Налог на прибыль

9) сумма  акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая  ставка;

11) сумма  налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость  всего количества поставляемых (отгруженных)  по счету-фактуре товаров (выполненных  работ, оказанных услуг), переданных  имущественных прав с учетом суммы налога;

  13) страна происхождения товара;

   14) номер таможенной декларации.

 Счет-фактура  подписывается руководителем и  главным бухгалтером организации (прил.)

В книге  продаж регистрируются выписанные счета-фактуры  с указанием суммы всех продаж за налоговый период, включая НДС. Также в книге продаж отражаются суммы продаж без НДС и сама сумма НДС.

В книге  покупок регистрируют счета-фактуры, выставленные продавцами, в целях  определения сумм НДС, предъявляемой  к вычету. В книге покупок отражается сумма всех покупок, включая НДС, стоимость покупок без НДС, сумма НДС.

  Например,  07.12.2010 была произведена покупка   Эм. Провод ПЭТВ-2 у контрагента на сумму 7 584,22 руб. включая НДС. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, нужно 7 584,22 руб.*18/118=1 156,91 руб.

Стоимость покупки без НДС составит: 7 584,22 -1 156,91 =6 427руб. 31коп. (прил.)

    Охарактеризуем  разделы налоговой декларации по НДС, заполняемые налогоплательщиком.

    Налоговая декларация по НДС состоит из титульного листа, девяти разделов и приложения. Правда, инструкция по заполнению декларации по НДС такова, что заполнять все разделы нужно только в том случае, если для них есть соответствующие показатели.

    Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

    Нумерация страниц декларации производится путем  заполнения ячеек, начиная с наименьшего  разряда числа, справа налево. В остальных  ячейках указываются нули.

    При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" для организации указываются идентификационный номер налогоплательщика (321900342 у исследуемой организации) и код причины постановки на учет (321901001 у исследуемой организации).

    В показателе « Налоговый период » и «Отчетный год» указано, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком за  4 квартал 2010года.

    Декларация  представляется в Межрайонную инспекцию  ФНС № 1 по Брянской области, по месту  учета организации.

    В разделе 1 указывается сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет налогоплательщикам. В исследуемой организации за анализируемый период эта сумма отсутствует, так как есть сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета равная 78 041 руб.

  В  разделе 3 рассчитывается сумма  налога, подлежащая уплате в бюджет  при реализации товаров (работ, услуг и прочего имущества и имущественных прав). В исследуемой организации она составила   по строке 120-2 233 846руб.

Налоговые вычеты отражаются в этом же разделе  по строке 220-2 311 887 руб., а по строке 240 отражается сумма НДС, исчисленная к уменьшению- 78 041 руб. (прил.)

Заполнение  декларации по НДС, как правило, начинается с раздела 3, затем результат указывается  в разделе 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Российской  Федерации

     Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

     Брянский  государственный университет

     Имени академика И.Г. Петровского

     Социально-экономический  институт

     Финансово-экономический  факультет 

     Кафедра бухгалтерского учета и налогообложения 

     Специальности «Налоги и налогообложение» 

     ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

     Тема Организация расчетов с бюджетом по налогам с доходов организации на примере ОАО «Красногорский сырзавод» 
 

Студент Тимченко Елена Викторовна 
 

Заведующий кафедрой доцент, к.э.н. Мельгуй Андрей Эдуардович.  
 

Руководитель

дипломной работы: Ложкина Светлана Леонидовна 
 
 
 

Брянск 2010