Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 14:58, дипломная работа
Задачи дипломной работы:
1. Выявить сущность и теоретические аспекты дебиторской задолженности, ее цели, методы и организацию аудита
2. Охарактеризовать учет расчетов дебиторской задолженности ТОО «Казцинк»
3. Проанализировать финансовую деятельность ТОО «Казцинк»
Введение 4
Глава 1. Сущность и теоретические аспекты дебиторской задолженности 6
1.1 Общие понятия и сущность дебиторской задолженности 6
1.2 Цели, методы, организация аудита дебиторской задолженности 7
Глава 2. Учет расчетов дебиторской задолженности и анализ финансовой деятельности ТОО «Казцинк» 17
2.1. Общая характеристика ТОО «Казцинк» 17
2.2. Анализ финансовой деятельности ТОО «Казцинк» 22
2.3 Учет и аудит расчетов с дебиторами в ТОО «Казцинк» 28
Глава 3. Выводы и предложения по уменьшению дебиторской задолженности предприятия 63
Заключение 79
Список используемой литературы 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 84
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС - Пассив
| ПАССИВ | На начало года | На конец года |
| 1 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (85) | 1105 | 1105 |
| Добавочный капитал (87) | 3603288 | 3603177 |
| Резервный капитал (86) в том числе: | 180 | 180 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 180 | 180 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
| Фонды накопления (88) | 1291 | |
| Фонд социальной сферы (88) | 256564 | 269026 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 21555 | 24989 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | — | — |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | < | 1724 |
| Итого по разделу IV | 3883983 | 3900201 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Заемные средства (92,95) в том числе: | 2137 | 1869 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты | 2120 | 1852 |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 17 | 17 |
| Прочие долгосрочные пассивы | — | — |
| Итого по разделу V | 2137 | 1869 |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Заемные средства (90,94) в том числе: | 39568 | 45389 |
| кредиты банков | 30808 | 38287 |
| прочие займы | 8760 | 7102 |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 397038 | 616113 |
| поставщики и подрядчики (60,76) | 119113 | 204762 |
| векселя к уплате (60) | 4959 | 1528 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | — | — |
| по оплате труда (70) | 21030 | 61935 |
| по
социальному страхованию и |
57076 | 75243 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 130996 | 159582 |
| авансы полученные (64) | 1905 | 1048^ |
| прочие кредиторы | 61959 | 112015 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 248 | 217 |
| Доходы будущих периодов (83) | 251 | — |
| Фонды потребления (88) | 5548 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | — | — |
| Прочие краткосрочные пассивы | 354 | 405 |
| Итого по разделу VI | 443007 | 662124 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 4329127 | 4564194 |
Руководитель
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
Приложение 4
Анализ
состава и структуры имущества
предприятия
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение
5
Оценка
состояния запасов и затрат
| Материальные оборотные средства |
Фактические
остатки на начало года
(периода) тыс. тг. |
Фактические
остатки на конец года
(периода) тыс. тг. |
Норматив
на конец года (периода) тыс. тг. |
Отклонение (+;-) тыс. тг. | |
| от
прошлого года
(периода) |
от норматива | ||||
| Производственные запасы | 862 | 995 | 800 | +133 | +195 |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 53 | 66 | 60 | +13 | +6 |
| Незавершенное производство | 218 | 248 | 200 | +30 | +48 |
| Расходы будущих периодов | 20 | 39 | 20 | +19 | +19 |
| Готовая продукция | 337 | 321 | 300 | -16 | +21 |
| Товары | — | — | — | — | — |
| Издержки обращения на остаток товара | — | — | — | — | — |
| Итого: | 1490 | 1669 | 1380 | +179 | +289 |
Приложение 6
Оценка состава и структуры источников средств предприятия
| Источники средств |
На начало года (периода) | На конец года (периода) | Изменение за год (период) (+;-) | % к изменению пассива на конец года | |||
| тыс. тг. |
% к итогу |
тыс. тг. |
% к итогу |
тыс. тг. |
% к итогу на начало года (периода) | ||
| Методика расчета | пассив баланса | гр.1 х 100 итог гр.1 | пассив баланса | гр.З х 100 итог гр.З | гр.З-гр.1 | rp.5 x 100 итог гр.) | гр.5 х 100 итог гр.5 |
| Собственные средства | |||||||
| Уставный капитал | 3541 | 72,70 | 4075 | 70.72 | +534 | +10,96 | +60,0 |
| Резервный фонд | — | — | — | — | — | — | — |
| Фонды накопления | 120 | 2,46 | 138 | 2,40 | +18 | +0,37 | +2,0 |
| Целевое финансирование | — | — | — | — | — | — | — |
| Нераспределенная прибыль | 41 | 0,84 | 117 | 2,03 | +76 | +1,56 | +9,0 |
| Итого: | 3702 | 76,00 | 4330 | 75,15 | +628 | +12,89 | +71,0 |
| Заемные средства | |||||||
| Долгосрочные кредиты | 100 | 2,05 | 130 | 2,26 | +30 | +0,62 | +3,3 |
| Долгосрочные займы | — | — | 50 | 0,87 | +50 | +1,03 | +5,6 |
| Краткосрочные кредиты | 350 | 7,19 | 430 | 7,46 | +80 | +1,64 | +9,0 |
| Краткосрочные займы | — | — | 40 | 0,69 | +40 | +0,82 | +4,5 |
| Расчеты с кредиторами | 674 | 13,84 | 711 | 12,34 | +37 | +0,76 | +4,0 |
| Авансы от покупателей | — | — | — | — | — | — | — |
| Доходы будущих периодов | 20 | 0,41 | 35 | 0,61 | +15 | +0,31 | +1,6 |
| Резервы предстоящих расходов | 10 | 0,20 | 14 | 0,24 | +4 | +0,08 | +0,3 |
| Резервы по сомнительным долгам | 15 | 0.31 | 22 | 0,38 | +7 | +0,14 | +0,7 |
| Прочие пассивы | — | — | — | — | — | — | — |
| Итого: | 1169 | 24,00 | 1432 | 24,85 | +263 | +5,4 | +29,0 |
| ВСЕГО: | 4871 | 100,0 | 5762 | 100,0 | +891 | +18,29 | 100,0 |
Приложение
7
Оценка
уровня и динамики показателей финансовых
результатов
| № п/п | Наименование показателей | За прошлый период | За отчетный период | В % к базисному значению |
| 1. | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС | 5503,3 | 11255 | 204,5 | |
| 2. | Затраты на производство реализованной продукции | 4233,3 | 8526,5 | 201,4 |
| 3. | Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | 1270 | 2728,5 | 214,8 |
| 4. | Результат от прочей реализации | 20 | 3 | 15 |
| 5. | Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций | 10 | 5 | 50 |
| 6. | Балансовая прибыль | 1300 | 2736,5 | 210,5 |
| 7. | Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 884 | 1860,8 | 210,5 |
Приложение 8
Анализ
показателей финансовой устойчивости
| № n/п | Показатели | Нормальные ограничения | Методика расчета |
| 1. | Имущество предприятия | итог актива баланса | |
| 2. | Источники собственных средств | итог 1 раздела пассива баланса | |
| 3. | Заемные средства — всего | итог 11 раздела пассива баланса | |
| 3.1. | Долгосрочные кредиты | из II раздела пассива баланса | |
| 3.2. | Долгосрочные займы | ||
| 3.3. | Краткосрочные кредиты | ||
| 3.4. | Краткосрочные займы | ||
| 3.5. | Расчеты и прочие пассивы (за вычетом ссуд работникам) | ||
| 4. | Основные средства и прочие внеоборотные активы | итог 1 раздела актива баланса | |
| 4.1. | Основные средства по остаточной стоимости | из 1 раздела актива баланса | |
| 4.2. | Оборудование к установке | ||
| 4.3. | Капитальные вложения | ||
| 5. | Собственные оборотные средства | стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 - стр.4 | |
| 6. | Запасы и затраты | II раздел актива баланса | |
| 6.1. | Производственные запасы | ||
| 6.2. | Незавершенное производство | ||
| 7. | Денежные средства, расчеты и прочие активы | ||
| 8. | Коэффициент автономии (Ка) | ³0,5 | стр.2 /стр.1 |
| 9. | Коэффициент соотношения
заемных и
собственных средств (Кз/а) |
£1 | стр.3
стр.2 |
| 10. | Коэффициент соотношения мобильных и иммобипьных средств (Км/и) | |
стр.6 + стр.7
стр.4 |
| 11. | Коэффициент маневренности (Км) | ³0,5 | (стр.2 - стр.4)/стр.2 |
| 12. | Коэффициент обеспеченности
запасов и
затрат собственными источниками (Ко) |
³0,6-0,8 | стр.2 - стр.4
стр.6 |
| 13. | Коэффициент имущества производственного назначения (Кпи) | ³0,5 | стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 ++ стр.6.1 + стр.6.2 стр.1 |
| 14. | Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (Кф) | |
стр.4.1
стр.1 |
| 14. | Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (Кф) | |
стр. 4.1
стр.1 |
| 15. | Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (Коб) | |
стр.6
стр.1 |
| 16. | Коэффициент автономии
источников формирования
запасов и затрат (Каз) |
£0,6 | стр.2 - стр.4
стр.2 - стр.4 + стр.3.1 + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4 |
| 17. | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кд) | |
стр.3.1 + стр.3,2
.
стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 |
| 18. | Коэффициент краткосрочной задолженности (Кк) | (стр.3.3 + стр.3.4 + стр.3.5) /стр.3 | |
| 19. | Коэффициент кредиторской задолженности (Ккз) | стр.3.5 / стр.3 | |
| 20. | Коэффициент прогноза банкротства (Кпб) | |
стр.6 + стр.7 - стр.3.3
-- стр.3.4 - стр.3.5
стр.1 |
Информация о работе Дебиторская задолженность на примере ТОО "Казцинк"