Оценка кредитоспособности заемщика

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

 

Диплом

 

 

 

 

Руководитель от кафедры 

Руководитель от предприятия

Исполнитель- студент  гр. ФК

 

 

 

 

 

 

Йошкар-Ола

2012 г.

 

 

 

 

Содержание

Введение………………..………………………………………………………3

1. ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАЕМЩИКА……………………….6
1. Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика...............................…................................................................................6
2. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика.................................….......................................13

1.3. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков- физических и юридических лиц………………………………………………………………..18

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ……30

2. 1. Общая характеристика Сбербанка России и Отделения Марий Эл №8614 Сбербанка России……………………………………………………………….30

2.2. Финансово-экономический анализ деятельности Сбербанка России за 2007-2011 годы…………………………………………………………………..45

2.2.1. Анализ экономических  показателей Сбербанка России  за 2007 – 2011 годы……………………………………………………………………………….45

2.2.2. Анализ размещения финансовых ресурсов банка……………………..49

2.2.3. Анализ соотношения  отдельных групп активов и  пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности  банка…………………………………………………….52

3.Совершенствование  методов оценки кредитоспособности заемщика на примере ОСБ 8614………………………………………………………………69

3.1. Основные  методы оценки кредитоспособности  заемщика в ОСБ……..69

3.2. Оценка кредитоспособности  ОАО «Гласстрейд»……………………….74

3.3 Мероприятия  по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика…………………………………………………………………………84

Заключение……………………………………….………….…………………..92

Список используемых источников и литературы…………….….…….…….95

Приложения……………………………………………………...………………99

Введение

Одной из основ  современной экономики является банковская система.

Банк – это  финансово – кредитное учреждение, которое аккумулирует свободные  денежные средства юридических и  физических лиц, предоставляет их во временное пользование (в виде займов, ссуд), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами и регулирует денежное обращение в стране. Иными словами, банк выступает в роли финансового посредника при перераспределении денежных средств и осуществлении платежей на финансовом рынке.

Крупнейшим и старейшим банком в стране, занимающим сегодня лидирующую позицию среди отечественных коммерческих банков является Сберегательный Банк Российской Федерации. Достигнутые результаты, свидетельствуют о становлении Сбербанка России как универсального коммерческого банка. По размерам филиальной сети Сбербанк занимает первое место в мире и имеет корреспондентские отношения со многими зарубежными и коммерческими банками. Возможности Сбербанка позволяют предложить клиентам широчайший спектр банковских услуг на более выгодных по сравнению с другими банками условиях.

Тема данной дипломной работы: “Исследование  методики оценки кредитоспособности клиента” - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в  себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширятся и дополняться.  Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности предприятий.

Данная тема представляет собой  большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности финансовому анализу как предприятий, так и кредитных учреждений. Но недостаточно информации по оценке эффективности используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов.

Целью настоящей  дипломной работы является изучение подходов к  анализу  кредитоспособности клиентов, в том числе на примере  деятельности ОСБ 8614, и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1. Изучение истории возникновения организации, его организационно-правовой формы, учредительных документов, характера производственно-хозяйственной деятельности;
2. Анализ организационно-производственной структуры управления организацией, основных функций, выполняемых отделами, службами и подразделениями организации;
3. Взаимоотношений с клиентами;
4. Характера отношений с другими организациями;
5. Системы внутреннего планирования в организации;
6. Системы управленческого учета в организации;

В данной дипломной  работе представлены результаты практики. Диплом состоит из трех разделов. В первом разделе указывается общая характеристика ОАО «Сбербанк России» и ОСБ РФ Марий Эл №8614 в частности, организационно-правовая форма предприятия, его местонахождение, виды деятельности. Во втором проводится финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России». Третий раздел содержит теоретический материал, который будет использован в дальнейшем, при разработке дипломного проекта на тему: «Исследование методики оценки кредитоспособности клиента».

В процессе написания работы использовались следующие методы аналитической работы:

1) горизонтальный  анализ;

2) вертикальный  анализ;

3) метод финансовых коэффициентов и нормативов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности  заемщика
1. Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Вне зависимости  от вида предоставляемой ссуды определение экономически обоснованной суммы кредита – один из сложных вопросов при принятии решения о кредитовании заемщика. Как известно, в России с 1998 года внедрен единый порядок осуществления бухгалтерских и расчетных операций в процессе кредитования. В их число входят операции, связанные с перечислением (погашением) ссуженных средств заемщику, изменениями сроков кредита, начислением и уплатой процентов за пользование кредитом, а также отражением ссудных операций по счетам внебалансового учета. Вместе с тем в настоящее время у российских банков не существует унифицированного механизма определения кредитоспособности заемщиков,  в том числе механизма определения, как адекватность суммы запрашиваемого кредита финансовой характеристике кредитуемого предприятия, является в настоящее время актуальной практической проблемой.

Все это обуславливает  необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

В российской практике методологии кредитования активно  используют зарубежный опыт, который  успешно адаптировался к современным  особенностям отечественной банковской системы.

Основанная  на современных методах кредитования, объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют  банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержаться исходные данные о требуемой ссуде:

- цель

- размер кредита

- на какой  срок

- предполагаемое обеспечение.

К заявке должны быть приложены  документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того, как представитель банка проведет предварительное интервью с заемщиком и сделает вывод о перспективности сделки.

В солидных банках многих стран  в состав пакета сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с  заявкой, входят следующие документы:

- Нотариально заверенные  копии учредительных документов  компании заемщика.

- Финансовый отчет, включающий  баланс и счет прибылей и  убытков за последние три года. Баланс составляется на дату (конец  года) и показывает структуру  активов, обязательств и капитала  компании. Отчет о прибылях и  убытках охватывает годичный  период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределения (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.)

- Отчет о движении кассовых  поступлений. Он основан на  сопоставлении балансов компаний  за два отчетных периода и  позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает полную картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений.

- Внутренние финансовые  отчеты характеризуют более детально  финансовое положение заемщика, изменение ее потребности в ресурсах в течении года, поквартально или помесячно

- Данные внутреннего оперативного  учета. Составление баланса требует  много времени. Однако банку  - кредитору могут потребоваться  данные оперативного учета, которые содержаться в сводках, подготовленных для руководства компании - заемщика. Эти документы касаются текущих операций и продаж, величины запасов и т.д.

- Прогноз финансирования, который содержит оценки будущих  продаж, расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Речь идет об оценочном балансе, который включает прогнозный вариант балансовых счетов и счетов прибылей и убытков на будущий период, и кассовом бюджете, который прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

- Налоговые  декларации. Это важный источник  дополнительной информации. Там  могут содержаться сведения, не  включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

- Бизнес - план. Многие кредитные  заявки связаны с финансированием  начинающих предприятий, которые  еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае компания - заемщик предоставляет в банк подробный бизнес - план, который должен содержать сведения о целях проекта и методах его осуществления. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или  услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный  прогноз (описание рынков, других  компаний, которые предлагают аналогичный  продукт, преимущества и слабые  стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынке и т.д.);

- план производства (потребность  в производственных мощностях,  рабочей силе, оборудовании и  т.д.)

- план менеджмента  (структура компании, руководящие  органы и т.д.);