Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 14
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье, товары)
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата операции | Условия получения имущества, работ, прав, услуг | Основания получения имущества, работ, услуг, прав | Вид расхода | Наименование операции | Сумма | Количество (в натуральном измерении) | Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов) | Дата признания объекта учета | Основание для признания объекта учета |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | 02.01.11 | Не оплачено | Накл. с/ф №10 от 02.01.11 | Приобр. сырья | Покупка мат. у пост-ка | 400200,00 | 200м3 | Плита НДФ | 02.01.11 | Переход в право собств-ти |
2 | 02.01.11 | Оплачено | Акт выполн. трансп. У с/ф №20 от 02.01.11 | Трансп. расх. | Доставка плит до склада | 1200,00 | ----- | Трансп. расх. по доставке плит НДФ | 02.01.11 | Приняты трансп. расходы |
3 | 02.01.11 | Не оплачено | Накл. с/ф №25 от 02.01.11 | Приобр. сырья | Покупка сырья у пост-ка | 450200,00 | 150м3 | Декоративно- отделочная фанера | 02.01.11 | Переход в право собств |
4 | 02.01.11 | Оплачено | Накл. с/ф №32 от 02.01.11 | Приобр. мат-ов | Покупка мат. у пост-ка | 10200,00 | 200кг | Лак марки НЦ-2 | 02.01.11 | Переход в право собств |
5 | 02.01.11 | Оплачено | Накл. с/ф №15 от 02.01.11 | Приобр. мат-ов | Покупка мат. у пост-ка | 5020,00 | 100кг | Клей ПВА | 02.01.11 | Переход в право собств |
6 | 02.01.11 | Оплачено | Накл. с/ф №20 от 02.01.11 | Приобр. комплект. | Покупка комплект. у пост-ка | 100200,00 | 1000шт | Комплектующие мебельной фурнитуры | 02.01.11 | Переход в право собств |
7 | 05.01.11 | Оплачено | Накл. с/ф №17 от 05.01.11 | Приобр. Т для перепродажи | Покупка Т у пост-ка | 40020,00 | 300м2 | Линолеум | 05.01.11 | Переход в право собств |
| Итого |
|
|
|
| 1007040,00 |
|
|
|
|
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №7
«ФОРМИРОВАНИЕ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ В НУО»
Приложение 17
Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
Стоимость незавершенного производства на начало месяца | Стоимость нереализованной готов. продукции на начало месяца | Прямые расходы за месяц | Стоимость не завершенного производства на конец месяца | Стоимость нереализованной готовой продукции на конец месяца | Сумма прямых расходов, которая списывается за месяц | |||
Стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, комплектующих | Сумма начисленной з\платы (в том числе ЕСН) | Суммы начисленной амортизации | Общая сумма прямых расходов | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
45000,00 | 20000,00 | 373863,40 | 81501,48 | 8207,23 | 463572,11 | 267661,50 | 39136,59 | 221774,02 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
прямых расходов
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
1. Стоимость сырья, материалов, комплектующих, списанных в производство за январь – 373863,40 руб.
2. Сумма начисленной амортизации за январь – 8207,23 руб.
3. Сумма з/п с учетом страховых взносов производственного персонала за январь –81501,48 руб.
Итого : 373863,40+8207,23+81501,48=
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
прямых расходов, которые относят на реализованную продукцию и уменьшающий налогооблагаемый доход.
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
1. Коэффициента
80м3: (50м3+102м3)=0,5263
2. Стоимости НЗП на конец месяца
(45000,00+463572,11)*0,5263=
3. Стоимости ГП выпущенной за месяц
(463572,11+45000,00-267661,50)
4. Стоимости ГП на конец месяца
(20000,00+240910,61)-[30шт: (30шт+175шт) ]=39136,59
5. Сумма прямых расходов, которая должна быть списана
463572,11+20000,00+45000,00-
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №8
«ПРОЧИЕ РАСХОДЫ В НУ»
Приложение 21
Регистр учета прочих расходов текущего периода (сводный)
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата операции | Вид расхода | Наименование объекта (операции) | Сумма | Общая сумма расходов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 10.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг по рекламе | 820,00 | 820,00 |
2 | 11.01.2011 | Прочие расходы | Оказание аудиторских услуг | 1520,00 | 1520,00 |
3 | 13.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг связи | 720,00 | 720,00 |
4 | 17.01.2011 | Прочие расходы | Оказание юридических услуг | 420,00 | 420,00 |
5 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Расходы на гарантийный ремонт | 52578,60 | 52578,60 |
6 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Расходы на текущий ремонт | 11961,11 | 11961,11 |
7 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Начисление страх. взносов на з/п АУП, МОП | 22372,00 | 22372,00 |
| Итого |
|
| 90391,71 | 90391,71 |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 19
Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Наименование объекта учета | Реквизиты договора | Дата осуществления расходов | Вид операции | Гарантийный срок | Способ начисления резерва | Сумма расходов на данную операцию | Сумма резерва по данному объекту | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде | Вновь начисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт* | Сумма, переносимая в регистр учета прочих расходов | Сумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1 | Шкаф- купе | Дог№90 от 17.12.10 | 31.01. 2011 | Формиров. Прочих рас. | 07.01. 2011 | 1 | 3020,00 | 30060,00 | ------ | 3020,00 | ------ | 30060,00 | ------ |
2 | Шкаф- купе | Дог№91 от 25.12.10 | 31.01. 2011 | Формиров. Прочих рас. | 08.01. 2011 | 1 | ----- | 4506,60 | ------ | ------ | ------ | 4506,60 | ------ |
3 | Шкаф- купе | Дог№92 от 27.12.10 | 31.01. 2011 | Формиров. Прочих рас. | 10.01. 2011 | 1 | ----- | 3006,00 | ----- | ------ | ------ | 3006,00 | ------ |
4 | Шкаф- купе | Дог№93 от 30.12.10 | 31.01. 2011 | Формиров. Прочих рас. | 15.01. 2011 | 1 | ----- | 15006,00 | ----- | ------ | ------ | 15006,00 | ------ |
| Итого |
|
|
|
|
| 3020,00 | 52578,60 | ----- | 3020,00 | ------ | 52578,60 | ------ |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 18
Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Наименование объекта учета | Дата реализации объекта | Реквизиты договора | Гарантийный срок | Сумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договору | Способ начисления резерва* | Специальный коэф-т | Сумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств** | Сумма формируемого резерва по данному объекту | Коэф-т корректировки** | Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки** | Общая сумма резерва в данном налоговом периоде |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | Шкаф- купе | 07.01.2011 | Дог№90 от 17.12.10 | 07.01.2011 | 1002000,00 | 1 | 0,03 | ----- | 30060,00 | ----- | ----- | 30060,00 |
2 | Шкаф- купе | 08.01.2011 | Дог№91 от 25.12.10 | 08.01.2011 | 150220,00 | 1 | 0,03 | ----- | 4506,60 | ----- | ----- | 4506,60 |
3 | Шкаф- купе | 10.01.2011 | Дог№92 от 27.12.10 | 10.01.2011 | 100200,00 | 1 | 0,03 | ----- | 3006,00 | ----- | ----- | 3006,00 |
4 | Шкаф- купе | 15.01.2011 | Дог№93 от 30.12.10 | 15.01.2011 | 500200,00 | 1 | 0,03 | ----- | 15006,00 | ----- | ----- | 15006,00 |
| Итого | ----- | ----- | ----- | 1752620,00 | 1 | 0,03 | ----- | 52578,00 | ----- | ----- | 52578,00 |