Документооборот по движению денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 15:53, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы – охарактеризовать документооборот по учету денежных средств на расчетных и валютных счетах в банке.
В соответствии со сформулированной целью определены следующие задачи исследования:
- изучить теоретические и методологические аспекты учета движения денежных средств;
- рассмотреть действующую практику учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО «Павлодарсоль».

Содержание

Введение 3
1 Теоретические и методологические аспекты учета движения денежных средств 5
1.1 Движение денежных средств и их учет на расчетных счетах 5
1.2 Документооборот по движению денежных средств 9
1.3 Зарубежный опыт по учету движения денежных средств 12
2 Действующая практика учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО «Павлодарсоль» 14
2.1 Характеристика деятельности и анализ основных экономических показателей ТОО «Павлодарсоль» 14
2.2 Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете в тенге 18
2.3 Документальное сопровождение и учет валютных операций на счетах в банках 24
Заключение 27
Список использованных источников 29
Приложение 31

Скачать (91.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

2Передел, документооборот.doc

— 564.50 Кб (Скачать документ)

Документооборот - кроме времени, необходимого для движения расчетных документов, требуемое время для оформления документов при совершении различных расчетных операций.

Для хранения денежных средств и осуществления расчетов, а так же учета заемных средств хозяйствующим субъектам открываются в банке расчетные, текущие, ссудные и другие счета.

Документооборот по учету денежных средств в организации - это часть документооборота по всей организации. Подразделения (или же сотрудники) получают соответствующие выписки из этого графика и руководствуются ими при составлении документов.

Документооборот в организации, а, в частности, документооборот по учету денежных средств подлежит изменению в течение периода осуществления хозяйственной деятельности организации. Поэтому существенные изменения в график документооборота должны быть внесены приказами руководителя организации.

Документооборот, сопровождающий операции на расчетном счете может быть:

- документация, необходимая для открытия;

- расчетные документы;

- сопроводительная документация.

Вся документация должна быть правильно и грамотно составляться в соответствии со стандартами бухгалтерского учета в Республике Казахстан.

Основанием для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 13 июня 2005 года № 57-III (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.).

Основные операции в иностранной валюте и отражение их в бухгалтерском учете были исследованы нами на бухгалтерских материалах предприятия ТОО «Павлодарсоль». Данное ТОО является юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, имеет Устав, самостоятельный баланс. Для совершения валютных банковских операций у предприятия открыт валютный счет в АО «Казкоммерцбанк», там же где открыт расчетный счет предприятия. Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций ТОО «Павлодарсоль» взимается АО «Казкоммерцбанк» в иностранной валюте.

Таким образом, бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением и своевременностью отражения в учете документации по движению денег на расчетном счете, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов.

Список использованной литературы

1 О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007.

2 О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью. Закон Республики Казахстан № 220-I, от 22 апреля 1998 года (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.01.2012. -32с.

3 Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.04.2012 г.)—258с.

4 Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 13 июня 2005 года № 57-III (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.).

5 О Национальном Банке РК (с дополнениями и изменениями на 28.02.2007 года). Закон Республики Казахстан от 30.03.1995№ 2155

6 Об утверждении форм первичных учетных документов», Приказ Министерства Финансов РК от 21.06.2007 №216.

7 Об аудиторской деятельности», Закон Республики Казахстан от 20.11. 98 с дополнениями и изменениями 2009.

8 Гражданский Кодекс Республики Казахстан Общая часть с изменениями и дополненимия на 12.02.2009. -356с.

9 Национального стандарта финансовой отчетности №2», утвержденный приказом Министерства Финансов РК от 21.06.2007 №218.

10 Типовой план счетов бухгалтерского учета. 10.01.2008 приказ Минфин РК от 23.05.2007. №185.

11 Методические рекомендации по составлению корреспонденции счетов: Библиотека бухгалтера и предпринимателя (часть 1,2).

12 Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов. Финансы и статистика, 2007. - 451 с.

13 Журавкова И.В. Финансово-инвестиционный анализ: учебное пособие. / И.В. Журавкова – Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2007. - 298 с.

14 Ивашковский С.Н. Микроэкономика: учебное пособие / С.Н. Ивашковский, М.: - Дело, 2008. - 245 с.

15 Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 201 с.

16 Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник для вузов / Л.М. Кравченко. – Мн.: Выш. шк., 2008. - 654 с.

17 Свиридов О.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.Ю. Свидиров. - М.: Март, 2007. - 398 с.

18 Методические рекомендации к международным стандартам бухгалтерского учета : Вып. 10.- Алматы, LEM, 2007. - 111 с.

19 Нурсеитов Э. О., Нурсеитов Д. Э. «Международные стандарты Аудита: принципы и практика».Издательство «Экономика» 2008. - 325с.

20 Нурсеитов Э. О., Нурсеитов Д. Э. «Международные стандарты финансовой отчетности: теория и практика». Справочное руководство.- Алматы: Lem, 2007.

21 Нурсеитов Э.О. «Бухгалтерский учет в организациях». Учебное пособие. Издание второе и переработанное. – Алматы 2007. – 476 с.

16 Головина Л.А., Жигунова О.А. «Теория экономического анализа». М: КНОРУС, 2007. – 348 с.

17 Савицкая Г.В. «Экономический анализ деятельности предприятия». - М.: Финансы и статистика, 2007. -388с.

18 Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. «Национальная система бухгалтерского учета в РК». A.: Lem, 2007. - 325с.

19 Финансовый бизнес-план: учеб. пособие / под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра эк. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 298 с.

20 Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник./ под. ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2007. - 254 с.

21 Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии): учбеник / А.Д. Шеремет. М.: Экономика, 2007. - 344 с.

22 Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. - Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.

23 Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М. А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. – 570 с.

24 Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. Спб.: Питер, 2007. – 864 с.

25 Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2007. - 392 с.

26 Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2008. -235с.

27 Ковалува О. В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Уч. пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. -288с.

28 Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672 с.

29 Макальская А. К. Внутренний аудит. Уч.-практическое пособие. – М.: ФИПК, 2009. -355с.

30 Ануфриев В. Е. Учет формирования финансового результата и распределения прибыли предприятия //Бухгалтерский учет. 2009. №10. С. 23-31.

31 Абдушукуров Р. С., Мырзалиев Б.С. Теория и практика бухгалтерского учёта», Алматы, 2007. -358с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс

по стоянию на 01.01.2012г

Наименование организации ТОО «Павлодарсоль»

Вид деятельности организации реализация соли

Организационно-правовая форма ТОО

Юридический адрес организации г.Павлодар, ул. К. Маркса, 326

тенге

АКТИВЫ	Код. стр	2009	2010	2011
I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства	010	701	367	771
Краткосрочные финансовые инвестиции	011	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	568	7882	624
Запасы	013	66402	104583	73042
Текущие налоговые активы	014	-	7192	-
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015	-	-	-
Прочие краткосрочные активы	016	-	-	-
Итого краткосрочных активов	100	67671	120024	74438
II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Долгосрочные финансовые инвестиции	020	-	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	-	-	-
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022	-	-	-
Инвестиционная недвижимость	023	-	-	-
Основные средства	024	98292	71439	108121
Биологические активы	025	-	-	-
Разведочные и оценочные активы	026	-	-	-
Нематериальные активы	027	-	-	-
Отложенные налоговые активы	028	-	-	-
Прочие долгосрочные активы	029	-	-	-
Итого долгосрочных активов	200	98292	71439	108121
Баланс (стр.100+200)		165963	191463	182559
Обязательство и капитал
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	030	-	-	-
Обязательства по налогам	031	528	-	580
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	032	1403	4097	1543
Краткосрочная кредиторская задолженность	033	14765	18895	16241
Краткосрочные оценочные обязательства	034	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	035	-	45113	-
Итого краткосрочных обязательств	300	16696	68125	18365
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	040	66357	67628	72992
Долгосрочная кредиторская задолженность	041	25563	-	28119
Долгосрочные оценочные обязательства	042	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	043	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	044	-	-	-
Итого долгосрочные обязательства	400	91920	67628	101112
V. Капитал
Уставный капитал	050	5176	5176	5693
Неоплаченный капитал	051	-	-	-
Выкупленные собственные долевые инструменты	052	-	-	-
Эмиссионный доход	053	50534	50534	55587
Резервы	054	-	-	-
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	055	1637	0	1800
Доля меньшинства	056	-	-	-
Итого капитал	500	57347	55710	63081
Баланс (стр.300 +стр.400 +стр.500)		165963	191463	182559

Приложение Б

Отчет о доходах и расходах за 2009- 2011гг.