Отчет по практике в сельскохозяйственной организаци ОАО агрофирма «Южная»

В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги по следующим основным направлениям: правильность ведения кассовой книги; арифметический контроль сумм по приходу  и расходу и правильности подсчета итогов страниц книги, а также  переноса сумм остатков наличных денег  с одной страницы на другую; своевременность  и документальная обоснованность записей  в кассовой книге.

Порядок ведения кассовых операций ОАО агрофирмы «Южная»  соответствует Федеральному закону от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Обработка экономической информации по учету кассовых операций ведется автоматизированным способом. С помощью бухгалтерской программой 1С №8, что значительно упрощает работу кассира. Способствует, правильному оформлению всех документов. Касса находится в специально отведенном помещении, оснащенным всем необходимым инвентарем. Прием сотрудников на должность кассира происходит по трудовому кодексу РФ.

Новый сотрудник должен изучить Порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40 (далее — Порядок). Об этом сказано в  пункте 32 Порядка. Заводится специальный журнал, в котором кассиры, ознакомленные с документом, расписываются и ставят свои фамилии с инициалами. Таким образом, ОАО агрофирма «Южная » может доказать, что все требования закона выполнены.

Следующий документ, который  подписывается кассиром, это договор о полной материальной ответственности. Его форма приведена в приложении № 2 к  постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85 .Компания заключает такие договоры в силу приложения № 1 к этому же постановлению и пункта 32 Порядка.

Если речь идет о кассире-операционисте, который будет работать на ККТ, то вдобавок ознакомливают его под роспись с Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин (утверждены письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104 ). Пока человек не поставит свой автограф, например, в журнале ознакомления, допускать его к работе на ККТ нельзя. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня в ОАО агрофирме «Южная» касса оснащена металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секретные замки. Охранный пост находится при отведенном помещении.

В ОАО агрофирма «Южная»  лимит кассы определяется самостоятельно руководством компании. В соответствии с объемом наличного обращения.

Кассиры не ведут кассовую книгу, т.к используется исключительно автоматизированный способ обработки информации. В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира, который состоит из номера документа, колонки от кого получено или кому выдано, номер корреспондирующего счета, и сумма в приход или расход. К отчету прилагаются все приходные кассовые ордеры и расходные, (Приложение А).

 

2.1. Учет операций по расчетному. Валютному и специальным счетам организации в банке.

 

Для открытия расчетного счета  организация должна представить  в учреждение выбранного ею банка следующие документы: 
- заявление на открытие счета установленного образца; 
- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства; 
- справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика; 
- копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования; 
- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально. 
В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставиться только подпись руководителя организации.

На основании Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, Федерального закона "О  противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка  России от 13 сентября 2006 года N 15) Банк России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России (далее - банки) банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - клиенты) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Настоящая Инструкция не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов кандидатов на выборные должности различных  уровней, счетов избирательных комиссий различных уровней, счетов, открываемых  для внесения избирательного залога, счетов по вкладам военнослужащих, открываемых в полевых учреждениях  Банка России, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита).

Общие положения:

1.1. Открытие клиентам  банковских счетов, счетов по  вкладу (депозиту) производится банками  при условии наличия у клиента  правоспособности (дееспособности).

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством  Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

1.2. Основанием открытия  банковского счета, счета по  вкладу (депозиту) является заключение  договора банковского счета, договора  банковского вклада (депозита) и  представление всех документов, определенных законодательством  Российской Федерации.

Открытие клиенту банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные настоящей  Инструкцией документы, а также  проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.3. Открытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является  открытым с внесением записи  об открытии соответствующего  лицевого счета в Книгу регистрации  открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу  регистрации открытых счетов не позднее  рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского  счета, вклада (депозита).

Основанием закрытия банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского  счета, вклада (депозита) в порядке, предусмотренном законодательством  Российской Федерации.

Закрытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации  открытых счетов.

Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу  регистрации открытых счетов не позднее  рабочего дня, следующего за днем прекращения  соответствующего договора банковского  счета, вклада (депозита), если законодательством  Российской Федерации не установлено  иное.

1.4. В целях организации  работы по открытию и закрытию  банковских счетов, счетов по  вкладам (депозитам) кредитная  организация принимает банковские  правила в соответствии с главой 11 настоящей Инструкции.

1.5. Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

1.6. При открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) кредитная организация должна  идентифицировать клиента в порядке,  установленном законодательством  Российской Федерации, и установить, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя.

1.7. При открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) банк должен установить, действует  ли лицо, обратившееся для открытия  счета, от своего имени или  по поручению и от имени  другого лица, которое будет являться  клиентом.

1.8. Банк обязан располагать  копиями документов (либо сведениями  об их реквизитах), удостоверяющих  личность клиента или лица, личность  которого необходимо установить  при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту)

1.9. В случае изменения  сведений, подлежащих установлению  при открытии банковского счета,  счета по вкладу (депозиту), клиенты  обязаны представлять в банк  необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение данных  сведений.

1.10. Банк обязан систематически  обновлять информацию о клиентах, подлежащую установлению при  открытии банковского счета, счета  по вкладу (депозиту), а также о  лицах, личности которых необходимо  установить при открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту), в порядке, установленном банковскими  правилами.

1.11. Для открытия банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы  документов или их копии, заверенные  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

1.11.1. Копии документов, заверенные  клиентом - юридическим лицом, представляются  в банк при условии установления  должностным лицом банка (иным  уполномоченным банком лицом)  их соответствия оригиналам документов. Копия документа, заверенная клиентом - юридическим лицом, должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись и оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

1.11.2. Должностное лицо  банка (иное уполномоченное банком  лицо) вправе заверить копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

1.12. При открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) клиент обязан представить документы,  предусмотренные настоящей Инструкцией,  а также иные документы в  случаях, когда законодательством  Российской Федерации открытие  банковского счета, счета по  вкладу (депозиту) обусловлено наличием документов, не указанных в настоящей Инструкции.

Представитель клиента, лица, уполномоченные распоряжаться денежными  средствами, находящимися на счете, используя  аналог собственноручной подписи, и  лица, наделенные правом первой или  второй подписи, обязаны представить  документ, удостоверяющий личность, а  также документы, подтверждающие наличие  соответствующих полномочий.

В случаях, установленных  настоящей Инструкцией, вместо карточки может представляться альбом образцов подписей по форме, установленной договором  или обычаями делового оборота.

1.13. Документы, представляемые  при открытии банковского счета,  счета по вкладу (депозиту), составленные  на иностранном языке, должны  сопровождаться переводом на  русский язык, заверенным в порядке,  установленном законодательством  Российской Федерации.

В случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должны быть легализованы.

1.14. Документы (их копии), собранные банком при открытии  банковского счета, счета по  вкладу (депозиту) помещаются в юридическое  дело, формируемое в соответствии  с требованиями, установленными  главой 10 настоящей Инструкции.

Учет операций в ОАО  агрофирма «Южная » ведется на основании счетов

(Приложение Б). Лицевой счет организации открывается на основании инструкции Центрального Банка РФ. Агрофирма «Южная » тесно сотрудничает с различными банками страны. Агрофирма «Южная» сотрудничает с  ОАО Сбербанк России, через который проходит множество различных операций. Таких как получение иностранной валюты. И так же ее оплата. Открытие лицевого счета.

Бухгалтерский учет имущества  в ОАО агрофирма «Южная», обязательств и хозяйственных операций ведут  в валюте РФ – рублях. Поэтому  операции, проводимы в других валютах, пересчитываются в рубли. Для  обобщения информации о наличии  и движении денежных средств на валютных счетах используем счет 52 «Валютный  счет».

Пересчет иностранной  валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Датой  совершения операции в иностранной  валюте считается день возникновения  права принять к бухгалтерскому учету активы и обязательства. Которые являются результатом данной операции. Валютные средства подлежат переоценке при каждом изменении курса (Приложение Б).

 

2.2. Учет расчётных операций.

 

Расчетные операции обслуживаются  наличным и безналичным денежным обращением. Они возникают в связи с разрывом во времени между событиями предоставления услуг (начисления обязательств) и оплаты за них.

В течение этого времени  оба контрагента у себя в учете  должны отразить величину задолженности — своей или чужой. Таким образом, в учете у одного контрагента будет отражена дебиторская задолженность, а у другого -кредиторская. Многообразие хозяйственных операций, по которым возникают расчеты, и многообразие форм расчетов вызывает необходимость формирования дифференцированной информации о них.

Согласно П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность» и П(С)БУ 11 «Обязательства» каждый вид задолженности может классифицироваться, как текущая (погашаемая в течение 1 года или 1 операционного цикла) или как долгосрочная.