Оценка кредитоспособности заемщика

Коэффициент использования привлеченных средств раскрывает, какая часть (%) привлеченных средств направляется в кредит. Коэффициент использования привлеченных средств равняется 91,5% на начало п в 2007 году, а к 01.01.2012года его значение возросло до 97,3%, что свидетельствует об увеличении размещения привлеченных средств во вклады.

Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его  надежности и стабильности. Обеспечение  устойчивости и надежности работы банка заключается в эффективном и рациональном управлении активами и пассивами банка. Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В процессе анализа  ликвидности баланса коммерческого  банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствия ее нормативами, выявления факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности. Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1) проводить  платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на  расчетных, текущих и корреспондентских  счетах, зарезервированных для расчетов);

2) возвращать  кредиторам (вкладчикам) средства, как  с наступившими сроками погашения,  так и досрочно (средства в  депозитах);

3) удовлетворять  спрос клиентов на денежные  средства в рамках принятых  на себя обязательств;

4) погашать выпущенные банком ценные бумаги;

5) отвечать по  обязательствам, которые могут наступить  в будущем (выданным гарантиям,  доверительному управлению, срочным  сделкам).

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность  является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

Ликвидность имеет  немаловажное значение не только для  самого банка, но и для клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Правильная  оценка ликвидности и эффективное  управление ею относятся к наиболее важным вопросам в деятельности кредитных организаций. В любом случае при возникновении кризисной ситуации в банке, независимо от конкретных причин, вызвавших ее, именно ликвидность определяет в огромной степени имеющийся в распоряжении банка ресурс времени для решения возникшей проблемы.

Ликвидность банка  зависит от:

1) ликвидности  банковского баланса, на которую  влияют следующие факторы: соотношение  сроков привлечения ресурсов  и сроков размещения средств;  структура активов; степень рискованности  активных операций; структура пассивов; качество управления банком;

2) объема, структуры  и сроков выполнения забалансовых  требований и обязательств;

3) возможности  быстро мобилизовать ликвидные  средства из других источников.

Ликвидность напрямую связана с прибыльностью банка. Проведение агрессивной политики, преследующей повышение доходности кредитной организации, обычно сопровождается понижением ликвидности баланса.

Управление  ликвидностью должно включать три основных направления:

1. Оценку и управление чистой потребностью в финансировании;
2. Создание резервных источников финансирования (обеспечение возможности оперативного привлечения средств);
3. Планирование на случай непредвиденных обстоятельств.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16.01.2004г. (ред.18.02.2005г.) устанавливаются нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н₂)
2. Норматив текущей  ликвидности (Н₃)
3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)
4. Норматив общей ликвидности (Н₅)

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Л_ам) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (О_вм). Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

                                    (2)

Минимально  допустимое значение Н₂ устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н₃) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Л_ат) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (О_вт). Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

                                    (3)

Минимально допустимое значение Н₃ установлено в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года (К_рд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД). Показатель долгосрочной ликвидности регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы

                               (4)

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливается в размере 120%.

Норматив общей  ликвидности (Н₅) регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

                                       (5)

А - общая сумма  всех активов банка за исключением  остатка некоторых счетов: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40111, 40311, 459, 61404...61408, 702, 704, 705, код 8961, код 8914; (собственные доли уставного капитала, выкупленные банком, накопительные счета при выпуске акций, расчеты с филиалами, просроченные проценты, отрицательные разницы при переоценке ценных бумаг, затраты с приобретением ценных бумаг, проценты уплаченные за привлеченные кредиты, убытки, использование прибыли)

Р_о – обязательный резерв кредитной организации.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н₅ устанавливается в размере 20 %.

Основной метод  управления ликвидностью и платежеспособностью – соблюдение банком экономических нормативов ЦБ РФ.

Эти нормативы  содержатся в Инструкции ЦБ РФ «О порядке  регулирования деятельности коммерческих банков» №1 от 28.09.2000 г. (ред. 16.01.04 г.). В основе лежат рекомендации Базельского  комитета по разработке экономических нормативов.

Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н₆) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера  риска на одного заемщика группу связанных заемщиков.

                                     (6)

К_рз – совокупная сумма требований кредитной организации по отношению к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям. Эта сумма взвешивается с учетом риска.

Максимально допустимое значение норматива Н₆ устанавливается в размере 25 %.

Н₁₂ – норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц регулирует риск вложений банка в акции других юридических лиц. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

                                (7)

К_ин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение акций. Максимально допустимое значение норматива Н₁₂ устанавливается в размере 25 процентов.

В таблице 9 представлены установленные лимиты на данные показатели, минимальная или максимальная граница в процентах. Будем рассматривать соответствие наших показателей нормативам, применительно к конкретному году.

Таблица 9 - Экономические нормативы деятельности банка

Показатель	Значение, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Н2 (Min 15%)	27,94	31,5	51	33,8	37,59
Н3 (Min 50%)	11,44	12,9	19,6	23,6	26,24
Н4(Max 120%)	13,57	15,3	18,9	28,5	31,69
Н5 (Min 20%)	71,23	80,3	78	84,3	93,74
Н6 (Max 25%)	0,71	0,8	0,11	0,4	0,63
Н12 (Max 25%)	7,98	9	20,1	22,7	25,24

Нормативным значениям  соответствуют все показатели, за исключением норматива текущей  ликвидности. На протяжении анализируемых  пяти лет значения норматива мгновенной ликвидности находятся на высоком  уровне, кроме того, имеет тенденцию  к повышению. Значения норматива общей ликвидности находятся выше ограничения.

Значения норматива  долгосрочной ликвидности за рассматриваемый  период увеличиваются. Этому, прежде всего, способствовал рост в 2010 году ссудной  задолженности, сроком выдачи свыше 1 года (за счет повышения объемов кредитования физических лиц и предоставления с 2007 года инвестиционных кредитов).

Повышение общей  ликвидности свидетельствует об улучшении платежеспособности банка, т.к. в структуре обязательств наибольшую долю имеют вклады населения и расчеты между учреждениями банка, а также расчетные и текущие счета организаций, т.е. достаточно ликвидные средства.

Управление  ликвидностью на уровне Сбербанка России осуществляется исходя из установленных  и закрепленных законодательным  путем нормативов, структуры и качества заемных средств и обязательных отчислений в ЦБ РФ и другие фонды, а также на основе составляющихся ежемесячных бизнес-планов с их дальнейшей корректировкой с учетом изменений, которые выявляются в процессе работы.

Кроме того, можно рассчитать следующие коэффициенты для оценки ликвидности банка с учетом изменений структуры в анализируемом периоде: собственных средств, привлеченных средств, стержневого капитала, депозитной базы, ликвидных активов:

К₁ - промежуточный коэффициент покрытия = собственные средства-нетто / привлеченные средства

К₂ - коэффициент покрытия собственного капитала = стрежневой капитал / собственные средства-брутто

К₃ - коэффициент покрытия работающих активов = (собственные средства-брутто - доходы будущих периодов прибыль) / доходные активы.

Расчеты представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ ликвидности банка

Показатели	2007	2008	2009	2010	2011
Промежуточный коэффициент  покрытия – К1	0,48	0,43	0,41	0,31	0,29
Коэффициент покрытия собственного капитала - К2	0,60	0,68	0,79	0,82	0,90
Коэффициент покрытия работающих активов – К3	0,24	0,20	0,16	0,14	0,14

 

На основе анализа  показателя промежуточного коэффициента покрытия (таблица 10) можно сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств Банка. За последние годы отмечается снижение этого показателя, но в целом он остается на достаточно высоком уровне, хотя дальнейшее снижение было бы нежелательным в силу того, что снизится способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами, для предоставления ссуд.

Удельный вес  стержневого капитала, оцениваемый  коэффициентом покрытия собственного капитала, в структуре собственных  средств отражает уровень устойчивости банка, позволяющий определить обеспеченность основным капиталом собственных средств-брутто.

За анализируемый  период этот показатель увеличивается, это говорит о том, что Банк стремится иметь достаточный  стержневой капитал и тем самым  имеет возможность выполнения своих  обязательств.