Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за составление
регистра подпись
Главный бухгалтер
Приложение №4
ООО «Интерьер»
Перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов
1. Деревообрабатывающие станки ВКЛ-1;
2. Деревообрабатывающий станок ТЧ-4
3. Автопогрузчик МН-2;
4. Универсальный прессовальный станок УПС-3;
5. и другие ОС, непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и другой вновь производимой продукции, приобретенные фирмой после утверждение учетной политики для целей налогообложения.
Главный бухгалтер А.Н.Иванова
Приложение №5
ООО «Интерьер»
Перечень профессий работников, заработная плата которых включается в состав прямых расходов
1. Столяр-станочник;
2. Отделочница мебели;
3. другие профессии работников, непосредственно участвующих в процессе производства шкафов-купе и введенные в штатное расписание после утверждения в учетной политике для целей налогообложения.
Главный бухгалтер А.Н.Иванова
Приложение №6
ООО «Интерьер»
Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения
1. Прямые расходы:
а) перечень материальных расходов на приобретение сырья, материалов и комплектующих, используемых в производстве шкафов-купе:
- плиты МДФ;
- декоративно-отделочная фанера;
- лак НЦ-2;
- клей ПВА;
-комплекты мебельной фурнитуры;
-и другие необходимые(новые) сырье, материалы и комплектующие, используемые при производстве шкафов-купе и вновь производимой продукции.
б) заработная плата основного производственного персонала, непосредственно участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции (см. приложение №5)
в) страховые взносы с заработной платы основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.
г) амортизация основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции (см. приложение № 4)
2. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную в течение месяца продукцию производится в соответствии с требованиями главы 25 ст. 319 Н.К. Р.Ф.
Механизм распределения прямых расходов производится по следующей схеме:
а) рассчитывается специальный коэффициент:
коэффициент | = | количество сырья в незавершенном производстве на конец месяца | : | количество сырья в незавершенном производстве на начало месяца + количество сырья отпущенного в производство в течение месяца |
Сырье – это плиты МДФ, составляющие материальную основу шкафов-купе
б) рассчитывается стоимость незавершенного производства на конец месяца:
стоимость незавершенного производства на конец месяца | = | стоимость незавершенного производства на начало месяца сумма прямых расходов за месяц | * | коэффициент |
в) рассчитывается стоимость готовой продукции, выпущенной в течение месяца:
стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц | = | сумма прямых расходов за месяц | + | стоимость незавершенного производства на начало месяца | - | стоимость незавершенного производства на конец месяца |
г) рассчитывается стоимость готовой продукции нереализованной покупателям на конец месяца
стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца | = | стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца + стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц | * | количество нереализованной продукции на конец месяца | : | количество нереализованной продукции на начало месяца + количество продукции, выпущенной за месяц |
д) рассчитывается сумма прямых расходов, которые уменьшают прибыль отчетного (налогового) периода:
сумма прямых расходов, которая должна быть списана | = | сумма прямых расходов за месяц | + | стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца | + | стоимость незавершенного производства на начало месяца | - | стоимость незавершенного производства на конец месяца | - | стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца |
Главный бухгалтер А.Н.Иванова
ЗАДАНИЕ №1
«НУ ДОХОДОВ»
Приложение 2
Регистр учета доходов текущего периода
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Дата операции | Вид дохода | Наименование объекта учета | Сумма | Общая сумма по его виду |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
07.01.2011 | Вр от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 10020000,00 | ----- |
08.01.2011 | Вр от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 150220,00 | ----- |
10.01.2011 | Вр от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 100200,00 | ----- |
15.01.2011 | Вр от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 500200,00 | ----- |
| Итого |
|
| 1752620,00 |
17.01.2011 | Вр от реализации покупных товаров | Линолеум | 62000,00 | 61000,00 |
20.01.2011 | Вр от реализации прочего имущества | Декоративно- отделочная фанера | 80020,00 | 80020,00 |
30.01.2011 | Вр от реализации амортизированного имущества | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 200200,00 | 200200,00 |
| Всего доходов от реализации |
|
| 2094840,00 |
31.01.2011 | Внереализационный доход | Внереализационный доход в виде пени | 17569,32 | ----- |
| Всего внереализационных доходов |
|
| 17569,32 |
| Всего доходов |
|
| 2112409,32 |