Учёт операций с наличными денежными средствами и денежными документами

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                     Содержание 
 

Введение……………………………………………………………………………...4                                                                                                                                               1  Сущность и задачи учёта операций с наличными денежными средствами и денежными документами…. . ....................................................................…6                                                                                                                      1.1 Сущность наличных денежных средств и денежных документов, задачи их учёта…………………………………………………………………………………  6                                                                                                                            1.2  Нормативно – правовое регулирование учёта наличных денежных средств и денежных документов. …………………………………………………………….10                                                                                                             1.3Экономическая характеристика организации………………………. ………13                                                                 2 Бухгалтерский учёт операций с наличными денежными средствами и денежными документами………………..…………………………………………17                                                                                                                               2.1 Документальное оформление и учёт операций с наличными денежными средствами и денежными документами………………………………………..…17                                                                                                    2.2  Документальное оформление и учёт операций с наличной иностранной валютой……………………………………………………………………………. 25                                                                                                                          2.3 Документальное оформление и учёт расчётов наличными денежными средствами с подотчётными лицами ………………………………………31                                                                                                          3 Отчётность о денежных средствах и денежных документах, направления совершенствования их учёта………………………………………………………36                                                                                                                        3.1 Отчётность по учёту операций с наличными денежными средствами и денежными документами………………………………………………………...36                                                                                                                        3.2 Совершенствование учёта операций с наличными денежными средствами и денежными документами в организации...........………………………………….39                                                                             Заключение………………………………………………………………………….43                                                                                                                        Список литературы...……………………………………………………………46                                                                                                            Приложение А     Свидетельство о государственной регистрации коммерческой                                                                                                   

                                организации……………………………………………………47

Приложение Б    Устав Открытого Акционерного Общества «Быховский                   

                             консервно – овощесушильный завод»…………………48     Приложение В     Дополнения и изменения в Устав……………………………51

Приложение  Г     Приказ № 103/1-О……………………………………………53

Приложение  Д     Отчёт о производственной деятельности за 2009 год………54

Приложение  Е    Специальное разрешение (лицензия)……………………….63

Приложение  Ж    Приходный кассовый ордер № 0510131…………………..65

Приложение  И     Расходный кассовый ордер № 792…………………………66

Приложение  К    Журнал регистрации расходных кассовых ордеров в                                                                 

                             белорусских рублях (август 2010)………………………….67

Приложение  Л     Вкладной лист кассовой книги (1 сентября)……………….69

Приложение  М   Обороты по счёту 50…………………………………………70

Приложение  Н    Анализ счёта 50………………………………………………72

Приложение  П    Оборотно – сальдовая ведомость по счёту 50…………….73

Приложение  Р    Вкладной лист кассовой книги (29 января)………………..74

Приложение  С    Приёмная квитанция № 0001194……………………………75

Приложение  Т     Бухгалтерский баланс ф.№1 на 1 января 2009 года………...76

Приложение  У     Приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5……………..79

Приложение  Ф  Отчёт о прибылях и убытках ф. №3 с 1 января 2008 года по                                          

                            31 декабря 2008 года…………………………………………82

Приложение  Х     Отчёт об изменение капитала ф. № 3 с 1 января 2008 года по

                            31 декабря 2008 года…………………………………………83

Приложение  Ц  Отчёт о движении денежных средств ф. №4 с 1 января  2008

                            по 31 декабря 2008 года………………………………….….85 
 

                                               

                                             
 
 
 

                                                 
 
 

                                            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                       
 
 
 

                                                      Введение 
 

      Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами.                                                                                                                           Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.               Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.                                                                                              Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях.  Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.                         

      Актуальность  данной темы подчеркивается тем, что  важное значение для благополучия предприятий  имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.              

      Денежные  средства характеризуют начальную  и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.  

      Объемом имеющихся у предприятия денег  как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения.                                                                   

      Денежные  средства являются единственным видом  оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Это еще раз подчеркивает актуальность данной темы.                                         

      Основными задачами учета денежных средств  и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.                                                                                                             Цель работы: изучить ведение бухгалтерского учёта в кассе ОАО “Быховский консервно – овощесушильный завод” при учёте наличных денежных средств и денежных документов.                                                                         

      Задачами  данной работы являются:                                                

1) рассмотрение  сущности и задач учёта операций  с наличными денежными средствами и денежными документами                                                

2) изучение  нормативно – правового регулирования  учёта наличных денежных средств и денежных документов                                                  

3) анализ  бухгалтерского учёта операций  с наличными денежными средствами и денежными документами                                                     

4) изучение  документального оформления и  учёта расчётов наличными денежными средствами с подотчётными лицами                     

5) рассмотрение  отчётности о денежных средствах  и документах                                          6) предложение направления совершенствования учёта денежных средств и денежных документов                                                                               

Работа  состоит из введения, трёх глав и  заключения.                   

      В первой главе дается понятие наличных денежных средств и документов, сущность и задачи их учёта, приводится экономическая  характеристика организации.                                                                                                                               Во второй главе показан бухгалтерский учёт операций с наличными денежными средствами и денежными документами.                      

      Третья  глава содержит отчётность о денежных средствах и денежных документах, направления совершенствования их учёта.                      

      Объектом  исследования является ОАО “Быховский консервно – овощесушильный завод”                                                        

      Предмет изучения: учёт операций с наличными  денежными средствами и денежными документами.                                                      

      Работа  выполнена на основе изучения нормативных документов, учебных пособий, документации завода.                                              

      При изучении данной темы использовались методы: сравнение, дедукция, анализ. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 Сущность и задачи учёта операций  с наличными денежными средствами  и денежными документами 
 

      1.1 Сущность наличных денежных средств  и денежных документов, задачи  их учёта 
 

      В финансовой системе Республики Беларусь расчётно – платёжные отношения  занимают одно из важнейших мест, так как они являются связующим элементом денежно – кредитной политики государства. Устойчивая и быстродействующая система расчётов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования, как всего народного хозяйства, так и отдельных хозяйствующих субъектов.