Расчет и оценка страховых резервов, Оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Расчет и оценка страховых резервов……………………………………….6

    1.1  Расчет страховых взносов по видам страхования, структуры премии-брутто и премии базовой…………………………………………………………6

    1.2  Расчет резерва незаработанной премии………………………………….8

    1.3  Расчет резерва по страхованию жизни………………………………….10

    1.4 Расчет резерва убытков…………………………………………………..11

    1.5 Расчет резерва предупредительных мероприятий……………………..12

    1.6 Расчёт расходов на ведение дела………………………………………..13

    1.7 Расчёт доходов от инвестиций…………………………………………..13

    1.8 Определение финансового результата………………………………….15

2    Оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности.18

    2.1 Оценка финансовой устойчивости……………………………………….18

    2.2 Оценка ликвидности………………………………………………………21

    2.3 Оценка платежеспособности……………………………………………..23

Заключение……………………………………………………………………….27

Список использованных источников…………………………………………...31

Приложения……………………………………………………………………...32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Страхование представляет собой систему экономических  отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых  фондов денежных средств и их использования  на возмещение ущерба при различных  непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Это особый вид экономической  деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным  интересам среди страхователей  и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, формирование страховых резервов и осуществление страховых выплат при возникновении ущерба (наступлении страхового случая).

Страхование является частью системы финансовых отношений общества, так как связано с формированием и использованием страховых денежных фондов.

Страхование - одна из древнейших экономических категорий общественных отношений, последовательно развивавшаяся  в разных экономических формациях  и получившая наиболее полную реализацию в современных рыночных условиях. Именно рыночная экономика создает наиболее благоприятные условия для развития страховых отношений, так как негосударственный сектор экономики нуждается во всеобщей страховой защите.

Сфера деятельности страховых организаций помимо обеспечения страховой защиты включает в себя и инвестиционную деятельность. Страхование, с одной стороны, позволяет юридическим и физическим лицам обезопасить себя от последствий возможных рисков путем возмещения ущерба, с другой стороны, служит одним из способов концентрации накоплений и эффективного их использования. Другими словами, страхование повышает инвестиционный потенциал государства, обеспечивает решение проблем социального и пенсионного обеспечения, способствует поддержанию достойного уровня жизни граждан. Задачей страхования является обеспечение непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного воспроизводства, то есть обеспечение социальной и экономической стабильности в обществе за счет полноты и своевременности возмещения ущерба; участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций.      Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Под финансовой устойчивостью  страховой компании понимается такое  состояние ее финансовых ресурсов, при котором страховщик в состоянии  своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

Финансовая устойчивость страховых организаций представляет собой основной фактор, определяющий эффективность страхового дела, развитие страховой системы и повышение доверия к страховому бизнесу.

Неспособность страховой  организации выполнять свои обязательства  перед страхователями подрывает  саму идею страхования как способа  защиты от финансовых потерь. В связи с этим обеспечение финансовой устойчивости страховой организации должно рассматриваться в качестве главной цели регулирования ее деятельности.

Целью контрольной работы является закрепление теоретических  знаний по дисциплине, приобретение навыков  по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации.

В данной работе будет  произведена оценка финансового  состояния страховой компании ЗАО СК «Ариадна» и его динамики. Для этого необходимо решить следующие задачи:

- оценить страховые резервы;

- проанализировать финансовый результат;

- оценить финансовую устойчивость;

- оценить ликвидность;

- оценить платежеспособность страховой компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1      Расчет и оценка страховых резервов

1.1   Расчет страховых взносов по видам страхования, структуры премии-брутто и премии базовой

ЗАО СК «Ариадна» - страховая компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев формируются страховые резервы из полученных страховых взносов.

ЗАО СК «Ариадна» формирует

- резерв по страхованию жизни;

- резерв незаработанной премии;

- резерв убытков;

- резерв предупредительных мероприятий.

Вначале необходимо определить  распределение  страховых взносов по видам страхования и структуру премии-брутто по каждому виду страхования согласно структуре страховых взносов и тарифных ставок приведенной в таблице 1. Расчеты представлены в таблице 2.

Таблица 1 - Структура страховых  взносов и тарифных ставок, %

Виды страхования	Доля взносов	Нетто ставки	Нагрузка
			РВД		Прибыль	РПМ
			Всего	В т.ч. КВ
Страхование жизни	100	94	6	2	-	-
Страхование иное чем жизнь	100	100	-	-	-	-
Страхование от несчастных случаев	15	70	26	5	1	3
Страхование имущества, в т.ч.	65
- страхование зданий	20	75	22	4	2	1
- страхование товаров на складе	50	70	22	5	3	5
- страхование грузов	20	70	20	5	5	5
- страхование автомобилей граждан	10	72	25	4	1	2
Страхование ответственности	20
- владельцев транспортных средств	25	80	17	3	3	-
- финансовых рисков	75	75	16	6	4	5

 

 

Таблица 2 - Распределение страховых взносов по видам страхования, структура премии-брутто и базовая премия по каждому виду страхования, тыс. р.

Виды страхования	Премия-брутто	Нетто ставки	Нагрузка				Премия базовая
			РВД		Прибыль	РПМ
			Всего	В т.ч. КВ
Страхование жизни	18,00	16,92	1,08	0,02	-	-	-
Страхование от несчастных случаев	30253,65	21177,56	7865,95	393,30	302,54	907,61	28952,74
Страхование имущества, в т.ч.	131099,15	93342,59	28710,71	1345,08	3932,97	5112,87	124641,20
- страхование зданий	26219,83	19664,87	5768,36	230,73	524,40	262,20	25726,90
- страхование товаров на складе	65549,58	45884,70	14420,91	721,05	1966,49	3277,48	61551,05
- страхование грузов	26219,83	18353,88	5243,97	262,20	1310,99	1310,99	24646,64
- страхование автомобилей	13109,92	9439,14	3277,48	131,10	131,10	262,20	12716,62
Страхование ответственности, в т.ч.	40338,20	30757,88	6554,96	341,87	1512,68	1512,68	38483,65
- владельцев транспортных средств	10084,55	8067,64	1714,37	51,43	302,54	-	10033,12
- финансовых рисков	30253,65	22690,24	4840,58	290,44	1210,15	1512,68	28450,53
Итого	201709,00	145294,95	43132,70	2080,27	5748,19	7533,16	192077,59

В таблице 2 произведен также расчет базовой  премии по видам страхования. Базовая премия рассчитывается по формуле:

П_баз = П_б - КВ - РПМ,                                                   (1)

 где   П_баз - премия  базовая;

          П_б - премия  брутто;

          КВ - комиссионные  вознаграждения;

РПМ - резерв  предупредительных  мероприятий.

1.2    Расчет резерва незаработанной премии

Организация формирует  резерв нераспределенной премии (РНП). РНП рассчитывается методом «1/24» по учетным группам 8 и 9 (страхование грузов и товаров на складе). По остальным видам страхования РНП рассчитывается методом «pro rata temporis».

Распределение премии базовой  по датам для целей расчета  РНП методом «pro rata temporis» представлено в таблице 3. Распределение премии базовой по датам для целей расчета РНП методом «1/24» представлено в таблице 4.

Таблица 3 – Распределение  премии базовой по датам для целей  расчета РНП методом «pro rata temporis», тыс. р.

Виды страхования	Премия базовая	0,12-17.01	0,15-13.03	0,3-19.05	0,13-11.08	0,20-12.10	0,10-15.12	Итого
Страхование от несчастных случаев	28952,74	3474,33	4342,91	8685,82	3763,86	5790,55	2895,27	28952,74
Страхование имущества, в т.ч.	38443,52	4613,22	5766,53	11533,06	4997,66	7688,7	3844,35	38443,52
- страхование зданий	25726,90	3087,23	3859,04	7718,07	3344,50	5145,38	2572,69	25726,90
- страхование автомобилей	12716,62	1525,99	1907,49	3814,99	1653,16	2543,32	1271,66	12716,62
Страхование ответственности, в т.ч.	38483,65	4618,04	5772,55	11545,10	5002,87	7696,73	3848,37	38483,65
- владельцев транспортных средств	10033,12	1203,97	1504,97	3009,94	1304,31	2006,62	1003,31	10033,12
- финансовых рисков	28450,53	3414,06	4267,58	8535,16	3698,57	5690,11	2845,05	28450,53
Итого	105879,91	12705,59	15881,99	31763,98	13764,39	21175,98	10587,99	105879,91