Бухгалтерский учет денежных средств

- 37 -

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

БАЛТИЙСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Курсовая работа допущена                            Курсовая работа защищена

к защите ________________                          с оценкой ________________

Научный руководитель                                Научный руководитель

Даниленков Валерий Леонидович                 Даниленков Валерий Леонидович

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ»

на тему  _________Бухгалтерский учет денежных средств__________

(по материалам  ______ ЗАО «Окно-Дизайн»__________)

Курсовую работу выполнила

               студентка группы 3516-БА

                Корыткина Анна Валерьевна

                                                                   Дата сдачи _____________

Калининград

2007

                               Содержание:

стр.

Введение ……………………………………………………………. 3

Глава 1.  Технико-экономическая характеристика ЗАО                 

   «Окно-Дизайн» ………………………………………………………….. 6

1.1. Общая характеристика предприятия ……………………….. 6

1.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятия за 2005 – 2006 гг. …………………………………………… 9

1.3. Организация бухгалтерского учета на предприятии ……… 15

Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных

средств в ЗАО «Окно-Дизайн» …………………………………………… 18

2.1. Бухгалтерский учет кассовых операций …………………… 18

  2.2. Бухгалтерский учет операций по счетам в банках ………… 22

   2.3. Учет переводов в пути ………………………………………. 28

   2.4. Отражение информации о денежных средствах в    

бухгалтерской отчетности ………………………………………………… 31

  Глава 3.  Пути совершенствования учета денежных средств

в ЗАО «Окно-Дизайн» ……………………………………………………. 38

3.1. Автоматизация учета денежных средств …………………….. 38

3.2. Формирование отчетности о движении денежных

средств в соответствии с требованиями МСФО ………………………… 42

3.3. Совершенствование учета безналичных расчетов…………... 46

  Заключение ………………………………………………………… 48

Список использованной литературы ……………………………… 50

Приложения …………………………………………………………. 51

Введение

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию  для проведения платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственный взаимоотношения предприятия с разными организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При увеличении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранность является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитовании в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В условиях рыночной экономики следует руководствоваться принципом: умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Задачи  для написания курсовой работы:

- изучить основные вопросы организации учета денежных средств;

- дать характеристику правилам документального оформления хозяйственных операций с денежными средствами;

- показать правильность отражения операций на счетах, в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Цель работы – дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств посредством следующих методов:

- автоматизация учета денежных средств;

- формирование отчетности о движении денежных средств в соответствии с требованиями МСФО.

А также найти наиболее оптимальный вариант совершенствования учета расчетных операций.

Для написания работы использовались материалы финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Окно-Дизайн», а также нормативно-правовые акты российского законодательства.

Субъектом исследования является ЗАО «Окно-Дизайн», а объектом исследования – бухгалтерский учет денежных средств на данном предприятии.

Курсовая работа состоит из: введения, главы 1 «Технико-экономическая характеристика ЗАО «Окно-Дизайн», главы 2 «Организация бухгалтерского учета денежных средств в ЗАО «Окно-Дизайн», главы 3 «Пути совершенствования учета денежных средств в ЗАО «Окно-Дизайн», заключения и приложения.

В главе 1 курсовой работы описывается технико-экономическая характеристика ЗАО «Окно-Дизайн». В данном разделе курсовой работы приведен анализ финансово-хозяйственный анализ предприятия за 2005 и 2006 год, описана общая система  организации бухгалтерского учета на предприятии.

В главе 2 рассматривается организация бухгалтерского учета денежных средств в ЗАО «Окно-Дизайн», где  раскрывается сущность бухгалтерского учета кассовых операций, операций по счетам в банках, учет переводов в пути и документальное отражение информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности.

И, наконец, в главе 3 анализируются пути совершенствования учета денежных средств в ЗАО «окно-Дизайн», такие как:

- автоматизация учета денежных средств

- формирование отчетности о движении денежных средств в соответствии с требованиями МСФО

- метод совершенствования безналичных расчетов

В заключении даются выводы по результатам проведенного анализа в ЗАО «Окно-Дизайн» в части бухгалтерского учета денежных средств.

При написании данной работы применялись: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, ФЗ «О бухгалтерском учете», учебно-практическое пособие «Бухгалтерский учет денежных средств» под редакцией Ю.А. Бабаева, учебник «Бухгалтерский учет» под редакцией А.С. Бакаева, а также иная литература, приведенная в списке использованной литературы.

Глава 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ОКНО-ДИЗАЙН»

1.1. Общая характеристика предприятия

Закрытое акционерное общество «Окно-Дизайн» создано 28.03.2005 г. в соответствии с законодательством РФ: ФЗ № 138-ФЗ «Об акционерных обществах» от 08.07.1999 г., Гражданским кодексом РФ и иными нормативно-правовыми актами.

Целью создания данного предприятия является:

- наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан;

- насыщение потребительского рынка производимой продукцией, получение прибыли, развитие операций по экспорту и импорту товаров.

Фирменное наименование общества: Закрытое акционерное общество «Окно-Дизайн».

Сокращенное наименование общества: ЗАО «Окно-Дизайн».

Предприятие находится по следующему адресу: 236010 г. Калининград, ул. Косогорная, 4 А.

ЗАО «Окно-Дизайн» (ИНН 3905026762 / КПП 390501001) имеет свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 000782876, выданного Министерством РФ по налогам и сборам. ЗАО «Окно-Дизайн» зарегистрировано в ПФР, ФСС, ТФОМС и ФФОМС России и органах статистики. Кроме того, у предприятия имеются банковские счета  - рублевый в ЗАО ИКБ «Европейский»  и валютный в ООО КБ «Красбанк» г. Калининграда.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде. Общество обладает правами владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему на праве собственности имуществом.

Основными видами деятельности являются:

- производство окон, дверей и иных товаров из металлопластика (стекла, в том числе и стеклопакета);

- монтаж и демонтаж металло- и стеклоконструкций;

- торговля оптом и в розницу;

- организация сети фирменных магазинов для оптовой и розничной торговли;

- грузоперевозки всеми видами транспорта, в том числе и международные;

- внешнеэкономическая деятельность;

- иная деятельность, не противоречащая законодательству РФ.

Общество в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, ФЗ «Об акционерных обществах», а также Учредительным договором о создании общества и Уставом предприятия.

Высшим органом общества является общее собрание участников общества - акционеров и генеральный директор. Контрольный орган – ревизионная комиссия и независимый аудитор. Общее собрание акционеров  проводится один раз в год. Все участники общества (акционеры) имеют право присутствовать на общем собрании акционеров общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.

Руководство текущей деятельности общества осуществляется генеральным директором. Генеральный директор общества подотчетен общему собрания акционеров.

Акционеры общества – владельцы обыкновенных акций общества и они имеют право:

- получать дивиденды;

- получать часть имущества общества в случае его ликвидации;

- получать информацию о деятельности общества и др.

По результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года акционерам выплачиваются дивиденды. Дивиденды выплачиваются деньгами.

Ежегодно акционерам общества выплачивается  часть чистой прибыли, полученная от финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чистая прибыль распределяется в соответствии с долей  акций в уставном капитале.

Уставный капитал общества составляет 1 680 600 рублей. Уставный капитал состоит из 16 860 штук акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая. Количество акций распределено между акционерами в разных долях.

В обществе  создается резервный фонд в размере 5 % уставного капитала общества. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере 5 % от чистой прибыли. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков общества, а также для выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Организационная структура предприятия представляет собой: учредительное собрание акционеров и генеральный директор – высший орган управления; бухгалтерия – финансовый отдел; отдел маркетинга; отдел рекламы; производственный отдел; отдел по внешнеэкономическим связям; статистический отдел; отдел по работе с клиентами (заказчиками, поставщиками) и т.д.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия решений, сбыта, установления цен и оплаты труда, распределение чистой прибыли.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию.

Общество ведет оперативный, бухгалтерский (налоговый) и статистический учет и несет ответственность за его достоверность.

1.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2005 – 2006 гг.

Обеспечение эффективности функционирования организацией требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. Для управления производством нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса и выполнении планов.

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управляющих решений. Дадим краткую характеристику анализу финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Окно-Дизайн».