Отчет по практике в ОАО «РЖД» (депо Сасово)

поставщиками и подрядчиками»  или 76 «Расчеты с разными дебиторами и 

кредиторами». Сумма НДС по приобретенным  ценностям, работам, услугам

 отражается по дебету счета  19 «Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям» в корреспонденции  со счетами 60 или 76.

При отсутствии счета-фактуры стоимость  приобретенных за счет

подотчетных сумм активов, работ, услуг  списывается в дебет счетов учета 

активов или расходов в корреспонденции  с кредитом счета 71 «Расчеты с

подотчетными лицами».

Входящий Авансовый отчет (АО-1)

Входящий Акт выполненных работ

Входящий Счет-фактура

Входящий Товарная накладная ТОРГ-12

5 76######## 7101000000 Отражается закрытие расчетов с поставщиками и подрядчиками за счет сумм,  При наличии счета-фактуры от поставщика или подрядчика стоимость

выданных под отчет приобретенных за счет подотчетных сумм активов, работ, услуг,

принимается к бухгалтерскому учету  по дебету счетов 60 «Расчеты с 

поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами». Сумма НДС по приобретенным  ценностям, работам, услугам

 отражается по дебету счета  19 «Налог на добавленную стоимость  по 

приобретенным ценностям» в корреспонденции  со счетами 60 или 76.

При отсутствии счета-фактуры стоимость приобретенных за счет

подотчетных сумм активов, работ, услуг  списывается в дебет счетов учета 

активов или расходов в корреспонденции  с кредитом счета 71 «Расчеты с 

подотчетными лицами».

Входящий Авансовый отчет (АО-1)

Входящий Акт выполненных работ

Входящий Счет-фактура

Входящий Товарная накладная ТОРГ-12

6 20######## 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

6 23######## 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

6 2501000000 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

6 26######## 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

6 29######## 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его выполнении (Т-10а)

6 44######## 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

6 9102###### 7102###### Отражается списание командировочных расходов, осуществляемых через

подотчетных лиц (найму жилья, проезду  к месту командировки и обратно,

суточных и др.).

Входящий Авансовый отчет (АО-1) с прилагаемой

документацией

Входящий Командировочное удостоверение (Т-10)

Входящий Служебное задание для направления в командировку

 и отчет о его  выполнении (Т-10а)

7 20######## 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 23######## 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 2501000000 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 26######## 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 29######## 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 44######## 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

7 9102###### 7102###### Отражается списание расходов, осуществляемых через подотчетных лиц (по

денежным документам: марки, талона на ГСМ, авиабитлеты)

8 6803100000 7101000000 Отражается оплата госпошлины через подотчетное лицо

Входящий Авансовый отчет (АО-1)

Входящий Квитанция об оплате

9 9780000000 7102000000 Отражаются расходы подотчетных лиц, относящиеся к будущим периодам

Входящий Авансовый отчет (АО-1)

Входящий Договор

Входящий Кассовый чек

Входящий Квитанция к приходному кассовому ордеру (КО-1)

Входящий Накладная

Исходящий Бухгалтерская справка

10 5001100000 7101000000 Отражается возврат остатка выданных сумм в кассу

Входящий Авансовый отчет (АО-1)

Входящий Приходный кассовый ордер (КО-1)

11 7102000000 5001100000 Отражается погашение задолженности, образовавшейся перед подотчетным  При выдаче подотчетному лицу денежных средств авансом используется

лицом, из кассы организации субсчет 71-01, при расчетах с подотчетным лицом после осуществления им

расходов – субсчет 71-02.

Входящий Заявление

Входящий Расходный кассовый ордер (КО-2)

12 9401000000 7101###### Отражаются подотчетные суммы, не возвращенные работниками в

установленные сроки или израсходованные  не в соответствии с установленным

 заданием

Входящий Акт инвентаризации расчетов с подотчетными

лицами

Исходящий Бухгалтерская справка

13 7001100000 9401000000 Отражается удержание из заработной платы невозвращенной части выданной

подотчетной суммы (по заявлению работника)

Входящий Заявление работника

Входящий Приказ

Входящий Расчетная ведомость (Т-51)

Входящий Решение суда

Исходящий Бухгалтерская справка

Исходящий Лицевой счет (Т-54)

14 9102200210 60######## Отражается списание расходов, осуществленных подотчетными лицами, на

осуществление мероприятий культурно-просветительского  характера, отдыха,

развлечения и иных аналогичных мероприятий

Исходящий Бухгалтерская справка

14 9102200210 76######## Отражается списание расходов, осуществленных подотчетными лицами, на

осуществление мероприятий культурно-просветительского  характера, отдыха,

развлечения и иных аналогичных  мероприятий

Исходящий Бухгалтерская справка

15 7002###### 7102###### Выдача заработной платы и внепланового аванса через подотчетное лицо

Входящий Авансовый отчет

Входящий Бухгалтерская справка

15 7004###### 7102###### Выдача заработной платы и внепланового аванса через подотчетное лицо

Входящий Авансовый отчет

Входящий Бухгалтерская справка

16 7101###### 5002###### Отражается выдача денежных средств подотчетному лицу для передачи из

операционной кассы в основную кассу организации

Входящий Авансовый отчет

Входящий Расходный кассовый ордер

17 5001###### 7101###### Отражается внесение денежных средств подотчетным лицом в кассу организации

Входящий Авансовый отчет

Входящий Приходный кассовый ордер

18 7624###### 7101###### Отражается выдача подотчетным лицом пособия на погребение родственникам

умершего

Входящий Авансовый отчет

19 71######## 9101200100 Отражается восстановление неправомерных расходов за прошлый год,

выявленных в текущем году

20 6001###### 7102###### Отражается оплата подотчетным лицом проживание в гостинице

21 7102000000 51######## Отражается погашение задолженности, образовавшейся перед подотчетным

лицом, путем перечисления денежных средств на банковскую карточку

21 7102000000 55######## Отражается погашение задолженности, образовавшейся перед подотчетным

лицом, путем перечисления денежных средств на банковскую карточку

22 20######## 6001###### Отражается отнесение на затраты производства, оплаты гостиницы по

проживанию во время командировки

23 7102###### 7101###### Отражается зачет авансов, выданных под отчет, при их погашении

24 5001###### 7102000000 Отражается получение денежных средств от работника ОАО «РЖД» в кассу

филиала (структурного подразделения) – балансодержателя гостиниц, комнат

отдыха на вокзалах и т.п. за проживание.

24 5002###### 7102000000 Отражается получение денежных средств от работника ОАО «РЖД» в кассу

филиала (структурного подразделения) – балансодержателя гостиниц, комнат

отдыха на вокзалах и т.п. за проживание.

25 19######## 7102###### Отражается сумма НДС по найму жилья, проезду к месту командировки и

обратно и др. (документы на физическое лицо).

 

 

 

Используемая литература.

 

1. Положение о вагонном ремонтном депо Сасово ….
2. Справочник Хозяйственных операций в редакции от 20.08.2008 г.
3. Учетная политика ОАО «РЖД» на 2008 г.
4. Методические указания по учетной практике 2008 г.  доц. Глущенко И. Н.