Финансовое планирование на предприятии ООО "Фортуна"

Процесс финансового планирования включает несколько этапов. Важно помнить, что максимальной эффективности  можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового  планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовое  планирование бывает: оперативное, текущее  и перспективное. Перечисленные виды различаются по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

2  Оценка состояния финансового планирования в ООО «Фортуна»

2.1  Краткая характеристика ООО «Фортуна»

 

Общество  с ограниченной ответственностью «Фортуна» создано в соответствии с действующим законодательством РФ. Общество зарегистрировано за основным государственным номером  1097604002154 от 9 февраля 2009 г.

Общество  осуществляет свою деятельность на основании  Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 года № 14-ФЗ, иного действующего законодательства Российской Федерации и настоящего Устава [1.].

Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна». Сокращенное фирменное наименование – ООО «Фортуна».

Место нахождение Общества: г. Ярославль, ул. Рыбинская, д. 44а, офис 524.

Компания создана для осуществления  предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации и за её пределами и обладает полной хозяйственной самостоятельностью.

Целью создания ООО «Фортуна» является осуществление предпринимательской деятельности направленной на получение прибыли Участниками Общества на основе привлечения материальных и финансовых ресурсов, использования интеллектуального и коммерческого потенциала, а так же на удовлетворение общественных потребностей в различных видах продукции (товарах, услугах), производимых Обществом в соответствии с уставными видами деятельности.

Уставный  капитал Общества установлен в размере  100 000 рублей (ста тысяч рублей). Вкладом в уставный капитал ООО «Фортуна» могут быть деньги, ценные бумаги и другие имущественные права либо иные имеющие денежную оценку права.

Для     достижения  поставленных   перед  Обществом  задач  оно  в  установленном порядке осуществляет следующие виды деятельности:

• розничная торговля в неспециализированных магазинах;
• розничная торговля в специализированных магазинах;
• розничная торговля вне магазинов;
• оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
• оптовая торговля продовольственными потребительскими товарами;
• прочая оптовая торговля.

Все виды деятельности Общества осуществляются в соответствии с действующим  законодательством РФ. Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность.

ООО «Фортуна» по своей сути дистрибьюторский центр, который динамично развивается и существует на рынке с 2004 года.

Первые  шаги развития компании были сделаны в городе Ярославле. В течение нескольких лет компания значительно расширилась. Так, в 2005 году открылся филиал компании «Фортуна» в городе Рыбинске, в 2006 году – в Переславле — Залесском, в 2008 году – в Угличе.

Теперь  компания «Фортуна» это крупный холдинг, осуществляющий свою деятельность в сфере торговли.

Отношения ее с другими предприятиями, организациями, а также гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров.

В своей  деятельности предприятие учитывает  интересы потребителя, его требования к качеству продукции.

Организация  осуществляет поставки в минимальные  сроки, гарантирует качество, обеспечивает консультацией, высокий уровень  и профессионализм персонала  позволяет обеспечить своих партнеров  высококачественным конкурентоспособным  товаром.

На сегодняшний  день  ассортимент продаж  организации  включает около 1000 наименований товаров, и делятся на группы:

• кондитерские изделия (пирожные, батончики, печенье весовое, печенье расфасованное, хлопья, кукуруза сладкая, вафли, пряники, вафельные торты, драже, карамель, конфеты весовые и расфасованные, ирис, мармелад, крекер, халва, шоколад);
• бакалея (кофе, чай, горячий шоколад);

Основными поставщиками ООО «Фортуна» являются: ЗАО «Ферреро Руссия» г. Москва, ООО «Рыбинская кондитерская фабрика» г. Рыбинск, ОАО «Кондитерская фабрика «Ударница», ООО «Золотой ключик»,  ООО «Вектор» г. Москва.

ООО «Фортуна» один из лидеров на рынке продуктового бизнеса на территории  Ярославской области. Чтобы иметь более точное представление об основных результатах деятельности организации, составим таблицу, в которой описывается годовой объем продаж по каждому отдельному контракту, заключенному с поставщиком (см. в табл. 3).

Таблица 3. Годовой объем продаж ООО «Фортуна» за 2009 – 2011 гг.

Поставщики	Группа товаров	Годовой объем продаж за 2009 г. (тыс. руб.)	Годовой объем продаж за 2010 г. (тыс. руб.)	Годовой объем продаж за 2011 г. (тыс. руб.)
Кондитерская фабрика «Ударница»	Кондитерские изделия	10 525 696	9 356 361	8 495 478
Рыбинская кондитерская фабрика	Кондитерские изделия	3 963 844	4 173 652	3 128 879
Ферреро Руссия	Кондитерские изделия	7 159 786	8 263 368	7 897 963
Золотой ключик	Кондитерские изделия	4 162 499	2 624 527	2 003 119
Вектор	Бакалея	1 859 789	1 099 274	1 344 731
Итого		27 671 614	25 517 182	22 870 170

 

На основании  данных таблицы мы сделали вывод, что лидерами продаж являются кондитерские изделия компании «Ударница» и компании «Ферреро Руссия». «Кондитерские изделия от компании «Ферреро Руссия»  включает в себя торговые марки: Raffaello, Kinder Surprise, Кinder Chocolate, Tic Tac и Nutella. «Ударница» — российская компания, старейший в России производитель в сегменте «легких сладостей»: зефир, зефир в шоколаде, пастила, мармелад, клюква в сахарной пудре, жевательный мармелад и т. д. Компания владеет брендами «Шармэль», «Мармеландия», «Бумба». Находится в России, в Москве. Компания основана в 1929 году  на базе завода торгового дома «Карнеева, Горшанова и Ко».

Благодаря спросу на перечисленную выше продукцию, эти группы товаров заняли прочные  позиции на рынке. Чтобы иметь  более четкое представление о  структуре продаж по основным  
товарно-ассортиментным группам, рассмотрим состав продукции других поставщиков. Рыбинская кондитерская фабрика производит широкий ассортимент кондитерских изделий: шоколад, конфеты, мармелад, жевательный мармелад, жевательные конфеты, суфле, помадные и кремовые конфеты, пралиновые конфеты, шоколадно-вафельные конфеты, конфеты в коробках. Кондитерская фабрика «Золотой ключик» работает на рынке с 2000 года и входит в число ведущих производителей кондитерских изделий России. Фабрика входит в группу компаний «Лаком». Компания является первым в России производителем мягкого печенья с крупными натуральными наполнителями и вафель с начинкой пралине с кусочками фруктов, ягод, орехов, шоколада. Продукция выпускается под торговыми марками «Буратино», «Мальвина», «Шарманщик Карло», «Театр Карабаса», «Лиса Алиса», «Кот Базилио».

Компания  «Вектор» поставляет ООО «Фортуна» широкий ассортимент растворимых напитков: кофе, чай и каппучино известной торговой марки «Маккофе».

Рассмотрим  данные по товарообороту, выраженные в тоннах (т.) за 2011 год. За этот период было продано:

• 1 334 тн. продукции компании «Ударница»;
• 96 тн. продукции компании «Рыбинская кондитерская фабрика»;
• 232 тн. продукции компании «Ферреро Руссия»;
• 87 тн. продукции компании «Золотой ключик»;
• 3 тн. продукции компании «Вектор».

ООО «Фортуна» занимается поставками товаров по городу Ярославлю и Ярославской области. На сегодняшний день порядка 1000 розничных точек являются партнерами компании. В этом списке есть и крупные гипермаркеты, и магазины самообслуживания, и киоски, и ларьки. Основными покупателями ООО «Фортуна» являются такие организации как: ООО «Вестер-Ярославль», ЗАО «Перекресток», ООО «Реал», ОАО «Седьмой континент», ООО «Лотос-М».

В зависимости  от объема закупки и кредитной  истории, клиентам предоставляются  следующие условия:

• отсрочка по платежам до 45 календарных дней
• товарное кредитование до 1 млн.рублей
• с крупными и VIP-клиентами заключаются договора на оказание маркетинговых услуг, включающие в себя выкуп полочного пространства, размещение дополнительного оборудования, участие в акциях.

ООО «Фортуна» в ходе своей деятельности должно вести бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством и предоставлять государственным органам информацию, необходимую для налогообложения.

Органами управления Общества являются: Общее собрание Участников Общества и Единоличный исполнительный орган (Директор).

ООО «Фортуна» возглавляет совет директоров и генеральный директор, который несет полную ответственность за организацию хозяйственной деятельности предприятия, исполнение договоров и соглашений, рассматривает жалобы.

Директор Общества осуществляет руководство  текущей деятельностью  Общества. Он представляет общему собранию Участников планы хозяйственной деятельности Общества, годовые отчеты и бухгалтерские балансы Общества, а также отчеты об исполнении распределения прибыли и убытков в сроки, определяемые общим собранием Участников.

Генеральному  директору подчиняется руководитель подразделения. Он представляет интересы Ярославского филиала компании и  несет ответственность за его  деятельность.

Руководителю  подразделения подчиняется коммерческий директор. Основной функцией коммерческого  директора является контроль над  выполнением поставленных задач  перед каждым отделом продаж.

В структуру  компании также входят пять отделов  продаж по отдельной группе товаров. Каждый отдел состоит из руководителя отдела и менеджеров по продажам. Менеджер по продажам работает с клиентами, занимается  заключением договоров, сбором заявок на поставку продукции, распределением товара по покупателям, возвратом дебиторской задолженности. Руководитель отдела предоставляет коммерческому директору полную и своевременную информацию о продажах за минувший период и делает отчеты о продажах по товарным категориям.

На отдел  бухгалтерии возложены такие  обязанности как:

• обеспечивать соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ;
• проводить начисление и выплату заработной платы рабочим и служащим;
• выполнять работу, связанную с расчетами с клиентами и поставщиками, контролировать правильность осуществления расчетных операций;
• подготавливать периодическую отчетность в установленные сроки;
• выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации;
• проводить инструктаж материально-ответственных лиц по вопросам учета и сохранности ценностей, находящихся на их ответственном хранении;
• участвовать в проведении инвентаризации денежных средств, расчетов и материальных ценностей, своевременно и правильно определять результаты инвентаризации и отражать  их в учете.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением персональных компьютеров и программы 1С: Предприятие 7.7.

Логистика в оптовой торговой системе  компании «Фортуна» выполняет операции связанные с выполнением следующих функций товародвижения: заказа, приобретения, доставки, информационного сопровождения, хранения, сортировка и отпуск товаров. В отделе логистики сотрудники занимаются маркетинговыми исследованиями рынка продуктового бизнеса, а также созданием заказов товаров у поставщиков в нужном количестве для продажи потребителям. Кладовщики, наборщики и грузчики занимаются хранением, сортировкой и отпуском товаров со склада. Водители и экспедиторы осуществляют доставку продукции.

Так же в организационную структуру ООО «Фортуна» входит финансовый директор. Цели создания и перечень обязанностей должности финансового директора рассмотрены в следующем пункте.

2.2  Организация процесса финансового планирования  в ООО «Фортуна»

 

Финансовое  планирование в ООО «Фортуна» находится на стадии зарождения. В 2011 году по причине жесткой конкуренции снизился объем продаж, а, следовательно, уменьшилась прибыль. Поэтому компания «Фортуна» желает  добиться устойчивого роста посредством планирования, базирующегося на разумных допущениях, развития системы управления рисками, увеличения объемов реализации высоколиквидных видов продукции.

Основными целями в будущей деятельности Общества являются:

1. максимальное удовлетворение спроса российских покупателей в условиях роста потребления;
2. повышение эффективности основной деятельности;
3. диверсификация и расширение деятельности компании за счет выхода на новые рынки, оптимизации прежних транспортных маршрутов и разработки новых;
4. совершенствование корпоративного управления, повышение прозрачности финансово-хозяйственной деятельности;
5. увеличение объема продаж;
6. расширение ассортимента реализуемой продукции;

Поставленных  целей невозможно добиться без четкого  представления о финансовом состоянии  фирмы, выявления проблем и прогнозирования  будущей деятельности организации. По этой причине в 2011 году в состав организационной структуры компании была включена еще одна должность  – финансовый директор. Финансовый директор подчиняется непосредственно  руководителю подразделения и генеральному директору и занимается организацией финансового планирования.