Финансовое планирование на предприятии ООО "Фортуна"

Обоснованный, корректно составленный план позволяет  организовать целенаправленную деятельность предприятия; при этом предполагается, что в процессе этой деятельности осуществляется необходимый контроль над выполнением плана (достижением  плановых заданий, в том числе  промежуточных) и текущим финансовым состоянием предприятия, а также  мониторинг внешней среды (условий  функционирования предприятия). В процессе контроля осуществляются разумные и  обоснованные корректировки плановых заданий (параметров) на основе соответствующих  финансово-экономических расчетов, позволяющих оценить последствия  тех или иных управленческих решений. [25. C.64].

Финансовое  планирование занимает, как уже подмечалось, важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне  оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления  наиболее эффективного их использования.

Деятельность  финансовой службы подчинена главной  цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия. Важнейшими направлениями  финансовой работы на предприятии являются: финансовое планирование, оперативная  работа и контрольно-аналитическая  работа. [37].

В области  планирования финансовая служба разрабатывает  проекты финансовых и кредитных  планов, определяет потребности в  собственном оборотном капитале, выявляет источники финансирования хозяйственной деятельности, а также  принимает участие в разработках  бизнес-планов, кассовых планов, планов капитальных вложений и планов реализации продукции в денежном выражении.

Финансовая  служба является частью единого механизма  управления хозяйственной деятельностью, и потому она тесно связана  с другими службами предприятия. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике  успешно решается в рамках финансового  менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального  управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности предприятия в целях  достижения поставленной цели; состоит  из двух подсистем: объект управления и субъект управления.

Объектом  управления в финансовом менеджменте  является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат. Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия.

Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует  стратегию и тактику финансового  менеджмента в целях повышения  ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения  и эффективного использования прибыли [2. C.205].

Конкретная  структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размера, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании. На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается самостоятельное  подразделение в виде финансовой дирекции, состоящих из отделов и  финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам. Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта.

В функции финансовой службы входят:

• обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;
• разработка финансового планирования хозяйствующего субъекта;
• разработка инвестиционной политики;
• определение кредитной политики;
• установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия;
• анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;
• прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и т.д. [25. C.91].

Таким образом, финансовая служба обладает всем спектром информации, необходимой  для принятия управленческих решений  и разработки стратегий. В данной ситуации особое значение имеет опыт финансового менеджера, его профессиональный опыт.

1.3 Виды финансовых  планов в организации

 

Финансовое  планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого  плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное. Данные виды рассмотрены в таблице 1.

 

Таблица 1.

Виды  финансового планирования

Виды финансового планирования	Перспективное  финансовое планирование	Текущее финансовое планирование	Оперативное финансовое планирование
Формы разрабатываемых финансовых планов	прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса	план доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план	платежный календарь; кассовый план
Период планирования	1 -3 года	1 год	Декада, квартал, месяц [22. C.54].

 

Все виды финансового планирования на фирме, приведенные в таблице 1, связаны  друг с другом и осуществляются в  определенной последовательности. Очень  важно осознавать тесную взаимосвязь  всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и  показатели более конкретизируются, становятся более четкими (см. рис. 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Последовательность видов финансового планирования.

 

Исходной  точкой планирования является прогнозирование  основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь основа для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования [23. C.64].

В современных  условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки  финансовой стратегии предприятия и прогнозирования  финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы  и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая стратегия  должна также согласовываться с  общей стратегией фирмы, хотя она  тоже оказывает на общую стратегию  определенное влияние. [5. C.45].

Процесс формирования финансовой стратегии  предприятия состоит из следующих  этапов:

• определение периода реализации стратегии;
• анализ факторов влияния внешней среды фирмы;
• формирование стратегических целей финансовой деятельности;
• разработка финансовой политики фирмы;
• разработка мероприятий по обеспечению финансовой стратегии фирмы;
• оценка разработанной финансовой стратегии.

При разработке финансовой стратегии фирмы очень  важно четко и изначально честно и правильно определить период реализации стратегии [18. C.68].

Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу  факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы, ведь зачастую различные ошибки и  правонарушения совершаются из-за элементарного  незнания правил, актов, законов. Также  важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие  сегменте рынка, фиксировать и учитывать  колебания курса валюты и направление  экономического курса страны.

Следующий этап составления финансовой стратегии  предприятия это формирование стратегических целей финансовой деятельности. Главной  целью должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Все цели должны быть сформулированы наиболее четко и кратко. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах.

На основе финансовой стратегии  фирмы формируется финансовая политика фирмы по конкретным направлениям финансовой деятельности фирмы: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.п.

Далее происходит разработка системы  мероприятий, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии, определяются права, обязанности и меры ответственности  руководителей отделов и подразделений  фирмы за результаты реализации финансовой стратегии фирмы.

Заключительный этап разработки финансовой стратегии фирмы это оценка эффективности  данной стратегии.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, воплощение стратегии фирмы. [6. C.37].

Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния  фирмы на перспективу. Базой прогнозирования  является обобщение и анализ имеющейся  информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации. Информационной базой прогнозов  является бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия. Как рассматривалось  ранее, анализ данной отчетности является первым этапом финансового планирования.

В отличие от планирования перед  прогнозированием не стоит задача реализации прогнозов на практике, так как  прогноз это всего лишь возможность  предугадать вариант развития ситуации. Прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей  и параметров. Их использование при  наметившихся и заранее спрогнозированных  тенденциях изменений на рынке помогает определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.

Результатом перспективного финансового  планирования является разработка трех основных финансовых документов: прогноза отчета о прибылях и убытках; прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса.

Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения  предприятия на конец планируемого периода. [17. C.19].

Процесс составления прогнозов  прибыли и баланса завершается, как правило, выбором путей привлечения  дополнительных финансовых ресурсов и  анализом последствий такого выбора. Выбор источников финансирования одновременно является и коррекцией баланса. Составление  этих документов не дает полной картины  о финансовой устойчивости предприятия. Для того, чтобы оценить платежеспособность и ликвидность прогнозируемого  баланса, кроме прогноза прибыли  и баланса обязательно составляется прогноз движения денежных средств.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной  финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой  конкретизацию его показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих  финансовых планов дают возможность  предприятию определить на предстоящий  период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру  доходов и затрат фирмы, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода. [9. C.43].

 

Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности предприятия осуществляется двумя основными способами:

1. исходя из планируемого объема реализации продукции;
2. исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли.

Определение планового объема реализации продукции базируется на разработанной производственной программе (плане производства продукции), учитывающей потенциал соответствующего товарного рынка. Такой подход позволяет увязывать плановый объем реализации продукции с ресурсным потенциалом предприятия и уровнем его использования, а также емкостью соответствующего товарного рынка. Базовым показателем расчета плановой суммы реализации продукции выступает в этом случае планируемый объем производства товарной продукции.

Определение плановой целевой суммы чистой прибыли  предприятия представляет собой наиболее сложный этап в системе прогнозных расчетов денежных потоков. Целевая сумма чистой прибыли представляет собой плановую потребность в финансовых ресурсах, формируемых за счет этого источника, обеспечивающую реализацию целей развития предприятия в предстоящем периоде [10. C.74].

Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности осуществляется такими методами финансового планирования, как нормативный, балансовый, расчетно-аналитический. Основой осуществления этих расчетов являются:

1. Программа реального инвестирования, характеризующая объем вложения денежных средств в разрезе отдельных осуществляемых или намечаемых к реализации инвестиционных проектов.

2. Проектируемый к формированию портфель долгосрочных финансовых инвестиций. Если такой портфель на предприятии уже сформирован, то определяется необходимая сумма денежных средств для обеспечения его прироста или объем реализации инструментов долгосрочных финансовых инвестиций.