Отчет по практике в ОАО «РЖД» (депо Сасово)

Исходящий Бухгалтерская справка

19 5101###### 7619###### Отражается поступление средств, которые в связи с отсутствием или

задержкой документов требуют выяснения

Входящий Банковская выписка

19 5508###### 7619###### Отражается поступление средств, которые в связи с отсутствием или

задержкой документов требуют выяснения 

Входящий Банковская выписка

20 7619###### 6003###### Отражается отнесение ранее поступивших невыясненных сумм на конкретного

контрагента в случае поступления  документов

Входящий Платежное поручение

21 7619###### 9101200120 Отражается отнесение ранее поступивших невыясненных сумм в состав прочих

 доходов по истечении срока  исковой давности

Исходящий Бухгалтерская справка

22 9102200238 7606###### Отражаются расходы, связанные с отчислением средств профорганизациям на

цели, определяемые коллективным договором

Исходящий Бухгалтерская справка

23 62######## 9101200100 Отражается корректировка суммы кредиторской задолженности, возникшей в

прошлых отчетных периодах, выявленная в отчетном периоде

Входящий Бухгалтерская справка

23 76######## 9101200100 Отражается корректировка суммы кредиторской задолженности, возникшей в

прошлых отчетных периодах, выявленная в отчетном периоде

Входящий Бухгалтерская справка

24 9102200201 60######## Отражается сумма затрат по оказанию услуг по рекламе при отсутствии  В случае наличия документов, подтверждающих расходы на рекламные

подтверждающих документов, а также оказание спонсорской помощи, не  услуги  (акта приема-передачи услуг), произведенные расходы следует

соответствующей требованиям п.10 ст.3 ФЗ «О рекламе» учитывать в составе общехозяйственных расходов (раздел 3.4.1

Справочника).

Исходящий Бухгалтерская справка

24 9102200201 7680###### Отражается сумма затрат по оказанию услуг по рекламе при отсутствии  В случае наличия документов, подтверждающих расходы на рекламные

подтверждающих документов, а также  оказание спонсорской помощи, не  услуги  (акта приема-передачи услуг), произведенные расходы следует

соответствующей требованиям п.10 ст.3 ФЗ «О рекламе» учитывать в составе общехозяйственных расходов (раздел 3.4.1

Справочника).

Исходящий Бухгалтерская справка

25 9102200110 60######## Отражаются убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

25 9102200110 62######## Отражаются убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

25 9102200110 76######## Отражаются убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

26 9102200110 6804100### Методом «красное сторно»: отражается НДС, начисленный со стоимости

товаров (работ, услуг), ошибочно предъявленных  покупателям в прошлые 

периоды и отраженных как убытки прошлых лет в отчетном периоде

Входящий Счет-фактура

Исходящий Бухгалтерская справка

27 60######## 9101200100 Отражаются доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

27 62######## 9101200100 Отражаются доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

27 73######## 9101200100 Отражаются доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

27 76######## 9101200100 Отражаются доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде

Входящий Акт

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

28 60######## 6207###### Отражается взаимозачет задолженности по договорам

28 76######## 6207###### Отражается взаимозачет задолженности по договорам

29 7680###### 6003120### Отражается зачет ранее выданных авансов в погашение задолженности по

расчетам с прочими дебиторами и кредиторами

30 60######## 7680###### Отражается зачет дебиторской задолженности по расчетам с прочими

дебиторами и кредиторами по оплате работ подрядчиков

31 7626300100 02######## Отражаются расходы по восстановлению имущества, понесенные

подразделением ОАО «РЖД»

31 7626300100 10######## Отражаются расходы по восстановлению имущества, понесенные

подразделением ОАО «РЖД»

31 7626300100 60######## Отражаются расходы по восстановлению имущества, понесенные

подразделением ОАО «РЖД»

31 7626300100 69######## Отражаются расходы по восстановлению имущества, понесенные

подразделением ОАО «РЖД»

31 7626300100 70######## Отражаются расходы по восстановлению имущества, понесенные

подразделением ОАО «РЖД»

32 7626300100 9101200080 Отражается превышение суммы страхового возмещения над суммой расходов

на восстановление объекта основных средств

33 7626300200 7626300100 Отражаются суммы некомпенсируемых потерь от страховых случаев

34 9102200090 7626300200 Отражается превышение суммы расходов на восстановление объекта основных

 средств над суммой страхового  возмещения

35 7626###### 97######## Отражается начисление суммы страховой премии, подлежащей возврату

страховой компании в связи с расторжением страхового договора

36 9102100014 97######## Отражается списание суммы страховой премии, не подлежащей возврату

страховой компанией в связи  с досрочным расторжением договора

37 7626300100 9101300010 Отражается превышение суммы страхового возмещения над суммой расходов

на восстановление объекта основных средств (при чрезвычайной ситуации)

38 7680###### 9101200230 Отражаются расчеты с участниками торгов и  прочие доходы по

представлению им тендерной документации

39 9103200230 6804###### Отражаются суммы НДС, предъявленные участникам торгов по

предоставлению им тендерной документации

40 7680###### 6208400900 Отражается переквалификация задатка по выигранному тендеру в авансы

полученные за аренду недвижимости

41 9102200230 10######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

41 9102200230 16######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

41 9102200230 69######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

41 9102200230 70######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

41 9102200230 71######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

41 9102200230 76######## Отражается суммы прочих расходов, связанные с заготовлением и

оформлением пакета документов (конкурсной документации)

42 9401###### 7626300100 Отражается сумма порчи имущества в результате аварии по сходу поезда

(ранее отраженная на расчетах  со страховой компанией)

43 7625###### 60######## Отражается сумма претензии в части завышения стоимости поставленных

материальных ценностей, выполненных  работ, оказанных услуг (с НДС),

указанной в расчетных документах, над стоимостью, предусмотренной  в 

договоре.

44 60######## 7625###### Отражается сумма признанной претензии в части завышения стоимости

поставленных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг 

(с НДС), указанной в расчетных  документах, над стоимостью,

предусмотренной в договоре.

45 7625###### 5101###### Отражается оплата задолженности по недостаче имущества принятого на

ответственное хранение на основании  выставленной претензии.

46 7302###### 7625###### Отражается задолженность работника по нанесенному материальному ущербу.

47 9102200070 7625###### Отражается списание претензии по несохранному имуществу, принятому на

ответственное хранение  на убытки при отсутствии конкретных виновных лиц 

либо не признанных судом.

47 9102200071 7625###### Отражается списание претензии по несохранному имуществу, принятому на

ответственное хранение  на убытки при отсутствии конкретных виновных лиц 

либо не признанных судом.

 

 

6 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  отражается информация о состоянии кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев в российской или иностранной валюте.

7 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

 

На счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  отражается информация о состоянии кредитов и займов, полученных организацией на срок более 12 месяцев в российской или иностранной валюте.

Согласно Положения  Депо является структурным подразделением Центральной дирекции по ремонту  грузовых вагонов. В связи с чем  депо не может самостоятельно на свой баланс оформлять кредиты и займы всех видов.

 

 

8. Учет командировочных, представительских расходов, а

также выдача подотчетных  сумм и командировочных

 

1. Нормы расходов на  выплату суточных при нахождении  в командировке установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 года № 93  «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» , а также Приказом ОАО  «РЖД» от 26 февраля 2006 года № 46  «О порядке и размерах возмещения командировочных и представительских расходов, выдачи подотчетных денежных средств, представлении авансовых отчетов о командировочных и хозяйственных расходах работников аппарата управления ОАО  «Российские железные дороги», а также Положением о порядке и размерах возмещения командировочных расходов, выдачи подотчетных денежных средств, представления авансовых отчетов о командировочных и хозяйственных расходах работников филиалов и других структурных подразделений ОАО «РЖД», утвержденным  распоряжением ОАО «РЖД» от 07.11.2006 № 2193р. Выдача денежных средств под отчет на хозяйственные нужды осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров Центрального банка России 22 сентября 1993 года № 40.

При направлении работников филиалов и других структурных подразделений  ОАО "РЖД" в служебную командировку (далее - командировка) им в соответствии со статьями 167 и 168 Трудового кодекса Российской Федерации возмещаются связанные с командировкой расходы.  Решение о направлении в командировку на территории Российской Федерации начальника филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" принимается президентом, первым вице-президентом, старшим вице-президентом, главным бухгалтером или вице-президентом, курирующим филиал или другое структурное подразделение, и оформляется приказом соответствующего филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД". Решение о направлении в командировку на территории Российской Федерации заместителей начальника, в том числе главного бухгалтера, и работников филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" принимается начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" и оформляется соответствующим приказом.  Президент, первый вице-президент, старший вице-президент, главный бухгалтер, вице-президент, курирующий филиал или другое структурное подразделение, разрешает начальнику филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД", а начальник филиала или другого структурного подразделения разрешает заместителям начальника и работникам вылет самолетом к месту командирования и обратно, если следование работника железнодорожным транспортом занимает более суток, и в исключительных случаях, связанных с производственной необходимостью, если следование работника железнодорожным транспортом занимает менее суток. Указанное разрешение отражается в приказе (распоряжении) о направлении работника в командировку.  Решение о зарубежных командировках начальников филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" оформляется приказом о направлении работника в командировку, который подписывается президентом или первым вице-президентом. Решение о зарубежных командировках работников филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" оформляется приказом о направлении работника в командировку, который подписывается начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".  Копии подписанных приказов о направлении работников в командировку представляются в службу (отдел) бухгалтерского и налогового учета филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".  Возмещение работникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" расходов, связанных с командировками на территории Российской Федерации, осуществляется в следующих размерах: а) расходы по найму жилого помещения (кроме случая предоставления командированному работнику бесплатного помещения) - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами: начальникам, заместителям начальников, главным инженерам, главным бухгалтерам филиалов, а также начальникам других структурных подразделений ОАО "РЖД" и их заместителям - за номер "полулюкс" для одноместного проживания; другим работникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" - за номер для одноместного проживания; б) расходы на выплату суточных: начальникам, заместителям начальников, главным инженерам, главным бухгалтерам филиалов, начальникам других структурных подразделений ОАО "РЖД" и их заместителям - 200 рублей за каждый день нахождения в командировке; другим работникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" при нахождении в командировке до 10 дней -100 рублей за каждый день нахождения в командировке (при повышении Правительством Российской Федерации размеров суточных, выплачиваемых работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при служебных командировках на территории Российской Федерации, указанный размер суточных соответственно увеличивается), при нахождении в командировке свыше 10 дней - 150 рублей за каждый день нахождения в командировке. Расходы на оплату проезда к месту командировки и обратно (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельным бельем) возмещаются в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами: начальникам, заместителям начальников, главным инженерам, главным бухгалтерам, начальникам служб филиалов, начальникам других структурных подразделений ОАО "РЖД" и их заместителям - за билет в салоне бизнес-класса самолета или за билет в купе вагона СВ; другим работникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" - за билет в салоне экономического класса самолета или за билет в купейном вагоне. При проезде командированных лиц к месту командирования и обратно автомобильным транспортом расходы на оплату проезда возмещаются в размере стоимости проезда автотранспортным средством общего пользования (кроме такси).  Расходы на оплату проезда от аэропорта, железнодорожного или автомобильного вокзала до гостиницы и обратно, а также перемещения между городами возмещаются на основании подтверждающих оплату документов.  На основании подтверждающих оплату документов также возмещаются: расходы на оплату служебных телефонных переговоров; расходы, связанные со сдачей ранее приобретенных проездных билетов в связи с погодными условиями или по иным уважительным причинам; расходы, связанные с провозом и упаковкой багажа; иные расходы, связанные с командированием работников.  Возмещение расходов, связанных с зарубежными командировками, осуществляется в следующих размерах: а) расходы по найму жилого помещения - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более норм, устанавливаемых Министерством финансов Российской Федерации; б) расходы на выплату работникам суточных - в размере, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. За время нахождения в пути работникам выплачиваются суточные: при проезде по территории Российской Федерации - в размерах, установленных в подпункте "б" пункта 6 настоящего Положения; при проезде по территории иностранного государства - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.  При следовании работника с территории Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Дата пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяется по отметке пограничных органов в заграничном паспорте работника. При направлении работника в командировку на территории двух и более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.  При направлении работника в командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении государственной границы, даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформляемом так же, как и командировочное удостоверение при командировке в пределах территории Российской Федерации, а также по проездным документам и расписанию движения поездов.  Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов суточных, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.  В случае если работник, направленный в командировку на территорию иностранного государства, обеспечивается в период командировки иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, выплата этому работнику суточных в иностранной валюте не производится. Если принимающая сторона не выплачивает работнику иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, работнику выплачиваются суточные в иностранной валюте в размере 30 процентов суточных, устанавливаемых Правительством Российской Федерации. При зарубежных командировках работникам также возмещаются: расходы на оформление заграничных паспортов, виз, приглашений и других выездных документов; консульские и аэропортовые сборы; расходы на обязательное медицинское страхование; разница в курсах иностранных валют при ее приобретении в обменных пунктах на основании справки обменного пункта; разница, возникающая в результате конвертации одной валюты в другую в стране командирования (на основании документа, подтверждающего обмен валюты); иные платежи и сборы, связанные с зарубежной командировкой.  Решение об оплате командировочных расходов сверх норм, установленных пунктами 6, 7 и 10 настоящего Положения, начальникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" принимается президентом, первым или старшим вице-президентом, а заместителям начальников и работникам филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" -начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД". Порядок выдачи подотчетных денежных средств, представления авансовых отчетов о командировочных и хозяйственных расходах  Выдача подотчетных денежных средств на приобретение канцелярских товаров, нормативно-справочной литературы и на иные хозяйственные расходы на основании заявок, подписанных начальником или заместителем начальника филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД", разрешается в пределах 30000 рублей.  Авансовые отчеты работников филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" о командировочных и хозяйственных расходах утверждаются начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" или его заместителем, в ведении которого находятся вопросы экономики и финансов. Авансовые отчеты о командировочных и хозяйственных расходах начальника филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" утверждаются заместителем начальника филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".  Работники, имеющие право на получение авансов на хозяйственные нужды (в том числе на приобретение материальных ценностей и оплату услуг по обеспечению производственного процесса, на приобретение бланков форм первичного учета и отчетности и прочих материальных ценностей), назначаются приказом начальника филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД". С указанными работниками заключаются договоры о материальной ответственности. Денежные средства на командировочные расходы выдаются под отчет при наличии командировочного удостоверения и приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку. Авансовые отчеты об израсходованных денежных средствах представляются в службу (отдел) бухгалтерского и налогового учета филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД" в следующие сроки: о командировочных расходах - не позднее 3 дней после возвращения работника из командировки; о хозяйственных расходах - по мере использования, но не позднее 14 дней со дня выдачи аванса.  К авансовым отчетам должны прилагаться: товарные и кассовые чеки (накладные, счета, счета-фактуры, квитанции и другие подтверждающие оплату товарно-материальных ценностей и услуг документы), квитанция к приходному ордеру с печатью организации-изготовителя или организации оптовой торговли, свидетельствующая об уплате наличных денежных средств (для случаев, когда оплата материальных ценностей и услуг осуществляется наличными денежными средствами, с учетом установленных предельных размеров расчетов наличными); документы, подтверждающие передачу приобретенных материальных ценностей в эксплуатацию (акт соответствующей комиссии на списание израсходованных материальных ценностей, утвержденный начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД"); командировочное удостоверение с отметками организаций в пунктах командировки (в случае отсутствия отметок на удостоверении - справка, подтверждающая факт пребывания в месте командирования), документы, подтверждающие оплату проезда и проживания; краткий отчет о выполнении командировочного задания. Лицам, не отчитавшимся по ранее полученным денежным средствам, денежные средства не выдаются, При нарушении сроков представления авансовых отчетов, указанных в пункте 21 настоящего Положения, непогашенные суммы удерживаются из заработной платы работника в соответствии со статьей 137 Трудового кодекса Российской Федерации.

 

 

3.11. Перечень хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами для всех структурных подразделений ОАО

"РЖД"

1 7101000000 5001100000 Отражается выдача денежных средств работнику авансом (в том числе для  Действующим валютным законодательством с 18.06.2004 организациям-

оплаты командировочных расходов) резидентам не разрешено приобретать наличную валюты для выдачи

работникам при направлении их в командировку за рубеж. Организация

должна выдавать работнику аванс  на зарубежную командировку в 

российских рублях. Сотрудник, получив  аванс, может купить необходимую

 ему иностранную валюту в  обменном пункте.

Входящий Заявление

Входящий Распоряжение

Входящий Расходный кассовый ордер (КО-2)

1 7101000000 5001200000 Отражается выдача денежных средств работнику авансом (в том числе для  Действующим валютным законодательством с 18.06.2004 организациям-

оплаты командировочных расходов) резидентам не разрешено приобретать наличную валюты для выдачи

работникам при направлении  их в командировку за рубеж. Организация 

должна выдавать работнику аванс  на зарубежную командировку в 

российских рублях. Сотрудник, получив  аванс, может купить необходимую

 ему иностранную валюту в  обменном пункте.

Входящий Заявление

Входящий Распоряжение

Входящий Расходный кассовый ордер (КО-2)

2 7101000000 7616000000 Отражается получение денежных средств, со счета в банке или корпоративной

пластиковой карты авансом (в том числе для оплаты командировочных

расходов)

Входящий Приказ о выдаче подотчетных сумм сотруднику

Исходящий Бухгалтерская справка

3 7616000000 5101000000 Отражается перечисление денежных средств на расчетный счет работника в

банке (в том числе для оплаты командировочных расходов)

Входящий Выписка банка

Входящий Платежное поручение

3 7616000000 5508000000 Отражается перечисление денежных средств на расчетный счет работника в

банке (в том числе для оплаты командировочных расходов)

Входящий Выписка банка

Входящий Платежное поручение

4 7616000000 5580###### Отражается перечисление денежных средств на корпоративные пластиковые

карты на выплату заработной платы  и хозяйственные нужды

Входящий Выписка банка

Входящий Платежное поручение

5 60######## 7101000000 Отражается закрытие расчетов с поставщиками и подрядчиками за счет сумм,  При наличии счета-фактуры от поставщика или подрядчика стоимость

выданных под отчет приобретенных за счет подотчетных сумм активов, работ, услуг,

принимается к бухгалтерскому учету по дебету счетов 60 «Расчеты с