Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 13
Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Дата формирования записи | Сумма расхода на оплату труда текущего периода | Вид персонала | Сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения в пределах норм (п.2*12%) | Факт-я сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения | Сумма платежа по страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм (п.2*3%) | Факт-я сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов | Факт-я сумма взноса по дог. страх-я, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты т\способности | Сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни работников, пен-го страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемого для целей налогообложения | Сумма платежа (взноса) по страх-ю, предусматривающего оплату страховщиками мед. расходов | Сумма платежа (взноса) по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты т\способности | Итого по страхованию (п. 9 + п. 10 + п.11) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
31.01.11 | 121600,00 | ПП | 14592,00 | 2516,67 | 3648,00 | 836,67 | ----- | 2516,67 | 836,67 | ----- | 3353,34 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 11
Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата формирования записи | Вид страхования | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Вид персонала | Дата прекращения действия договора по страхованию (срок действия договора) | Кол-во месяцев действия договора | Сумма платежа по договору |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 03.01.2011 | Мед. | Смирнов ТН | ПП | 03.01.2011 | 12 | 30200,00 |
2 | 03.01.2011 | Долгосрочное страх-ие жизни | Соколова ДН | ПП | 03.01.2011 | 60 | 50200,00 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 12
Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата формирования записи | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Вид персонала | Факт-я сумма платежа(взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения | Факт-я сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающему оплату страховщикам медицинских расходов | Факт-я сумма платежа (взноса) по договорам страх-я, заключаемым на случай наступления смерти или утраты тр\способности | Итого сумма платежа (взноса) по виду страх-я принимается в целях расчета налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 03.01.2011 | Смирнов ТН | ПП | ------ | 2516,67 | ----- | 2516,67 |
2 | 03.01.2011 | Соколова ДН | ПП | 836,67 | ----- | ----- | 836,67 |
| итого |
|
| 836,67 | 2516,67 | ----- | 3353,34 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №6
«ФОРМИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ»
Приложение 16
Регистр информации о движении приобретенных сырья\материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Наименование сырья\материалов | Дата операции | Основание операции | Остаток на начало дня проведения операции (в натур-х измерителях) | Остаток на начало дня проведения операции (в стоимостных измерителя) | Приход (в натур-х изм-х) | Приход (в стоимостных изм-х) | Возвраты поставщикам (в нат-х показ-х) | Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях) | Списание (в натур-х изм.) | Цена единицы списания | Списание (в стоим-х изм.) | Остаток на конец дня проведения операции (в натур. изм.) | Остаток на конец дня проведения операции (в стоим. изм.) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Сырье, материалы, комплектующие | ||||||||||||||
1 | Плиты НДФ | 02.01.11 | Накл. №10 от 01.01.11 | ----- | ----- | 200 м3 | 401400,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 04.01.11 | ЛЗК №1 от 04.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 100м3 | 2007,00 | 2007,00 | ----- | ----- |
| Итого | ----- | ----- | ----- | ----- | 200м3 | 401400,00 | ----- | ----- | 100м3 | 2007,00 | 2007,00 | 100м3 | 2007,00 |
2 | Декор.-отдел. фанера | 02.01.11 | Накл. №25 от 02.01.11 | ----- | ----- | 150м3 | 450200,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 04.01.11 | ЛЗК №1 от 04.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 50м3 | 3001,33 | 150066,50 | ----- | ----- |
|
| 20.11.11 | Накл. №6 от 20.11.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 20м3 | 3001,33 | 60026,60 | ----- | ----- |
| Итого |
|
| ----- | ----- | 150м3 | 450200,00 | ----- | ----- | 70м3 | 3001,33 | 210093,10 | 80м3 | 240106,90 |
3 | Лак марки НЦ-2 | 02.01.11 | Накл. №32 от 01.01.11 | ----- | ----- | 200кг | 10200,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 05.01.11 | ЛЗК №2 от 02.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 50кг | 51,00 | 2550,00 | ----- | ----- |
| Итого | ----- | ----- | ----- | ----- | 200кг | 10200,00 | ----- | ----- | 50кг | 51,00 | 2550,00 | 150м3 | 7650,00 |
4 | Клей ПВА | 02.01.11 | Накл. №15 от 02.01.11 | ----- | ----- | 100кг | 5020,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 05.01.11 | ЛЗК №2 от 05.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 60кг | 50,20 | 3012,00 | ----- | ----- |
| Итого | ----- | ----- | ----- | ----- | 100кг | 5020,00 | ----- | ----- | 60кг | 50,20 | 3012,00 | 40кг | 2008,00 |
5 | Компл. Меб. Фурнитура | 02.01.11 | Накл. №20 от 02.01.11 | ----- | ----- | 1000шт | 100200,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 05.01.11 | ЛЗК №2 от 05.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 175шт | 100,20 | 17535,00 | ----- | ----- |
| Итого | ----- | ----- | ----- | ----- | 100шт | 100200,00 | ----- | ----- | 175шт | 100,20 | 17535,00 | 825шт | 82665,00 |
Товары для перепродажи | ||||||||||||||
1 | Линолеум | 05.01.11 | Накл. №17 от 05.01.11 | ----- | ----- | 300м2 | 40020,00 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
|
| 17.01.11 | Накл. №5 от 17.01.11 | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- | 300м2 | 133,40 | 40020,00 | ----- | ----- |
| Итого | ----- | ----- | ----- | ----- | 300м2 | 40020,00 | ----- | ----- | 300м2 | 133,40 | 40020,00 | ----- | ----- |
| Всего | ----- | ----- | ----- | ----- | ----- |
| ----- | ----- | ----- | ----- | 473910,00 | ----- | 533129,90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| В том числе: -Прямые расходы 373863,40 (к распределению по ст.319 НК РФ) -Стоимость реализованного сырья (прочего имущества) 60026,60 (строка 060 прил.№2 к листу 02 декларации) -Прямые расходы 40020,00 (по ст.320 НК РФ) (строка 020,030 прил.№2 к листу №2) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Ответственный
за составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 15
Регистр расчет «Формирование стоимости объекта учета» (сырье)
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Наименование объекта | Дата признания объекта учета | Наименование операции | Кол-во (в натур. измерении) | Сумма | Стоимость объекта учета |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Сырье, материалы, комплектующие | ||||||
1 | Плиты МДФ | 02.01.2011 | Покупка сырья у поставщика | 200м3 | 400200,00 | ----- |
2 | Трансп. расходы | 02.01.2011 | Доставка плит МДФ до склада | ----- | 1200,00 | ----- |
| Итого |
|
|
|
| 401400,00 |
3 | Декорат.- отделоч. фанера | 02.01.2011 | Покупка сырья у поставщика | 150м3 | 450200,00 | 450200,00 |
4 | Лак НЦ-2 | 02.01.2011 | Покупка мат-ов у поставщика | 200кг | 10200,00 | 10200,00 |
5 | Клей ПВА | 02.01.2011 | Покупка мат-ов у поставщика | 100кг | 5020,00 | 5020,00 |
6 | Комплект. меб. фурнитура | 02.01.2011 | Покупка комплектующих у поставщика | 1000шт | 100200,00 | 100200,00 |
| Итого |
|
|
| 967020,00 | 967020,00 |
Товары для перепродажи | ||||||
1 | Линолеум | 05.01.2011 | Покупка товара у поставщика | 300м2 | 40020,00 | 40020,00 |
| Итого |
|
|
| 40020,00 | 40020,00 |
| Всего |
|
|
| 1007040,00 | 1007040,00 |