Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 1
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Дата операции | Условия выбытия имущества, работ, услуг, прав | Вид дохода | Основания выбытия (реквизиты операции) | Наименование выбывающего объекта | Сумма | Кол-во |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
07.01.2011 | Не оплачено | Вр от реализации товаров собственного производства | Договор №90 от 17.12.2010 Накладная, с/ф №1 от 07.01.2011 | Шкаф-купе | 1002000,00 | 100шт |
08.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации товаров собственного производства | Договор №91 от 25.12.2010 Накладная, с/ф №2 от 08.01.2011 | Шкаф-купе | 150220,00 | 15шт |
10.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации товаров собственного производства | Договор №92 от 27.12.2010 Накладная, с/ф №3 от 10.01.2011 | Шкаф-купе | 100200,00 | 10шт |
15.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации товаров собственного производства | Договор №93 от 30.12.2010 Накладная, с/ф №4 от 15.01.2011 | Шкаф-купе | 500200,00 | 50шт |
17.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации покупных товаров | Договор №94 от 30.12.2010 Накладная, с/ф №5 от 17.01.2011 | Линолеум | 62000,00 | 300м кв. |
20.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации прочего имущества | Договор №95 от 30.12.2010 Накладная, с/ф №6 от 20.01.2011 | Декоративно- отделочная фанера | 80020,00 | 20м куб. |
30.01.2011 | Оплачено | Вр от реализации амортизированного имущества | Договор №96 от 30.12.2010 Накладная, с/ф №7 от 30.01.2011 | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 200200,00 | 1 |
| Итого |
|
|
| 2094840,00 |
|
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 3
Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Реквизиты договора или решения суда | Признак дохода или расхода | Дата начала начисления штрафных санкций | Порядок исчисления санкций (база) | Порядок исчисления санкций (ставка) | Порядок начисления санкций (временная единица расчета) | Сумма санкций начисленных по договору | Дата прекращения начисления санкций |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Договор №90 от 17.12.2010 | Доход в виде пени за просрочку платежа | 10.01.2011 | 1002000,00 | 32% | 1 день | 17569,32 | 30.01.2011 |
| Итого |
|
|
|
| 17569,32 |
|
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 5
Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)
Налогоплательщик __ООО"Интерьер"_______________
ИНН:_5261021893_______________
Учетный период _с 01.01 по 31.01.2011 года__________________________
Дата операции | Наименование операции | Вид дохода | Реквизиты операции | Сумма дохода | Общая сумма внереализационного дохода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
31.01.2011 | Начислены пени за нарушение договорных обязательств | Внереализационный доход в виде пеней | Договор поставки №90 от 17.12.2010 | 17569,32 | --------------- |
| Итого |
|
|
| 17569,32 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
расчет суммы пени за просрочку платежа
по договору №90 от 17.12.2010г
за январь 2011 год
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
100200 * 32% : 365 дн. * 20 дн. = 17569,32руб.
Бухгалтер _____________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №2
«НУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Приложение 8
Регистр-расчет амортизации основных средств.
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Месяц, за который начисляется амортизация | Наименование объекта | Принадлежность к ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) | Метод начисления амортизации | Применение специального коэффициента | Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость основного средства | Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации (в месяцах) | Сумма амортизации по объекту | Общая сумма амортизации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Январь | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | Основное производство | Линейный | ----- | 120200,00 | 72 | 1669,45 | 1669,45 |
Январь | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | Основное производство | Линейный | ----- | 120200,00 | 72 | 1669,45 | 1669,45 |
Январь | Автопогрузчик МН-2 | Основное производство | Линейный | ----- | 80200,00 | 78 | 1113,89 | 1113,89 |
Январь | Деревообрабатывающий станок ТЧ-4 | Основное производство | Линейный | ----- | 150200,00 | 72 | 2086,11 | 2086,11 |
Январь | Универсальный прессовальный станок УПС-3 | Основное производство | Линейный | ----- | 200200,00 | 120 | 1668,33 | 1668,33 |
| Итого прямых расходов |
|
|
|
|
| 8207,23 | 8207,23 |
Январь | Компьютер LG | Неосновное производство (бухгалтерия) | Линейный | ----- | 30200,00 | 60 | 503,33 | 503,33 |
Январь | Компьютер LG | Неосновное производство (бухгалтерия) | Линейный | ----- | 30200 | 60 | 503,33 | 503,33 |
Январь | Легковой автомобиль ВАЗ - 21093 | Неосновное производство (гараж) | Линейный | ----- | 150200,00 | 48/60 | 3129,17 | 3129,17 |
| Итого косвенных расходов |
|
|
|
|
| 4135,83 | 4135,83 |
| Всего расходов |
|
|
|
|
| 12343,06 | 12343,06 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 7
Регистр информации об объекте основных средств
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Наименование объекта | Дата приобретения | Первоначальная стоимость | Изменения первоначальной стоимости | Амортизационная группа | Срок полезного использования | Способ начисления амортизации | Дата определения направления использования ОС | Принадлежность к ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг), прав | Применение специального коэффициента | Дата начала применения понижающего коэффициента | Величина понижающего коэффициента | Дата начала начисления амортизации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Деревообрабатывающий станок ДМК-1 | 15.01.1999 | 50200,00 | 50200,00 | 4 | 72 | Линейный | 28.01.1999 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.02.1999 |
Деревообрабатывающий станок ДМК-1 | 15.01.1999 | 50200,00 | 50200,00 | 4 | 72 | Линейный | 28.01.1999 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.02.1999 |
Шлифовальный станок ДС | 15.01.1999 | 36200,00 | 36200,00 | 4 | 72 | Линейный | 28.01.1999 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.02.1999 |
Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 15.12.2005 | 120200,00 | 120200,00 | 4 | 72 | Линейный | 25.12.2005 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.01.2006 |
Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 15.12.2005 | 120200,00 | 120200,00 | 4 | 72 | Линейный | 25.12.2005 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.01.2006 |
Автопогрузчик МН-2 | 15.12.2006 | 80200,00 | 80200,00 | 4 | 72 | Линейный | 20.12.2006 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.01.2007 |
Деревообрабатывающий станок ТЧ-4 | 18.12.2007 | 150200,00 | 150200,00 | 4 | 72 | Линейный | 25.12.2007 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.01.2008 |
Компьютер LG | 20.12.2007 | 30200,00 | 30200,00 | 4 | 60 | Линейный | 22.12.2007 | Неосновное производство (бухгалтерия) | ----- | ----- | ----- | 01.01.2008 |
Компьютер LG | 20.12.2007 | 30200,00 | 30200,00 | 4 | 60 | Линейный | 22.12.2007 | Неосновное производство (бухгалтерия) | ----- | ----- | ----- | 01.01.2008 |
Легковой автомобиль ВАЗ-2193 (бывший в эксплуатации) | 25.12.2008 | 150200,00 | 150200,00 | 3 | 48/60 | Линейный | 27.12.2008 | Неосновное производство (гараж) | ----- | ----- | ----- | 01.01.2009 |
Универсальный прессовальный станок УПС-3 | 10.12.2010 | 200200,00 | 200200,00 | 6 | 120 | Линейный | 24.12.2010 | Основное производство | ----- | ----- | ----- | 01.01.2011 |