Финансовое планирование на предприятии ООО "Фортуна"

Таким образом, можно сделать  вывод, что в случае необходимости  быстрого расчета предприятие попадает в затруднительное положение, но если расчет «не горит», то предприятие  выполнит свои обязательства.

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности предприятия позволяют  определить, насколько предприятие  способно отвечать по своим обязательствам и близко ли оно к банкротству. Однако данные критерии являются одномоментными показателями. Критерием надежности выступает финансовая устойчивость.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие  независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень  этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов условиям финансово-хозяйственной  деятельности. Показатели, которые  характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность  измерить, достаточно ли устойчиво  анализируемое предприятие в  одинаковом отношении [12. С.96.].

Одним из критериев оценки финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств  для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы  величины источников средств и величины запасов и затрат.

В целях оценки финансовой устойчивости исследуемого предприятия  рассмотрим многоуровневую схему покрытия запасов и затрат в таблице 6.

Таблица 6.

Финансовая  устойчивость ООО «Фортуна» за 2008 – 2011 гг.

 

Показатели	Значение, тыс.р.
	На 01.01.09	На 01.01.10	На 01.01.11	На 01.01.12
1	2	3	4	5
1) Источники собственных средств	123563	189196	297428	207287
2) Внеоборотные активы	7825	10850	23235	21915
3) Наличие собственных оборотных  средств (стр.1- стр.2)	115738	178346	274193	185372
4) Долгосрочные займы и кредиты	-	-	-	-
5) Наличие собственных и долгосрочных  заемных оборотных средств (стр.3+стр.4)	115738	178346	274193	185372
6) Краткосрочные займы и кредиты	1393940	831183	353985	451826
7) Общая величина источников формирования  запасов(стр.5 + стр.6)	1509678	1009529	628178	637198
8) Запасы и НДС	219428	279874	61529	72741
9) Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3-стр.8), СОС	- 103690	- 101528	+ 212664	+ 112631
10) Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных оборотных  средств (стр.5 - стр.8), СДС	-103690	- 101528	+ 212664	+ 112631
11) Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины источников формирования  запасов (стр.7 - стр.8), СЗС	+ 1290250	+ 729655	+ 566649	+ 564457

 

 Данные таблицы 6 свидетельствуют, что в 2008 – 2009 гг. ООО «Фортуна» не было обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, кроме общей величины источников формирования запасов (СЗС).  Однако, уже начиная с  2010 года, предприятие имело в наличии собственные оборотные средства, которые в полном объеме покрывали его запасы и затраты.

Ритмичность, слаженность  и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности оборотными средствами. Излишнее отвлечение средств в дебиторскую  задолженность приводит к омертвлению  ресурсов, неэффективному их использованию. Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности  использования зависит не только процесс обращения, но и финансовая устойчивость предприятия. Рост излишка  собственных оборотных средств  обусловлен сокращением запасов, что  не позволяет сделать вывод о  стабильном финансовом положении предприятия.

Учитывая то, что существует четыре типа финансовой устойчивости (абсолютная устойчивость, нормально  устойчивое, неустойчивое, кризисное), определим тот, который в полной мере соответствует положению ООО  «Фортуна».

В 2010 – 2011 гг. предприятие покрывало потребность в запасах и затратах собственными оборотными средствами, что позволяет определить тип финансового состояния как абсолютно устойчивый. Но при этом необходимо учесть тот факт, что произошло снижение запасов, а собственные оборотные средства возросли.

Кроме абсолютных показателей  финансовую устойчивость характеризуют  и относительные показатели.

По данным бухгалтерского баланса ООО «Фортуна» рассчитаем фактические коэффициенты и сравним их с нормативными величинами, со значениями предыдущих лет, аналогичным предприятием, и тем самым выявим реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны предприятия (Таблица 7).

Таблица 7.

Показатели финансовой устойчивости организации ООО «Фортуна»  за 2008-2011 гг.

Показатель	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10	На 01.01.11	Изменение (+,-) 2009/2008	Изменение (+,-) 2010/2009	Изменение (+,-) 2011/2010
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОС)	0,1	0,1	0,1	0,1	0	0	0
Коэффициент автономии( )	0,1	0,1	0,2	0,1	0	0,1	-0,1
Коэффициент финансовой устойчивости ( )	0,1	0,1	0,2	0,1	0	0,1	-0,1
Коэффициент финансовой зависимости  ( )	0,9	0,9	0,8	0,9	0	-0,1	0,1
Коэффициентфинансирования ( )	0,1	0,1	0,2	0,1	0	0,1	-0,1
Коэффициент финансового левериджа  ( )	18,3	10,5	5,3	9,7	-7,8	-5,2	4,4
Коэффициент постоянного актива ( )	0,1	0,1	0,1	0,1	0	0	0
Коэффициент маневренности собственного капитала ( )	0,9	0,9	0,9	0,9	0	0	0

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2007-2009 гг. составил 0,1. Величина ≈ 0,1 означает, что организация имеет  не менее 10 коп. собственных оборотных  средств на один руб. оборотных.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) за анализируемый период был ниже нормативного значения. Это свидетельствует  о недостаточном удельном весе собственных  средств в общей сумме источников финансирования. Коэффициент финансовой устойчивости в 2008-2011 гг. ниже нормативного значения и динамика этого показателя отрицательная. Коэффициент финансовой зависимости за этот же период выше нормативного значения, что означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия, но, по моему мнению, у предприятия торговли заемные средства должны превышать собственные процентов на 30. Поэтому полученные коэффициенты свидетельствуют о достаточной финансовой устойчивости нашей торговой организации.

Анализируя  коэффициент финансового левериджа, можно сделать вывод, что превышение указанной границы, в 2011 г. ( 9,7> 1), означает, что предприятие на данный период находится в зависимости от внешних источников средств.

Коэффициент постоянного актива на протяжении всего  периода составил 0,1, что соответствует  нормативному значению и свидетельствует  о  неизменном финансировании внеоборотных активов за счет собственного капитала.

Коэффициент   маневренности   собственного   капитала  ООО «Фортуна» так же не изменился и составил 0,9. Соответствие коэффициента   маневренности  норме означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

Полученные  в ходе расчета результаты позволяют  сделать вывод о том, что финансовое  положение предприятия в 2011 году по сравнению с аналогичными периодами почти не изменялось и осталось стабильным.

 

Подведем  итоги второй главы работы. Были рассмотрены главные проблемы, с  которыми может столкнуться организация  при разработке финансового планирования. Такие проблемы как: различное восприятие планов у разных сотрудников компании; сложность и дороговизна системы  планирования; необходимость полной информированности; требование от сотрудников  высокой производительности труда;  противоречие между достижимостью  целей и их стимулирующим эффектом; отсутствие необходимой связи между  стратегическим и оперативным планированием; определение показателей эффективности  деятельности каждого структурного подразделения можно решить с  помощью комплекса мероприятий. Также выделили основные издержки, затрачиваемые на разработку финансового  планирования, которые как выяснили, окупаются значительными преимуществами системы планирования, такими как отражение конечной цели  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оперативная оценка  доходов  и расходов экономического субъекта, а также экономия ограниченных ресурсов при наиболее выгодном их использовании и т.д. Следует отметить, что  при отлаженном механизме планирования, такая проблема, как дороговизна планирования устраняется практически полностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Мероприятия по совершенствованию финансового планирования в ООО «Фортуна»

 

Перед финансовым директором стоит сложная задача – грамотно начать внедрение системы планирования, одновременно решая две основные проблемы – организационную и  техническую.

В рамках управления организацией ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается  как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации  в целом. Деятельность любого предприятия  невозможна без финансового планирования. Поэтому для выполнения всех необходимых  условий и решения, ранее рассмотренных  проблем, представим в виде сводной  таблице комплекс мероприятий по повышению эффективности разработки планирования.

 

Таблица 8.

Комплекс  мероприятий по совершенствованию  финансового планирования ООО «Фортуна»

 

Направления совершенствования  финансового планирования	Комплекс мероприятий	Результат
1	2	3
Формирование и реализация плана, контроля, анализа и принятия решений.	Комбинация составления  планов как «сверху вниз», так  и «снизу вверх».	Гарантирует более тесное сотрудничество различных подразделений  организации  и вовлекает их в процесс планирования.
Автоматизация финансового  планирования	Приобретение программы  «1С: Управление торговлей 8» и использование  ее в процессе планирования	Поможет в разработке финансового  планирования и ускорит ее процесс. Позволит оперативно получать информацию о выполнении планов и, соответственно, вносить необходимые коррективы в планы с целью повышения  эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия. Повысит прозрачность деятельности ООО «Фортуна» в целом.
	Формирование основных расходов в программе «1С: Управление торговлей 8»	Позволяет усовершенствовать процесс  распределения ресурсов и способствует более рациональному распределению ресурсов.
Разработка финансовой структуры компании	Проведение структурной  конкретизации во всех подразделениях фирмы	Реализация планов становится более эффективной. На предприятии должны быть четко структурированы все процессы, распределены функции и определены лица, ответственные за конкретные процессы. Позволяет оптимизировать все необходимые операции и в итоге существенно упростить процесс планирования.
Анализ финансового состояния  компании	- Анализ динамики состава и  структуры имущества; - Анализ ликвидности,  платежеспособности и финансовой  устойчивости; - Анализ деловой  активности, прибыли и рентабельности	Позволяет выявить проблемы в финансовой деятельности фирмы, и в будущем  попытаться их решить с помощью планирования. Структура стоимости имущества  даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах  и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности предприятия позволяют определить, насколько предприятие способно отвечать по своим обязательствам и близко ли оно к банкротству. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Пути решения выявленных проблем  в ходе анализа финансового состояния	Определение лимитов по каждой группе затрат	Поможет снизить возможность нежелательных  затрат и тем самым улучшить платежеспособность компании.
	Разделение процессов  на те, которые создают потребительскую  стоимость, и те, которые ее не генерируют	Постоянный пересмотр процессов, не генерирующих в потребительской  стоимости, с целью сокращения их стоимости или, возможно, исключение их из системы. Каждое такое исключение, если оно удается, будет приводить  к снижению затрат.
Разработка общей финансовой стратегии предприятия	Включать в планы продаж  дополнительно планы работ	Поможет выполнить план продаж. Создаст предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров по продажам.
	Разработка сценарных  планов по закупкам. Использование объемно-календарного планирования закупок.	Позволяют управлять неопределенностью  будущего. Использование объемно-календарного планирования закупок позволит предприятию уменьшить объем излишних складских запасов, сократить издержки на закупку товаров.
	Разработать систему мотивации  для сотрудников отдела продаж	Помогает менеджерам по продажам понять свою роль в организации. Оказывает  положительное воздействие на настрой  коллектива. Способствует процессам  коммуникаций.
Последствия внедрения  данных предложений
Осуществление всех видов финансового  планирования в правильной последовательности с использованием необходимых методов  планирования.

 

 

В результате внедрения предложенных рекомендаций, можно будет получить действующую  систему стратегического, текущего и оперативного планирования, которая  позволит управлять развитием предприятия  в долгосрочной, среднесрочной и  краткосрочной перспективах, контролировать исполнение запланированных показателей  и вовлекать в процесс планирования менеджеров среднего звена, установив  их ответственность за формирование и исполнение планов.

 

 

 

Заключение

 

В работе мы рассмотрели основной круг вопросов, позволяющих комплексно представить процесс разработки финансового планирования и обеспечивающих выработку эффективных управленческих решений в этой сфере на примере торговой компании «Фортуна».

В первой главе   работы, посвященной теоретическим  основам организации финансового  планирования, была раскрыта сущность и понятие финансового планирования.

Финансовое планирование - это процесс  разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами  и увеличить эффективность его  деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является первым шагом на пути к  процветанию фирмы.

Основная  цель финансового планирования –  обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого  средств и в конечном итоге  достижение прибыльности предприятия. Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определённых методов, рассмотренных во второй главе работы таких как нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Во второй главе оценили состояние финансового планирования в ООО «Фортуна». Было выяснено, что финансового отдела в организации нет, но существуют отдел логистики, бухгалтерии, отделы продаж по  разным группам товаров. Финансовый директор непосредственно занимается финансовым планированием, которое находится на стадии зарождения.

Были  рассмотрены этапы финансового  планирования в ООО «Фортуна». На первом этапе определились цели и стратегия фирмы в целом, а, именно: совершенствование корпоративного управления, повышение прозрачности финансово-хозяйственной деятельности; увеличение объема продаж; расширение ассортимента реализуемой продукции.