Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 7а
Суммы начисленной амортизации | Базовая стоимость ОС | Срок списания базовой стоимости линейным методом | Количество м-в полезного использования | Признак прекращения начисления амортизации (движение ОС без утраты на них права собственности | Дата начала прекращения начисления амортизации | Основания прекращения начисления амортизации | Кол-во мес. перерыва в начислении амортизации | Дата окончания прекращения начисления амортизации | Основания окончания прекращения начисления амортизации | Дата снятия объекта с учета | Основания для снятия объекта с учета |
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
50200,00 | --- | ---- | 72 | Полностью самортизирован | 01.02.2005 | Ст.259 НК РФ | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
50200,00 | --- | ---- | 72 | Полностью самортизирован | 01.02.2005 | Ст.259 НК РФ | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
36200,00 | --- | ---- | 72 | Полностью самортизирован | 01.02.2005 | Ст.259 НК РФ | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
1001836,93 | --- | ---- | 61 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
1001836,93 | --- | ---- | 61 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | 30.01.2011 | Продажа договор №96 от 30.12.10 накладная,счет-фактура №7 от 30.01.11 |
54581,00 | --- | ---- | 49 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
77186,72 | --- | ---- | 37 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
18623,70 | --- | ---- | 37 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
18623,70 | --- | ---- | 37 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
78227,92 | --- | ---- | 25 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
1668,27 | --- | ---- | 1 | -------- | ----- | ----- | ----- | ------ | ------ | ---- | ------ |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
амортизационных отчислений по ОС,
приобретенными после 01.01.2002г.
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 (2шт)
Расчет сделан на 1 станок
1) Амортизация начислена за 2006-2010г
а) норма амортизации
1 : 72мес * 100%= 1,3889%
б) Сумма начисленной амортизации за 2006-2010г.
120200,00 * 1,3889% * 60мес= 100167,47 руб.
2) Сумма начисленной амортизации за январь 2011г.
120200,00 * 1,3889%= 1669,46руб.
3) Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
100167,47+ 1669,46= 101836,93руб.
Автопогрузчик МН-2
1) Амортизация начислена за 2007-2010г.
а) норма амортизации
1 : 72*100%= 1,3889%
б) Сумма начисленной амортизации за 2007-2010г.
80200,00 * 1,3889% * 48мес= 53467,10руб.
2) Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
80200,00 * 1,3889%= 1113,90руб.
3)Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
53467,10+ 1113,90= 54581,00руб.
Деревообрабатывающий станок ТЧ-4
1) Амортизация, начисленная за 2008-2010г
а) норма амортизации - 1 : 72 * 100%= 1,3889%
б)Сумма начисленной амортизации за 2008-2010г.
150200,00 * 1,3889% * 36 мес. = 75100,60 руб.
2) Сумма начисленной амортизации за январь 2011г.
150200,00 * 1,3889%= 2086,12руб.
3) Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
75100,60 + 2086,12= 77186,72руб.
Компьютер LG (2 шт.)
Расчет сделан на 1 компьютер
1) Амортизация, начисленная за 2008-2010г.
а) норма амортизации
1 : 60 * 100%= 1,6667%
б) Сумма начисленной амортизации за 2008-2010г.
30200,00 * 1,6667% * 36мес.= 18120,36 руб.
2) Сумма начисленной амортизации за январь 2011г.
30200,00*1,6667%= 503,34 руб.
3) Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
18120,36 + 503,34= 18623,70
Легковой автомобиль ВАЗ-21093
1) Амортизация, начисленная за 2008-2010г
а) норма амортизации
1 : 48 * 100%=2,0833%
б) Сумма начисленной амортизации за 2008-2010г.
150200,00 * 2,0833% * 24= 75098,80 руб.
2) Сумма начисленной амортизации за январь 2011г.
150200,00 * 2,0833%= 3129,12 руб.
3) Сумма начисленной амортизации сначала эксплуатации ОС
75098,80 + 3124,12= 78227,92 руб.
Универсальный прессовальный станок УПС-3
1) Амортизация за 2011г.
а) норма амортизации - 1 : 120 * 100%= 0,8333%
б) Сумма начисленной амортизации
200200,00 * 0,8333%= 1668,27 руб.
2) Сумма начисленной амортизации за январь 2011г. – 1668,27 руб.
Бухгалтер _____________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
Остаточной стоимости деревообрабатывающего станка ВКЛ-1,
реализованного по накладной №7 от 30.01.2011г
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
120200,00 – 101836,93= 18363,07 руб.
Бухгалтер _____________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №3
«НУ РЕЗЕРВА НА ОБЫЧНЫЙ РЕМОНТ ОС»
Приложение 9
Регистр учета резервов на ремонт основных средств
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Месяц | Остаток резерва, перенесенного с прошлого года | Ежемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резерв | Резерв нарастающим итогом | Максимальная сумма резерва | Фактические расходы по ремонту | Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва | Сумма резерва, которую можно перенести на след. год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Январь | ----- | 11961,11 | 11961.11 | 143533,33 | 60200,00 | -48238,89 | ----- |
Февраль | ----- | 11961,11 | 23922,22 | 143533,33 |
|
|
|
Март | ----- | 11961,11 | 35883,33 | 143533,33 |
|
|
|
Апрель | ----- | 11961,11 | 47844,44 | 143533,33 |
|
|
|
Май | ----- | 11961,11 | 59805,55 | 143533,33 |
|
|
|
Июнь | ----- | 11961,11 | 71766,66 | 143533,33 |
|
|
|
Июль | ----- | 11961,11 | 83727,77 | 143533,33 |
|
|
|
Август | ----- | 11961,11 | 95688,88 | 143533,33 |
|
|
|
Сентябрь | ----- | 11961,11 | 107649,99 | 143533,33 |
|
|
|
Октябрь | ----- | 11961,11 | 119611,11 | 143533,33 |
|
|
|
Ноябрь | ----- | 11961,11 | 131572,21 | 143533,33 |
|
|
|
Декабрь | ----- | 11961,11 | 143533,33 | 143533,33 |
|
|
|
| Итого | 11961,11 | 143533,33 | 143533,33 |
|
|
|
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №4
«НУ РЕЗЕРВА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ ОПЛПТУ ОТПУСКОВ»
Приложение 10
Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Месяц | Вид персонала | Дата формирования записей | Фактические расходы на оплату труда | Процент отчислений в резерв, утвержденный учетной политикой | Ежемесячная сумма отчислений в резерв | Общая сумма резерва | Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных | Списанная сумма резерва | Остаток резерва |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Январь | АУП | 31.01.2011 | 81204,00 | 9 | 7308,36 | 7308,36 | ----- | ----- | 7308,36 |
Январь | МОП | 31.01.2011 | 6968,00 | 9 | 627,12 | 627,12 | ----- | ----- | 627,12 |
Январь
| ПП | 31.01.2011 | 74772,00 | 9 | 6729,48 | 6729,48 | ----- | ----- | 6729,48 |
| Итого |
| 162944,00 |
| 14664,96 | 14664,96 | ----- | ----- | 14664,96 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №5
«НУ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА»
Приложение 10а
Регистр учета расходов по оплате труда
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Лицо, в пользу которого произведено начисление | Вид персонала | Дата осуществления /начисления расхода/ | Наименование расхода | Сумма расхода | Вид расхода (прямой, косвенный) | Итого по видам персонала | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
1 | Петров НП | АУП | 31.01.2011 | з/п | 30200,00 | Косвенный | --- | --- |
2 | Иванова АН | АУП | 31.01.2011 | з/п | 20200,00 | Косвенный | --- | --- |
3 | Семенова МВ | АУП | 31.01.2011 | з/п | 10200,00 | Косвенный | --- | --- |
4 | Лунева МС | МОП | 31.01.2011 | з/п | 5200,00 | Косвенный | --- | --- |
| Итого (без страх. взносов) | АУП, МОП | 31.01.2011 | з/п | 65800,00 | Косвенный | 65800,00 | --- |
| Страх. Взносы(34%) | АУП, МОП | 31.01.2011 | Страх. взносы | 22372,00 | Косвенный | 22372,00 | --- |
| Итого по страх. взносам | АУП, МОП | 31.01.2011 | з/п, страх. взносы | 88172,00 | Косвенный | 88172,00 | --- |
| Резерв на оплату отпусков | АУП, МОП | 31.01.2011 | резерв | 7935,48 | Косвенный | 7935,48 | --- |
| Всего расходов на оплату труда(без страх. взносов) | АУП, МОП | 31.01.2011 | ФОТ | 73735,48 | Косвенный | 73735,48 | --- |
| Всего расходов на оплату труда (со страх. взносами) | АУП, МОП | 31.01.2011 | ФОТ | 96107,48 | Косвенный | 96107,48 | --- |
5 | Смирнов ТН | ПП | 31.01.2011 | з/п | 15200,00 | Прямой | --- | --- |
6 | Борисов МК | ПП | 31.01.2011 | з/п | 15200,00 | Прямой | --- | --- |
7 | Медведев ОГ | ПП | 31.01.2011 | з/п | 15200,00 | Прямой | --- | --- |
8 | Соколова ДН | ПП | 31.01.2011 | з/п | 10200,00 | Прямой | --- | --- |
| Итого (без страх. взносов) | ПП | 31.01.2011 | з/п | 55800,00 | Прямой | 55800,00 | --- |
| Страх. взносы (34%) | ПП | 31.01.2011 | Страх. взносы | 18972,00 | Прямой | 18972,00 | --- |
| Итого (со страх. взносами) | ПП | 31.01.2011 | з/п, страх. взносы | 74772,00 | Прямой | 74772,00 | --- |
| Резерв на оплату отпусков | ПП | 31.01.2011 | резерв | 6729,48 | Прямой | 6729,00 | --- |
| Всего расходов на оплату труда(без страх. взносов) | ПП | 31.01.2011 | ФОТ | 62529,48 | Прямой | 62529,48 | --- |
| Всего расходов на оплату труда (со страх. взносами) | ПП | 31.01.2011 | ФОТ | 81501,48 | Прямой | 81501,48 | --- |