение обязательств (Дт Сдо счета 008).

     Строка 960. Показывает сумму обеспечений или гарантий выданных в обеспечение, предприятием (Дт Сдо счета 009).

     Строка 970. Отражается сумма износа по объектам жилищного фонда (Дт Сдо счета 010).

     Строка 980. Отражается сумма износа по объектам внешнего благоустройства, лесного хозяйства, дорожного хозяйства и подобному имуществу (Дт Сдо счета 010 в части этого имущества).

     Строка 990 НМА полученные в пользование. Отражается стоимость НМА, которые используются в деятельности организации и при  этом другие предприятия сокращают права собственности на эти активы. 

 

Исходные данные

 

      Руководитель  ЗАО «Модерн»: Жданов Сергей Петрович.                         Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Модерн»:

• доходы и расходы в целях налогового учета определяются методом начисления;
• выручка для целей начисления НДС определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателю;
• отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы;
• готовая продукция учитывается по фактической себестоимости без использования счета 40.

      Остатки по синтетическим счетам 

 
 
 
 
 
 
 
 

      Остатки НЗП на 01 января 2011 г., руб. 

 

Задолженность поставщикам, руб. 

- ЗАО «Нева»  –  480 000;                                                                                                     - Деревообрабатывающий комбинат № 1 – 72 000. 

Задолженность подотчетных лиц, руб. 

- Семенова  Т.В. – 6 000;                                                                                                   - Петрова И.С. – 4 000. 

Кредиторская  задолженность на 01 января 2011 г. 

 

Остатки НЗП на конец месяца 

 

      Журнал регистрации хозяйственных операций