Оценка финансового состояния предприятия

       Исходными данными для расчета потребности  в основных средствах на будущий  период являются:

       планируемый объем товарооборота;

       фондоемкость  основных фондов;

       рыночная  стоимость отдельных видов основных фондов;

       стоимость установки оборудования и других механизмов.

       Общая потребность в основных средствах  предприятия на планируемый год  может быть рассчитана по следующей  формуле:

                                           Т ,

       где – общая потребность в основных фондах в стоимостном измерении;

       Т – планируемый объем товарооборот;

        - фондоемкость основных  средств планируемого  года.

       Фондоемкость  на планируемый год может быть рассчитана по следующей  формуле:

       = К,

       где - фондоемкость основных фондов отчетного года;

       К – коэффициент, характеризующий  среднегодовое изменение фондоемкости основных средств в динамическом ряду, определяемый по формуле:

                                             К= ,

       где n – количество лет в динамике;

        – прирост стоимости основных фондов в отчетном году по сравнению с первым годом;

         – прирост товарооборота в  отчетном году по сравнению  с первым годом. 

       Общая потребность в основных средствах  является базой для расчета  их прироста на будущий период с учетом использования дополнительной информации (наличие основных средств на начало планируемого периода и предполагаемое выбытие их планируемом периоде в связи с их физическим и моральном износом).

       Расчет  прироста основных средств на конец  планируемого периода может быть произведен по следующей формуле:

       = -+ + ,

       где - прирост основных средств на конец планируемого периода;

        - потребность в  основных средствах  на планируемый  период;

        - наличие основных  средств на начало  планируемого периода;

       , – предполагаемое выбытие основных средств в планируемом периоде в связи с их физическом и моральном износом.

       Потребность В оборотных средствах предприятия  торговли определяется на основе данных информации по каждому элементу ( товарные запасы, денежные средства и прочие товарно-материальные ценности).

       Потребность в запасах товаров на планируемый  период определяется на основе объема товарооборота по себестоимости (оптово-закупочным ценам) и расчетных норм оборачиваемости (в днях) по следующей формуле:

       = ,

       где - потребность в товарных запасах на конец планируемого периода;

        - однодневный объем  реализации товаров  по себестоимости;

        - норма товарных  запасов в днях.

       Потребность в денежных средствах определяется на основе предстоящих расходов (потоки денежных платежей; оплата труда персонала; отчисления во внебюджетные фонды; уплата налогов, в первую очередь налога на добавленную стоимость, налога на имущество предприятия, на прибыль, на рекламу, различные финансовые санкции; отдельные виды статей издержек обращения, требующих уплаты наличными денежными средствами, - коммунальные услуги, плата за аренду помещения и оборудования, расходы на рекламу и пр.).

       Потребность в прочих товарно-материальных ценностях  определяется на основе предполагаемых их разновидностей и рыночной цены методом прямого расчета по каждому виду.

       На  основе указанных разновидностей трех элементов оборотных средств  определяется их общая потребность  на конец планируемого периода по формуле:

       = + ,

       где - потребность в оборотных средствах на планируемый период;

       - потребность в  товарных запасах;

         – потребность  в денежных средствах;

        - потребность в  прочих активах  (товарно-материальных  ценностях).

       Источники финансирования оборотных средств  предприятия торговли включают четыре группы:

1. собственные средства – уставный капитал и прибыль чистая;
2. устойчивые пассивы, включающие минимальную задолженность

предприятия по заработной плате персонала, отчисления во внебюджетные государственные фонды, кредиторскую задолженность поставщикам за товары и финансовым органам по уплате налогов и других платежей;

3. заемные средства – краткосрочные кредиты и займы;
4. привлеченные средства – как правило, кредиторская задолженность

во всех её разновидностях. Однако может быть и такая ситуация, когда кредиторская задолженность относится к устойчивым пассивам, и тогда последний источник будет представлен во втором.

       Устойчивые  пассивы включают в первую очередь  минимальную задолженность по оплате труда персонала предприятия и минимальную задолженность по отчислениям на социальные нужды.

       Минимальная задолженность по оплате труда персонала  рассчитывается по следующей формуле:

        = Д,

       где - минимальная задолженность предприятия по заработной плате своим работникам;

         – однодневная  заработная плата,  начисленная работникам  за отработанное время по ставкам, окладам и сдельным расценкам, включая надтарифные доплаты;

       Д – количество дней задолженности  по заработной плате в зависимости  от даты выплат (если выплата 16-го числа, Д=15 дням).

       Минимальная задолженность по отчислениям во внебюджетные государственные фонды на социальные нужды определяется исходя из их общей процентной ставки (например, 38.5%) от суммы минимальной задолженности по заработной плате.

       Рассчитанная  общая потребность предприятия  в основных и оборотных средствах  на планируемый период анализируется  с точки зрения их структуры при  решении задачи оптимального соотношения. На торговых предприятиях преобладает  доля оборотных активов, но это нельзя считать однозначно положительной тенденцией. При наличии товарных запасов, не пользующихся спросом у населения, оборачиваемость их замедляется, и предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные с дополнительными вложениями средств в оборот. Поэтому финансовые и экономические службы на предприятиях торговли ставят задачу определения оптимального уровня оборотных средств, при котором достигается минимум затрат на их хранение, реализацию, доставку. Эта задача может быть решена с помощью расчета эффективности использования оборотных средств при рациональном управлении ими.  
 

2.Оценка  финансового состояния  предприятия.

  2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия.

              Устав общества с ограниченной ответственностью«С.С.С.Р.» ( утвержден решением №2 единственного участника ООО «С.С.С.Р.» от 14 октября 2009 года).

       Общество  с ограниченной ответственностью «С.С.С.Р.», именуемое в дальнейшем  «Общество, учреждено в соответствии с законодательством  Российской Федерации и  действует на основании настоящего Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства.

               Общество считается созданным  как  юридическое лицо с  момента его государственной  регистрации.

                Общество является хозяйственным  обществом, уставный капитал которого  разделен на доли. Имущественная  ответственность  Общества и  его участников определяется  по правилам раздела 3 настоящего  Устава в соответствии с законодательством. Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «С.С.С.Р.». Сокращенное фирменное наименование  Общества на русском языке: ООО «С.С.С.Р.».

              Место нахождение Общества: РФ, г.  Курск, ул. Энгельса, 142-а. общество учреждено на неограниченный срок. В соответствии с настоящим Уставом в состав участников Общества могут входить физические лица и организации, в т.ч. предприятия с участием иностранных юридических лиц  и граждан. А также иностранные юридические лица и граждане, признающие положения настоящего уста, которые оплатили свои доли в его уставном капитале.

              Общество обладает полной хозяйственной  самостоятельностью, обособленным  имуществом, имеет самостоятельный  баланс, расчетный и иные, в том  числе валютный, счета в банках  на территории России и за  рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчиков в суде, в арбитражном или третейском суде. В порядке, установленном законодательством, Общество вправе создавать организации и справами юридического лица или участвовать в их создании.

              Общество может иметь представительства  и филиалы на территории России  и за границей, а также участвовать   в капитале других юридических  лиц. В случае создания филиалов  и представительств Общества  в настоящий Устав вносятся  изменения. Отражающие сведения  о соответствующих филиалах и  представительствах. Все изменения  устава, связанные со сведениями  о филиалах и представительствах Общества, должны быть представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Указанные изменения вступают в силу для третьих лиц с момента уведомления регистрирующего органа. Для обеспечения своей деятельности Общество имеет круглую печать со своим наименованием. Бланки, может иметь товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные в установленном порядке, другие реквизиты с фирменной символикой.

             Общество является коммерческой  организацией, преследующий в качестве  основной цели своей предпринимательской  деятельности извлечение прибыли.  Общество обладает общей гражданской  правоспособностью. Оно в праве  иметь гражданские права и  нести гражданские обязанности  для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к лицензируемой, предшествует получение Обществом соответствующей лицензии в установленном порядке. Если условиями предоставления специального разрешения на осуществления определённого вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, то Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности. Предусмотренные лицензии, и сопутствующие виды деятельности.

              Предметом деятельности Общества  являются: прием и обслуживания иностранных  и российских туристов.  Предоставление иностранным туристам, организациям и гражданам республики услуг гидов- переводчиков, экскурсионного обслуживания, встреч и проводов проведение  культурно-зрелищных мероприятий.  Обеспечение проживания, питания, спортивно-оздоровительных мероприятий, предоставление торгово-бытовых  и других услуг иностранным туристам и гражданам России  в соответствии с установленным разрядом гостиницы и категории объектов общественного питания.     Организация туризма граждан России за границу и поездок по территории. Обеспечение технического обслуживания автотранспорта и другой производственной деятельности, связанной с обслуживанием иностранных и российских туристов. Оптовая, мелкооптовая и розничная торговля, оказание посреднических услуг, коммерческая деятельность. Проведение оптовой и розничной торговли товарами народного потребление, продуктами питания и товарами производственно-технического назначения, за рубли и валюту, как за наличный, так и за безналичный расчёт. Содействие развитию промышленности,  обеспечение сырьем и материалами, оказание содействия предприятиям и организациям в стране и за рубежом в реализации программ и проектов приватизации собственности, повышении эффективности производства и качества продукции, в том числе привлечения для этих целей иностранных инвестиций, банковских кредитов и других мобилизуемых финансовых ресурсов. Производство продукции промышленного  и социально-бытового назначения, продуктов питания других предприятий по заключенным договорам, оказание связанных с этой деятельностью услуг, а также переработка вторсырья. Закупка товаров для поставки с целью финансирования встречного импорта товаров. Организация и проведение оптовых ярмарок. Предоставление консультационных, посреднических, маркетинговых, финансовых и иных услуг предприятиям, организациям, российским и зарубежным инвесторам.  Мобилизация финансовых и кредитных ресурсов, как в иностранной,  так и  российской валюте и их эффективное инвестирование в мероприятия и программы, связанные  с осуществлением приватизации и развитием предпринимательства. Проведение исследований в области рыночной экономики, развития предпринимательства, приватизации и инвестирования. Развитие международного сотрудничества и обмен опытом в сфере уставной деятельности Общества. Реализация инновационных проектов, разработка и внедрение новых технологий. Развитие предпринимательства, экономических и производственно-технических связей с клиентами и партнерами. Закупка, заготовка и реализация сельскохозяйственной продукции.  Осуществление от своего имени и по поручению деятельности, регулируемой специальными лицензиями и разрешениями, выдаваемые государственными органами. Дилерские и клиринговые операции. Осуществление лизинговых операций. Осуществление экспортно-импортных операций, сделок и соглашений в любых формах, не противоречащих законодательству. Осуществление представительских функций по проведению экспортно-импортных операций организация всех видов складского. Транспортно-экспедиционного обслуживания,  включая декларирование. Растаможивание и страхование груза. Сырьевое обеспечение предприятий как внутри страны, так и за рубежом. Строительство. Реконструкция, ремонт и эксплуатация объектов производственного, жилищного, культурно-бытового, торгового и другого назначения.  Организация и создание собственной производственной базы, а также вложение собственных средств и средств инвесторов в промышленность, приобретение акций промышленных предприятий и оказания содействия в управлении предприятиями. Размещение и обращение векселей, эмитированных Обществом. Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством. Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно  и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и вне6бюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности.