Теоретические основы понятий кредиторской и дебиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2013 в 21:26, дипломная работа

Описание

Актуальность выбранной темы определяется ее особой ролью в процессе управления экономической деятельностью предприятия и обеспечения экономической эффективности его деятельности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия и является важнейшим показателем при финансовом мониторинге экономической деятельности.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы понятий кредиторской и дебиторской задолженности 6
1.1 Сущность кредиторской и дебиторской задолженности 6
1.2 Виды кредиторской и дебиторской задолженности 12
Выводы по главе 1 19
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО СХПК "Тележенка" 21
2.1 Анализ финансового состояния предприятия 21
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности 35
2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, сравнительный анализ 41
Выводы по главе 2 49
Глава 3. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 50
3.1 Методы управления дебиторской задолженностью 50
3.2 Пути оптимизации расчетов на предприятии 56
Выводы по главе 3 64
Заключение 65
Библиографический список 70
Приложения

Скачать (136.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Дипломная работа ЖИРЯКОВА.doc

— 905.50 Кб (Скачать документ)

Чтобы избежать проблем при проведении проверки, предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность). Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие. Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом предприятии достаточно благополучна с точки зрения того, что доля просроченной дебиторской и кредиторской задолженности незначительна, тем не менее, рост объемов и дебиторской, и кредиторской задолженности определяет необходимость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.

Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности ООО СХПК "Тележенка". Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность ООО СХПК "Тележенка".

Для улучшения состояния расчетов рекомендуется:

необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;
контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности;
производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления - претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;
разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.

Предлагается по улучшению финансового состояния ООО СХПК "Тележенка" произвести реструктуризацию по платежам в бюджет. Реструктуризация кредиторской задолженности позволит отсрочить сумму в 19585 тыс. рублей.

Таким образом, ООО СХПК "Тележенка" получает отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет ООО "Призма" выплачивает сумму 19585 тыс. руб. В 2012, 2013, 2014, 2015 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 4896,20 тыс. руб. Это дает высвобождение оборотных средств у ООО СХПК "Тележенка", которые могут быть направлены на закупку продукции.

Наряду с восстановлением платежеспособности в течение нескольких месяцев необходимо в рамках существующих структур улучшить финансовые результаты деятельности предприятия, уделяя основное внимание мерам по снижению расходов. Большие возможности для экономии содержатся в материальных затратах на персонал, во вспомогательном производстве, и в прочих расходах. Одновременно, необходимо в сжатые сроки повысить объем реализации продукции предприятия. Возможно, программа резкого увеличения производства и сбыта должна сопровождаться стимулированием работников.

Библиографический список

1. Нормативные правовые акты и нормативные документы

Гражданский Кодекс РФ М. ИКФ "ЭКМОС", 2002.
ФЗ " О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2004.

2. Монографии, учебники и учебные пособия

Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегия, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. - М.: Альпина Паблишер, 2004. - с.15-34
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 345с.
Бакштанский В.Л. “10000 дней менеджмент в жизни" / Бакштанский В.Л., О.И. Жданов // “PER SE”, Москва 2007 №2 с.12.
Баканов М.И., Теория экономического анализа. / Баканов М.И., Шеремет А.Д. / М.: Финансы и статистика, 2006 - 145с.
Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2004. - 224с.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ ПОД РЕД.В.Д. Новодворского; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2006. - 488с.
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2006 - 145с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т 1и2. - К,: Ника-Центр, 2004 - 256с.
Бородина А.Н. Финансы предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2005.340с.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2005 - 560с.
Волков О.И. Экономика предприятия: Учеб. - М.: Инфра-М, 2006 - 670с.
Горемыкин В.А. и др. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие. - М.: Инфра-М, 2006 - 236с.
Гурков И.Б. “Стратегический менеджмент организации" ЗАО “Бизнес-школа”, “Интел-Синтез”, Москва 2007 - 562с.
Денисов А.Ю. Экономическое управление предприятием и корпорацией. / Денисов А.Ю. Жданов С.А. / М.: "Дело и Сервис", 2007 - 256 с.
Ефимова О.В. Методика расчета инфляции при анализе бухгалтерской отчетности / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2007. - N 10
Зубец А. Внутрифирменное планирование // Риск. - 2007. - №1. - с.26-31
Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - / Ковалёв В.В., Волкова О.Н. / М.: Проспект, 2007. - 236с.
Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы.М., Финансы, ЮНИТИ, 2006 468с.
Колесников С.Н. Инструментарий бизнеса: современные методологии управления предприятием. - М.: Статус-Кво 97, 2006 - с.
Кондратова И.Г. Основы управленческого учета: Учеб. Пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004 - 620с.
Кузнецова Ю.В., В.И. Подлесных “Менеджмент" ИД “Бизнес-пресса”, Санкт-Петербург 2004 - 370с.
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2003. - 264 с.
Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. - СПб.: Лань, 2004. - 318 с.

Приложения

Бухгалтерский баланс

на

1 января

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО СХПК «Тележенка»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1650021817

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

01.11.85

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) г.Липецк ул.Папина д.2

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	662	1397
Основные средства	120	417501	123726
Незавершенное строительство	130	23800	23956
Доходные вложения в материальные ценности	135	---	---
Долгосрочные финансовые вложения	140	---	4991
Отложенные налоговые активы	145	---	---
Прочие внеоборотные активы	150	---	---
Итого по разделу I	190	441963	153770
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	90962	90962
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	55470	55470
животные на выращивании и откорме	212	---	---
затраты в незавершенном производстве	213	35417	31346
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	35417	31346
расходы будущих периодов	216	---	---
прочие запасы и затраты	217	---	---
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	---	---
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	---	---
в том числе покупатели и заказчики	231	---	---
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	89908	17326
в том числе покупатели и заказчики	241	---	---
Краткосрочные финансовые вложения	250	---	---
Денежные средства	260	423	594
Прочие оборотные активы	270	3299	63358
Итого по разделу II	290	209732	215969
БАЛАНС	300	351695	369739

Форма 0710001 с.2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	3136	3136
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(---)	(---)
Добавочный капитал	420	179	179
Резервный капитал	430	---	---
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	---	---
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	---	---
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2719	5047
Итого по разделу III	490	5855	8183
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	---	---
Отложенные налоговые обязательства	515	---	---
Прочие долгосрочные обязательства	520	---	---
Итого по разделу IV	590	---	---
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	460	462
Кредиторская задолженность	620	345380	361094
в том числе: поставщики и подрядчики	621	257538	374808
задолженность перед персоналом организации	622	3302	1738
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1668	868
задолженность по налогам и сборам	624	6033	3939
прочие кредиторы	625	10353	4790
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	---	---
Доходы будущих периодов	640	---	---
Резервы предстоящих расходов	650	---	---
Прочие краткосрочные обязательства	660	---	---
Итого по разделу V	690	345840	361556
БАЛАНС	700	351695	369739
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	---	---
в том числе по лизингу	911	---	---
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	---	---
Товары, принятые на комиссию	930	---	---
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	---	---
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	---	---
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	---	---
Износ жилищного фонда	970	---	---
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	---	---
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	---	---

Руководитель			Пичугин Н.К.	Главный			Лазарева Е.Н.
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)