Оценка кредитоспособности заемщика

10. Функции юридического  отдела:

• исследование конъюнктуры рынка и конъюнктуры среды обслуживания юридических лиц;
• организация привлечения денежных средств юридических лиц в рублях и инвалюте;
• контроль денежного обращения предприятий – клиентов ОСБ;
• организация расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц в рублях и инвалюте;
• организация работы по обслуживанию бюджетов и внебюджетных фондов;
• обеспечение соблюдения законности в деятельности ОСБ;
• защита прав и законных интересов ОСБ;
• обеспечение правовыми методами имущественных интересов ОСБ.

11. Функции отдела  по работе с персоналом:

• управление персоналом ОСБ;
• подбор и расстановка персонала ОСБ;
• создание резерва кадров ОСБ;
• подготовка и обучение кадров ОСБ.

12. Отдел бухгалтерского  учета и отчетности выполняет  следующие функции:

• обеспечение в ОСБ организации бухгалтерского учета и отчетности, внедрение прогрессивных форм и методов ведения первичного бухгалтерского учета на основе применения ЭВМ и вычислительной техники, унификации учетных документов, отчетных форм и документооборота;
• осуществление расчетов по коммерческой и хозяйственной деятельности ОСБ, а также с работниками аппарата по оплате труда, командировочным и иным расходам;
• формирование полной и достоверной информации о финансовых результатах деятельности ОСБ;
• организация бухгалтерского учета и отчетности в ОСБ и его отделениях, контроль за рациональным размещением материальных и финансовых ресурсов, формирование сводной, полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности ОСБ;
• осуществление бухгалтерского учета и контроля за операциями по кредитованию юридических и физических лиц;
• осуществление бухгалтерского учета и контроля за операциями с ценными бумагами;
• осуществление последующего контроля по депозитам юридических и физических лиц и контроль за правильным оформлением документов по юридическим лицам;
• управление денежными потоками и оптимизация перераспределения ресурсов внутри ОСБ;
• управление ликвидностью ОСБ в соответствии с установленными нормативами.

В Уставе Сбербанка  России определяется, что основной целью его деятельности является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных операций и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.

Схематическое представление организационной  структуры ОСБ № 8614 представлено на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1 - Организационная структура ОСБ №8614

 

В ОСБ Марий Эл № 8614 стоит следующая проблема действующей  структуры управления: нет четкого  разграничения полномочий между  франт- и бэк-оффисами. Яркий пример данной проблемы можно проследить в  отделе корпоративных клиентов и бюджетов.

Франт-офисы должны заниматься непосредственно работой с клиентами (юридическими лицами): консультация по открытию/закрытию счетов, предложение  новых технологий обслуживания (Клиент-Сбербанк), оказание помощи клиентам по работе с  их лицевыми счетами. А к полномочиям бэк-офисов относится вся сопутствующая обслуживанию клиентов работа (подготовка необходимых документов, расчет тарифной базы для клиента, обслуживание счетов, работа с другими государственными службами: налоговая, пенсионный фонд, ФСС,  и т. д.).

Таким образом, необходимо разделить сотрудников на тех, кто  обязан работать только с клиентами, либо только с информационно-правовой базой. В ином случае, это может  привести к неполной дневной выработке, а отсюда последует – снижение производительности труда и эффективности деятельности организации в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Финансово-экономический анализ деятельности Сбербанка России за 2007-2011 год

Анализ деятельности банков значительно отличается от экономического анализа деятельности организаций. Финансовая отчетность отлична от отчетности обычных организаций. Здесь другие критерии оценки деятельности, методики расчета коэффициентов, специфика анализа.

Главной целью  финансового анализа предприятия  является получение наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

На основе данных публикуемой отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 01.01.2008 года, 01.01.2009 года, 01.01.2010 года, 01.01.2011 года, 01.01.2012 года выполняется детальный анализ баланса Сбербанка России, составленного по счетам второго порядка [48].

Методика анализа  финансового состояния банка  основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101, приложение А), отчета о прибылях и убытках (форма №102, приложение Б).

2.2.1. Анализ экономических  показателей Сбербанка России  за 2007 – 2011 годы

Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Ресурсы банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных денежных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций. Они отражаются в пассиве баланса. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой собственные  капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных  операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков.

 В таблице 3 представлен анализ структуры и динамики пассивов банка.

 

 

Таблица 3 - Анализ структуры и динамики пассивов банка

Показатели	Сумма, млн.руб.								Удельный вес, %						ТР (2011/
															2007)
	01.01. 08	01.01. 09	01.01. 10		01.01. 11		01.01. 12		2007		2008	2009	2010	2011	%
1.Собственные  средства	695057	700044		869842		1100859		1103643		31,99	32,72	27,24	28,92	28,95	158,78
Уставный капитал	67760	67760		67760		67760		67760		3,12	3,17	2,12	1,78	1,78	100
Прирост стоимости имущества при переоценке	72743	8066		81785		81713		83411		3,35	0,38	2,56	2,15	2,19	114,67
Эмиссионный доход	228054	228054		228054		228054		228054		10,50	10,66	7,14	5,99	5,98	100
Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи	-58247	-76028		-13998		15835		27629		-2,68	-3,55	-0,44	0,42	0,72	-47,43
Резервный фонд	3527	3527		3527		3527		3527		0,16	0,16	0,11	9,28	0,09	100
Сальдо нераспределенной прибыли	325074	360436		459429		479017		520145		14,96	16,85	14,39	12,58	13,64	160,01
Прибыль текущего года с учетом ее использования	123906	108229		43285		224953		240877		5,70	5,06	1,36	5,91	6,32	194,40
2. Привлеченные  средства	1477521	1439605		2323762		2706156		2708544		68,01	67,28	72,76	71,08	71,05	183,32
2.1.Депозиты, в  том числе:
2.1.1 Депозиты  до востребования	346877	344007		427447		540970		551372		15,97	16,08	13,38	14,21	14,46	158,95
2.2.2 Срочные  депозиты	1094196	1070494		1864024		2118312		2130450		50,36	50,03	50,02	51,01	55,25	192,49
2.2 Долговые  обязательства	2283	2606		4337		4973		5768		0,11	0,12	0,14	0,13	0,15	252,65
2.3 Ценные бумаги	28236	17068		21208		31354		32637		1,30	0,80	0,81	0,79	0,86	115,59
2.4 Прочие кредиторы	5929	5430		6746		10547		12593		0,27	0,25	0,26	0,28	0,33	212,40
Всего ресурсов	2172578	2139649		3193604		3807015		3812187		100	100	100	100	100	175,47

 

 

За анализируемый  период в структуре пассивов Банка  произошли значительные изменения. Общая величина ресурсов банка за 2007 – 2011гг. увеличилась с 2172578 млн. руб. до 3807015 млн. руб. Темп роста составил 175%. Основную долю средств составляют привлеченные средства банка. За анализируемые периоды они увеличились на 382394 млн. руб.  в 2010 году, на 2388  млн. руб.   в 2011  году. Темп роста привлеченных средств составил 183%. Это произошло в основном из-за увеличения срочных депозитов (на 254288 млн. руб.  за 2010 год, на 12138 млн. руб. за 2011 год). А так же увеличение привлеченных средств произошло за счет увеличения ценных бумаг, которые возросли с 2007 по 2011 годы соответственно с 28236 млн. руб. до 32637 млн. руб. Это говорит о все большем доверии клиентов к Сбербанку.

В целом, увеличение доли заемного капитала, с одной  стороны свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости организации  и повышении в связи с этим финансовых рисков, а с другой стороны  служит важным источником финансирования производственной деятельности.

В структуре  пассива баланса собственные  средства банка, как правило, занимают небольшую часть, но этих средств  должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротств. Структура собственных средств банка неоднородна по своему составу и изменяется из года в год. За анализируемый период общая сумма собственных средств банка увеличилась с 695,06 млрд.р. на 1.01.2008 до 1103,6 млрд.р. на 1.01.2012. В целом за пять анализируемых лет стоимость собственных средств увеличилась на 408,6 млрд.р.

Существенных  изменений в уставном капитале за 2007-2011 гг. не произошло. Резервный фонд и стоимость эмиссионного дохода в течение периода не менялись.

Более половины собственных средств составляет сальдо нераспределенной прибыли, за период с 2007 по 2011 годы сумма нераспределенной прибыли увеличилась до 520,01 млрд. р. Однако к концу анализируемого периода доля нераспределенной прибыли в собственных средствах снижается в результате резкого возрастания прибыли текущего года с учетом ее использования - в 2011 году абсолютное изменение данного показателя составило 240,8 млрд. р.

В целом, на собственный  капитал Сбербанка России кризисные  явления финансового сектора 2008-2009  годов оказали влияние лишь в части уменьшения прибыли текущего года с учетом ее использования.

 

 

2.2.2. Анализ размещения  финансовых ресурсов банка

Финансовый  потенциал коммерческого банка  характеризуется объемом и структурой его необоротных и оборотных активов, которые формируются за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так и привлеченных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка. В зависимости от доходности, активы делят на: работающие - приносящие доход и неработающие - не приносящие доход.

Анализ активов  банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе выделенных групп приведенной классификации.

 

Таблица 4 - Динамика размещения финансовых ресурсов банка Сбербанк России по группам активов за 2007-2011 гг., млрд.р.

Наименование  статьи	Данные оборотной  ведомости на :					Абс. откл-е
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
Денежные средства	227,5	498,2	743,1	648,9	681,2	453,7
Вложения в  имущество	163,4	197	289,9	317,3	390,8	227,4
Прочие активы	1136,6	2132,1	2627,1	2390,5	2581,4	1444,8
Итого неработающие активы	1527,5	2827,4	3660	3356,8	3653,4	2125,9

Продолжение таблицы 4

Кредитные вложения	4029,7	5561,2	5409,7	6169,7	6353,2	2323,5
Вложения в  ценные бумаги	485	567,2	1083,5	1775,4	1682,7	1197,7
Инвестиции	12,6	22,2	39	83,9	75,8	63,2
Итого  работающие активы	4527,3	6150,5	6532,2	8029	8111,7	3584,4
Всего  активов	6054,8	8977,9	10192,3	11385,8	11765,1	5710,3

 

Таблица 5 - Относительные показатели динамики размещения финансовых ресурсов Сбербанка России по группам активов за 2007-2011 гг., %

Наименование  статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	2007	2008	2009	2010	2011	период
Денежные средства	219	149,2	87,3	104,98	299,43	119	49,2	-12,7	4,98	199,43	80,43
Вложения в  имущество	120,6	147,1	109,5	123,16	239,17	20,6	47,1	9,5	23,16	139,17	118,57
Прочие активы	187,6	123,2	91	107,99	227,12	87,6	23,2	-9	7,99	127,12	39,52
Итого неработающие активы	185,1	129,4	91,7	108,84	239,18	85,1	29,4	-8,3	8,84	139,18	54,08
Кредитные вложения	138	97,3	114	102,97	157,66	38	-2,7	14	2,97	57,66	19,66
Вложения в ценные бумаги	116,9	191	163,9	94,78	346,95	16,9	91	63,9	-5,22	246,95	230,05
Инвестиции	175,7	176,1	214,9	90,35	601,59	75,7	76,1	114,9	-9,65	501,59	425,89
Итого  работающие активы	135,9	106,2	122,9	101,03	179,17	35,9	6,2	22,9	1,03	79,17	43,27
Всего  активов	148,3	113,5	111,7	103,33	194,31	48,3	13,5	11,7	3,33	94,31	46,01