Организация системы контроллинга на предприятии

 

     2.2 Бюджет производства

     На  основе объема продаж определяется производственный план и уровень конечных запасов готовой продукции.

     На  предприятии отсутствуют переходящие  запасы (запасы готовой и переходящей  продукции). Для расчета производственной программы используют формулу 2.12 балансовой связи показателей:

                                                  Он+ВП = Р+Ок,                        (2.12)                                      

 где  Он, Ок – начальные и конечные остатки готовой продукции на складе;

      ВП  – выпуск продукции;

     Р – реализация продукции.

     По  условиям задания начальные и конечные запасы готовой продукции отсутствуют. Следовательно, бюджет производства будет выглядеть следующим образом (таблица 2.7)

Таблица 2.7-  Бюджет производства 

 
 
 

       2.3 Бюджет  потребности в материалах

           Бюджет потребности в материалах составляют в натуральном и стоимостном выражении. Его цель- определение количества материалов для производства запланированного объема продукции и количество материалов, которые необходимо закупить в течение планируемого периода.

Для расчета  удельных материальных затрат используем значения фактического расхода материальных ресурсов (Приложение А таблица 7).

Удельные  материальные затраты найдём, как расход материала на объём продаж в 10-м периоде. 

     Результаты  расчета отображены в таблице 2.8. 
 
 
 

Таблица 2.8-  Расчет удельных материальных затрат в натуральном выражении 

 

Таблица 2.9-  Бюджет потребности  материалов (в натуральном выражении) 

 

     Для того чтобы составить бюджет в  материалах в стоимостном выражении, необходимо сначала найти цены материалов за кг.

Таблица 2.10-  Расчет цены материалов за один килограмм 

 

     Бюджет  потребности материальных ресурсов в стоимостном выражении определим как произведение цены материала и расхода материала. Результаты расчетов отображены в таблице 2.11

Таблица 2.11- Бюджет потребностей материальных ресурсов в стоимостном выражении 

 
 

     2.4 Бюджет закупок

     Так как поставщики поставляют только определенные размеры партий ресурсов, то необходимо составить отдельно бюджет закупок, который будет отличаться от бюджета потребности в материальных ресурсах в стоимостном выражении. Данные об условиях отгрузки представлены в таблице 2.12.

     Расходы по закупке материалов не должны превышать 1500 у.д.е.

Таблица 2.12- Бюджет закупок 

 

Расходы по закупке:

(600*0,56*0,95) + (600*0,56*0,95)+ (100*0,56) = 694,4 у.д.е – материал 3;

(400*0,69*0,85) + (160*0,69) = 345 у.д.е – материал 4;

420*0,50=210 у.д.е – материал 5. 

     2.5 Бюджет затрат на оплату труда

     Бюджет  прямых затрат труда составляют на базе производственной программы.

       Для того чтобы посчитать затраты  на оплату труда, необходимо  сначала, основываясь на данных  по заработанной плате в десятом  периоде, рассчитать затраты на  заработанную плату на единицу  продукции.

Таблица 2.13-  Расчет затрат заработной платы на единицу продукции

 

Таблица 2.14- Бюджет прямых затрат на оплату труда 

 
 
 
 
 
 
 

     2.6 Бюджет постоянных расходов

     Накладные расходы включают в себя затраты, связанные с организацией работы энергетического цеха и на содержание складского хозяйства.

     Исходные  данные содержат информацию о динамике накладных расходов предприятия  за последние десять периодов работы. Прогноз постоянных затрат можно составить при помощи трендовой модели.

     Распределим затраты по цехам. Для этого определим  удельный вес каждого работающего  цеха в общем объеме накладных  расходов, т.е. составим базу для распределения.

     Для  распределения совокупных накладных  расходов используем исходные данные Приложение А, таблица 6.

      

Таблица 2.15-  Распределение совокупных накладных  расходов 

 

     Составим  систему уравнений:

                                          Зсн¹ = Збн¹ + d₁* Зсн²

                                          Зсн² = Збн² + d₂* Зсн¹,