Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 21:32, курсовая работа
Понятие и сущность «налогового учета» и отчетности
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить налогооблагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. С введением главы 25 НК РФ закреплено понятие «налоговый учет».
Определение налогового учета дано в гл. 25 НК РФ: налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Правила установленные гл. 25 НК РФ таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Введение………………………………………………………………..
2. Теоретическая часть…………………………………………………..
3. Практическая часть:
Краткая характеристика предприятия ООО «Интерьер»…………
Учетная политика ООО «Интерьер»………………………………..
Приложение № 1………………………………………………………
Приложение № 2………………………………………………………
Приложение № 3………………………………………………………
Приложение № 4………………………………………………………
Приложение № 5………………………………………………………
Приложение № 6………………………………………………………
Задание № 1……………………………………………………………
Задание № 2……………………………………………………………
Задание № 3……………………………………………………………
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Приложение 20
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуги, прав.
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата операции | Условия получения имущества, работ, услуг, прав | Основания получения имущества, работ, услуг, прав | Вид расхода | Наименование операции | Сумма | Ко-во (в натур. изм.) | Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов) | Дата признания объекта учета | Основание для признания объекта учета |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | 10.01. 2011 | Оплачено | Акт выполнен. услуг №50 от 10.01.11 | Прочие расходы расходы | Оказание У по рекламе | 820,00 | ---- | Телевизионные услуги по рекламе | 10.01.2011 | Факт. оказание услуг |
2 | 11.01. 2011 | Оплачено | Акт выполнен. услуг №23 от 11.01.11 | Прочие расходы | Оказание аудит. услуг | 1520,00 | ---- | Аудиторские услуги | 11.01.2011 | Факт. оказание услуг |
3 | 13.01. 2011 | Оплачено | Акт выполнен. услуг №42 от 13.01.11 | Прочие расходы | Оказание услуг связи | 720,00 | ---- | Услуги связи | 13.01.2011 | Факт. оказание услуг |
4 | 17.01. 2011 | Оплачено | Акт выполнен. услуг №25 от 17.01.11 | Прочие расходы | Оказание юр. услуг | 420,00 | ---- | Юридические услуги | 17.01.2011 | Факт. оказание услуг |
| Итого |
|
|
|
| 3480,00 |
|
|
|
|
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №9
«ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ В НУ»
Приложение 22
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (сводный)
Налогоплательщик __ООО «Интерьер»__________
ИНН:____5261021893____________
Учетный период _с 01.01. по 31.01. 2011 года_____
№ п\п | Дата операции | Вид расхода | Наименование операции расхода | Сумма | Общая сумма расходов | В том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п. 2 ст. 279 Нк РФ) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | 31.01.2011 | Внереализ. расходы в виде пений | Начислены пени за отгр. Т ООО «Древесина» | 7455,56 | 7455,56 | ----- |
2 | 31.01.2011 | Внереализ. расходы в виде % за кредит | Начислен % по кредиту | 994,40 | 994,40 | ----- |
| Итого |
|
| 8449,96 | 8449,96 | ----- |
Ответственный за
составление регистра _____________________ М.В. Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
Суммы начисленных штрафных санкций в виде
пеней по договору поставки №22 от 13.12ю201
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
850400,00 * 32% : 365д * 10д = 7455,56руб.
Бухгалтер _______________ М.В Семенова
Бухгалтерская справка – расчет
Нормативной величины расходов в виде процентов по кредиту
( договор №18 от 01.01.2011 и договор №20 от 03.01.2011)
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
1. процент по кредиту ( по ставке рефинансирования ЦБ РФ)
12% * 1,1 = 13,2%
2. 40200,00 * 13,2% : 12мес + 50200,00 * 13,2% : 12мес = 994,40руб
Бухгалтер _______________ М.В Семенова
ЗАДАНИЕ №10
« КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Бухгалтерская справка – расчет
Косвенных расходов
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
1. Прочие расходы текущего периода – 90391,71
2. Расходы на оплату труда АУП, МОП (без страховых взносов) -73735,48 руб.
3. Расходы по добровольному страхованию работников текущего периода – 3353,34 руб.
4. Сумма начисленной амортизации по ОС, амортизация по которым относится к косвенным расходам – 4135,83 руб.
Итого: 171616,36 руб.
Бухгалтер _______________ М.В. Семенова
ЗАДАНИЕ №11
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ