Оценка кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности юридических лиц проводится иначе.  При отборе показателей оценки кредитоспособности выделяются традиционные коэффициенты: ликвидности, оборачиваемости, привлечения и прибыльности. Наряду с этим, предполагается использовать ряд дополнительных показателей.

Ряд коммерческих банков России при определении схемы  оценочных показателей пошел по пути использования опыта оценки кредитоспособности, положительного известной во всем мире корпорации “Дан энд Бредстрит”. Дан энд Брэдстрит использует традиционные коэффициенты оценки финансового состояния заемщика, в настоящее время несколько изменив расстановку акцентов. Так, в состав относительных показателей кредитоспособности его включается: коэффициенты ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, прибыльности и показатели использования экономического потенциала фирмы.

Наряду с этим, появляются оригинальные отечественные методики по оценке кредитоспособности заемщика. Так, НРБ - Лимитед ( Независимое рейтинговое бюро) при  Государственной финансовой академии разработало методику рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, в которой выделено четыре группы показателей: показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, экономического потенциала предприятия.

В первую группу включены следующие показатели:

• коэффициент абсолютной ликвидности, исчисляемой как отношения денежной наличности и быстрореализуемых ценных бумаг к краткосрочной задолженности
• коэффициент ликвидности, определяемый как отношение наличности, ценных бумаг и дебиторской задолженности, срок погашения которой не наступил, к краткосрочной задолженности.
• коэффициент покрытия долгосрочных долгов представляет собой отношение всех оборотных активов к краткосрочной задолженности
• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности исчисляется как отношение среднеарифметической дебиторской задолженности, умноженный на количество дней в периоде, к объему продаж.

Все коэффициенты рассчитываются по данным аналитического баланса на конкретную дату.

Вторая группа показателей, характеризующих финансовую устойчивость:

• коэффициент финансовой независимости ( автономии ), исчисляемый в виде соотношения собственных источников средств и итога баланса
• коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует скорость движения оборотных средств
• коэффициент маневренности, определяемый как отношение собственных оборотных средств ко всей сумме собственных источников средств

В третью группу включены показатели экономической  эффективности:

• рентабельность активов
• рентабельность продаж, определяемая как отношение чистой прибыли к объему реализации продукции, работ, услуг.
• рентабельность собственного капитала,

Все показатели эффективности исчисляются в  динамике за ряд лет.

Показатели  четвертой группы характеризуют  экономический потенциал предприятия  и определяются с учетом специфики  отдельных отраслей.

Проведя экономическое  обоснование выбора показателей  кредитоспособности, переходят к  определению их критериальных значений или интервалов, в пределах которых  они могут изменяться. Наиболее обоснованными  являются критериальные оценки показателей, учитывающие тесные взаимосвязи между основными показателями. Это относиться, прежде всего, к учету взаимосвязи между коэффициентами общей ликвидности, покрытия и платежеспособности. Так, Правлением Сбербанка приняты следующие критериальные значения:

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

1 класс кредитоспособности - выше 0,5

2 класс кредитоспособности - 0,35 - 0,5

3 класс кредитоспособности - 0,2 - 0,35

некредитоспособен - менее 0,2

2. Коэффициент  ликвидности ( срочной )

1 класс кредитоспособности - 0,7 - 0,8

2 класс кредитоспособности - 0,4 - 0,7

3 класс кредитоспособности - 0,2 - 0,4

некредитоспособен  - менее 0,2

3. Коэффициент  текущий ликвидности ( покрытия )

1 класс кредитоспособности - выше 2

2 класс кредитоспособности - 1,5 - 2

3 класс кредитоспособности - 1 - 1,5

некредитоспособен - менее 1

Следующим этапом является ранжирование оценочных показателей. Группы показателей ранжируются  в зависимости от значимости каждой из них в оценке финансового состояния  с позиции банка, предоставляющего ссуду. А при краткосрочном и среднесрочном кредитовании наибольшее значение имеют показатели, характеризующие кредитоспособность и финансовую устойчивость клиента. При долгосрочном кредитовании, проектом финансирования и совместной деятельности приоритетными будут показатели структуры имущества и эффективности деятельности предприятия.

По результатам  ранжирования определяются веса эти  групп показателей в зависимости  от поставленной кредиторами задачи. Внутри групп показатели также ранжируются, и определяется вес каждого из них.

Завершающим этапом оценки кредитоспособности является определение  суммарной кредитоспособности. Для  расчета кредитоспособности заемщика могут быть использованы различные  методы оценки: сумма балов, сумма  мест, индексный метод.

В нашей практике используется метод суммы балов. Сумма балов рассчитывается как сумма произведений классности показателей и их доли в совокупности.

Внутренний  рейтинг по укрупненной группе определяется по формуле 1:

                                                                 (1)              

где Вср - средний  бал по укрупненной группе показателей

bi - бальная оценка i- го показателя

d - вес (доля) i - го показателя в данной группе

В зависимости  от количества набранных балов предприятие  заемщик относят к определенному классу.

Высший класс  образуют заемщики с абсолютно устойчивым финансовым состоянием, что подтверждается высоким рейтингом, как общим, так  и по укрупненным группам показателей. К первому классу относятся заемщики, финансовое состояние которых в общем устойчивое, но имеются незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям, ко второму классу - заемщики, имеющие признаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности, и к третьему - заемщики повышенного риска, способные преодолеть напряженность своего финансового состояния лишь за счет каких - либо радикальных преобразований (приватизации, обновления продукции, реконструкции, диверсификации). и др. ) и четвертому классу - заемщики с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.

При использовании  индексного метода производиться расчет индекса каждого из показателей  кредитоспособности. Расчет производиться  относительно первой исследуемой даты или среднего значения, рассчитанного за ряд лет. От составления индексов по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов. Расчет комбинированных индексов проводиться путем взвешивания индивидуальных индексов по их доли в совокупности.

Существует  еще одна методика рейтинговой оценки кредитоспособности, рассчитывается на основе баллов.

В основе определения  класса кредитоспособности клиента  лежит материальный уровень показателей  и их рейтинг. Особенности организации  оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо использовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности и покрытия, применяемые в мировой практике. Создание шкалы критериальных уровней в стартовой период работы коммерческих банков может опираться на средние величины соответствующих коэффициентов, рассчитанных на основе фактических данных однородных предприятий ( одной отрасли или подотрасли ). Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием для отнесения заемщика ко 2 - му классу, выше средних - к 1 - му, а ниже средних к 3 - му.

Рейтинг, или  значимость, показателя в системе  определяется экономистом индивидуального  для каждого заемщика в зависимости  от политики данного коммерческого  банка, особенностей клиента, ликвидности  его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам, неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. 1-й класс присваивается при 100-150 баллах, 2-й класс - при 151-250 баллах и 3-й класс - при 251-300 баллах. Это шкала учитывает, что при коэффициентах и показателях, все значения которых соответствует 1-му классу, количество баллов равно 100, 2-му классу - 200, 3-му классу - 300.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ

2. 1. Общая характеристика Сбербанка России и Отделения Марий Эл №8614 Сбербанка России

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%),  а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 июня 2010 г.). По данным журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33% розничных и 30% корпоративных кредитов).

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане,  на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный  вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

1 мая 1886 года в Царевококшайске  была открыта первая на территории  уезда сберегательная касса. Своей  особой денежной наличности сберегательные кассы не имели. Деньги они пересылали в Государственный Банк или в Казенную Палату. С самого начала своей деятельности сберегательные кассы гарантировали и тайну вкладов, и сохранность денег на счетах вкладчиков и теперь не нужно было для получения ссуд на продовольствие и семена ехать в Казань. Надежнее деньги в своем уезде держать.

При Козьмодемьянском уездном  казначействе тоже была открыта сберегательная касса. Ее номер в списке выданных казначействам печатей сберегательных касс – 449. По архивным данным точная дата ее открытия не установлена. Но, исходя из ее порядкового номера, она была открыта несколько раньше, чем Царевококшайская.

1930 год можно считать  переломным в истории развития  в Марий Эл сберегательного  дела. Областная Гострудсберкасса №89 подчинялась Нижегородской краевой до 15 октября 1930 года. Затем ее реорганизовали в Марийскую областную сберкассу. С того же момента ведет отчет своей деятельности и Йошкар-Олинская катонная сберегательная касса №89.

Отделение Марий Эл № 8614 Сбербанка России (в дальнейшем ОСБ) создано Приказом Сбербанка России от 28 марта 1991г. ОСБ входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка России на территории Республики Марий Эл.

На 1.01.2010г. ОСБ № 8614 включает 6 отделений, 79 филиалов. ОСБ наделено имуществом, которым владеет, пользуется и распоряжается от имени Сбербанка  РФ, имеет отдельный баланс, входящий в баланс Сбербанка РФ, и собственный  рублевый счет. В своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, указаниями Сбербанка России. ОСБ имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования банка, действует на основании Положения о филиале.