Теория страхования

 Налоговый кодекс регулирует страховую деятельность по ряду статей, в частности, согласно статьи 149 страховая деятельность не облагается НДС, статья 284 – налог на прибыль страховщиков составляет 24%, статья 208 регулирует налогообложение выплат физическим лицам, статья 237 регулирует оплату страховых взносов при определении налоговой базы для уплаты ЕСН, статьи 255, 263 регулируют включение расходов на личное страхование в расходы на оплату труда.

 II) Важнейшим законом о страховой деятельности является ФЗ «Об организации страхового дела в РФ». Закон регулирует отношения между лицами, участвующими в проведении страховых операций, государственный надзор за деятельность субъектов страхового рынка и некоторые другие отношения. Медицинское страхование регулируется особым законом «О медицинском страховании граждан в РФ». Внутренняя деятельность страховой компании регулируется ФЗ «Об акционерных обществах». ОВС регулируются в настоящее время только статьей 968 ГК РФ.

 III) Главным источником ведомственных нормативных актов является Федеральная служба страхового надзора, целью этих актов является регулирование страховой деятельности для обеспечения требований законов «О страховании», «Об организации страхового дела в РФ» и ГК РФ.

 Направления регулирования страхового рынка:

 1. Формирование  страхового интереса у потенциальных  страхователей;

 2. Завершение  формирования нормативно-правовой  базы страхового дела;

 3. Создание эффективной системы государственного надзора за страховым делом;

 4. Формирование  инфраструктуры страхового рынка;

 5. Организация  и защита добросовестной конкуренции  на страховом рынке;

 6. Создание  благоприятных условий для инвестирования;

 7. Проведение налоговой политики, способствующей развитию страхового рынка.

 №58 Формирование страхового рынка ЕС.

 Система регулирования Европейского Союза сформировалась в 3 этапа:

 1) 1973 – 1987 гг. На этом этапе были сняты ограничения на деятельность филиалов и дочерних организаций страховщиков стран-членов Европейского Союза.

 2) 1987 – 1994 гг. Период унификации регулирования, который закончился признанием странами-членами Европейского Союза лицензий на деятельность страховых компаний, но кроме страхования жизни.

 3) 1994 – по настоящее время. Этап открытых границ по предоставлению страховых услуг без юридического оформления присутствия зарубежных страховщиков на территории конкретной страны-члена Европейского Союза.

 Унификация  регулирования в рамках Европейского Союза не означает отказа от национальных систем регулирования. Национальные органы страхового надзора контролируют в основном финансовое состояние работающих в стране национальных и зарубежных страховщиков.

 С процессом  глобализации формируются надгосударственные механизмы регулирования не только в Европейском Союзе.

 На  международном уровне объединяются представители 3-х основных групп  участников страхового рынка – страховые  компании, профессиональные страховые  посредников и потребители страховых  услуг. В публикациях, посвященных проблемам регулирования, формируются следующие проблемы, актуальные для различных стран.

 Проблемы:

 А) определение  оптимального соотношения жесткого регулирования и либерализации  страхового рынка;

 Б) оптимизация  налогового регулирования;

 В) проблема Федерализма в отношении органов  страхового надзора в странах  со сложной административной структурой;

 Г) проблема регулирования перестрахования  и посредничества;

 Д) потребность  в интегрированном регулировании  страхового бизнеса и других участников финансового рынка.

 В настоящее  время на мировом рынке существуют следующие тенденции в регулировании  страхового бизнеса.

 Тенденции:

 1. максимум  внимания регулированию страхования  физических лиц;

 2. ослабление  контроля за конкуренцией страховщиков  при одновременном усилении контроля за финансовым положением;

 3. замена  предварительного утверждения органами  страхового надзора правил страхования  усилением роли законов, защищающих  интересы страхователя.