Теоретические основы понятий кредиторской и дебиторской задолженности

Источниками информации для проведения анализа основных технико-экономических показателей  деятельности предприятия являются: форма № 1 бухгалтерский баланс; форма № 2 отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу.

Расчет технико-экономических  показателей произведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Технико-экономические показатели ООО СХПК "Тележенка"за 2009 - 2011гг.

По данным таблицы 2.1 выручка  от реализации за 2011г. составила 16143,27 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 1410,33 тыс. руб., что составляет 109,6 %. Увеличение выручки от реализации в 2007г. было вызвано ростом объема реализации продукции. В 2006г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 1378,55 руб., что составило 110,32% темпа роста.

Себестоимость реализованной продукции в 2011г. составила 10274,50 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 504,17 тыс. руб., что составляет 105,16% темпа роста. В 2009г. рост данного показателя по сравнению с 2005г. составил 1630,52 тыс. руб. за счет повешения цен на энергоносители и материалы.

Прибыль от реализации продукции  в 2011г. составила 5010,89 тыс. руб., что на 18,9% больше чем было в 2010г. Темп роста  составил 118,9%. Причиной увеличения прибыли  от реализации в 2011г. является увеличение темпа роста выручки от реализации продукции, которая была больше темпа роста себестоимости реализованной продукции на 4,41%. В 2010г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2009г. на 299,76 тыс. руб.

Продолжая анализ технико-экономических  показателей, заметим что, чистая прибыль в 2011 г. составила 3711,41 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 24,46%, что составляет 124,46% темпа роста. В 2011г. уровень показателя чистая прибыль снизился по сравнению с 2010г. на 362,66 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость  основных средств в 2011 году составила 4543,72 тыс. руб., что на 26,6% больше уровня 2010г., что составило 126,6% темпа роста. В 2011г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 3295,39 тыс. руб. произошло это за счет частичной смены старого оборудования на новое.

Эффективность использования  основных средств в 2011г. составила 3,6 руб. /руб., что меньше уровня 2010г. на 0,55 руб. /руб., темп роста данного  показателя снизился на 14,5% и составил 86,54%. Причиной снижения эффективности  использования основных средств организации стало их увеличение, в результате чего произошло замедление оборачиваемости основных средств. В 2010г. снижение данного показателя по сравнению с 2009г. составило 41,45 руб. /руб. Темп роста снизился на 91%.

Фондоемкость в 2011г. составила 0,28 руб. /руб., что больше уровня 2010г. на 15,56%, что составляет 115,56% темпа роста. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 0,22 руб. /руб.

Фондовооруженность в 2011г. составила 398,57 тыс. руб. /чел., что  больше уровня 2010г. на 26,62%., темп роста составил 126,62%. В 2011г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 289,07 тыс. руб. /чел.

Амортизация в 2011г. составила 361,85 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 14,39%, темп роста составил 114,39%. Причиной увеличения амортизации стало увеличение общей стоимости имущества организации. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 682,20 тыс. руб., или 127,5% роста.

Среднегодовая стоимость  оборотных средств в 2011г.5293,65 тыс. руб., что меньше уровня 2010г. на 1909,17 тыс. руб. Темп роста снизился на 26,5% и составил 73,5%. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 845,84 тыс. руб. Темп роста составил 113,31%. Рост показателя обусловлен ростом изношенности оборудования.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в оборотах в 2011г. составил 3,05 оборотов, что больше уровня 2010г. на 1 оборот, что составило 149,1% темпа роста. В 2010 г. снижение данного показателя по сравнению с 2009 г. составило 12,6%, темп роста составил 97,4%.

Производительность труда  в 2011 г. составила 1416,07 тыс. руб. /чел., что  больше уровня 2010г. на 123,71 тыс. руб. /чел., что составило 109,57% темпа роста. В 2010г. рост данного показателя по сравнению  с 2009г. составил 10,32%, что составило 110,32% темпа роста. Рост показателя обусловлен ростом численности.

Годовой фонд оплаты труда  в 2011г. составил 1699,29 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 148,45 тыс. руб., что составило 109,57% темпа роста. В 2010г. рост данного  показателя по сравнению с 2009г. составил 145,11 тыс. руб. темп роста составил 110,32%, так же обусловлен ростом численности и увеличением заработной платы.

Среднемесячная заработная плата на одного работника в 2011г. составила 12421,72 руб., что больше уровня 2010г. на 9,57%, что составило 109,57% темпа роста. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009годом составил 1060,75 руб., что составило 110,32% темпа роста. Рост этого показателя связан с незначительным увеличением заработной платы.

Экономическая рентабельность в 2011г. составила 30,72%, что больше уровня 2006г. на 30,48%. Темп роста составил 12707%. В 2010г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2009г. на 9,6% и он составил 0,24%.

Представим экспресс-анализ финансового состояния ООО СХПК "Тележенка" за период 2009 - 2011гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2. - Экспресс-анализ финансового состояния ООО СХПК "Тележенка"за 2009-2011гг.

Среднемесячная выручка, характеризующая объем доходов организации за рассматриваемый период и определяющая основной финансовый ресурс предприятия, используемый для осуществления хозяйственной деятельности в 2011г. составила 1345,27 тыс. руб., что больше уровня 2010г. на 117,52 тыс. руб., что составило 109,57% темпа роста. Причиной увеличения среднемесячной выручки от реализации продукции является увеличение годовой выручки от реализации продукции, которое произошло благодаря росту объема реализации продукции. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 114,87 тыс. руб.

Общая степень платежеспособности характеризует общую ситуацию с  платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и  сроками возможного погашения задолженности  организации перед ее кредиторами. В 2011г. общая степень платежеспособности организации составила 2,15 месяца, что меньше уровня 2010г. на 0,37 месяца. Снижение показателя платежеспособности является положительной тенденцией, так как произошло снижения сроков расчета организации перед своими кредиторами. Данное изменение было достигнуто в основном за счет увеличения выручки, что позволило расходовать больше средств для расчетов с кредиторами и уменьшением краткосрочных и долгосрочных обязательств организации. В 2010г. снижение данного показателя составило 1,29 месяца, и он составил 2,5 месяца.

Увеличение выручки  от реализации продукции и снижение долгосрочных обязательств позволило  снизить коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам в 2011г., который составил 1,4, что меньше уровня 2010г. на 0,27. В 2010г. снижение данного показателя по сравнению с 2009г. составил 1,35.

Коэффициент задолженности  другим организациям в 2011г. составил 0,49, что меньше уровня 2010г. на 0,03. Снижение данного показателя в 2011г. свидетельствует об уменьшении удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов организации, которое произошло за счет роста выручки от реализации продукции. В 2010. снижение данного показателя по сравнению с 2009 г. составило 0,01.

Коэффициент задолженности фискальной системе в 2011г. составил 0,05, что больше уровня 2010г. на 0,029, что составило 239,79% темпа роста. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 30,2% и составил 0,021. Рост данного показателя обусловлен ростом товарных кредитов.

Коэффициент внутреннего  долга в 2011г. составил 0,013, что меньше уровня 2010г. на 0,15. Снижение данного  коэффициента является, безусловно, положительной  тенденцией, так как благодаря  увеличению выручки от реализации продукции, за счет роста задолженности перед учредителями и за счет сокращения резервов предстоящих расходов организация произвела расчеты со своими кредиторами. В 2010г. темп роста данного показателя по сравнению с 2009г. составил 150,82%.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам в 2011 году составила 0,73, что меньше уровня 2010г. на 0,09. В 2009г. снижение данного показателя по сравнению с 2009г. составило 1,44 (36,53%). Однако, коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам, характеризует состояние предприятия однобоко, поскольку во внимание принимается обобщенный показатель - среднемесячная выручка

Более детально сложившуюся  в ООО СХПК "Тележенка" ситуацию проясняет коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами, так как показывает, насколько  текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе "невозвратной") и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами в 2011г. составил 4,75, что меньше уровня 2010г. на 1,06. Данное снижение произошло за счет того, что оборотные активы организации в 2011г. снизились больше чем текущие обязательства организации. Таким образом, в 2011г. оборотные активы организации покрывают меньше текущих обязательств. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. увеличился на 2,43 и составил 5,81.

Следующим показателем, используемым в оценке уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, является значение собственного капитала в обороте. Собственный капитал в обороте в 2011г. составил 1814,49 тыс. руб., что меньше уровня 2010г. на 1013,94 тыс. руб. Причиной снижения доли собственного капитала в обороте явилось то, что в 2011г. внеоборотные активы организации увеличились больше, чем увеличился собственный капитал. В 2010г. снижение данного показателя по сравнению с 2009г. составил 1463,45 тыс. руб.

Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах в 2011г. составила 0,39, что меньше уровня 2010г. на 20%, что составило 80,79% темпа роста. Причинами, вызвавшими уменьшение уровня доли собственного оборотного капитала в оборотных средствах являются, во-первых, уменьшение размера собственного капитала в обороте организации, и, во-вторых, уменьшение оборотных активов организации. В 2010г. снижение данного показателя по сравнению с 2009г. составило 0,03, что составило 94,94% темпа роста.

Коэффициент автономии  в 2011г. составил 0,77, больше уровня 2010г. на 0,03, что составило 103,55% темпа роста. Данное изменение произошло за счет значительного роста величины собственного капитала по сравнению с ростом активов  организации. В 2010г. рост данного показателя по сравнению с 2009г. составил 0,07, что составило 110,28% роста.