Планирование доходов предприятий торговли в современных условиях на материалах ООО «СиТелКо»

Годы	Объем розничного товарообо-рота в действующих ценах	Индексы цен		Объем розничного товарооборота  в сопоставимых ценах	Темп изменения в сопоставимых ценах, %
		цепной	базисный	по базисным индексам цен	цепной	базисный
2006	15964	1,000	1,000	15964,0	-	-
2007	18237	1,126	1,126	16196,3	101,5	101,5
2008	20256	1,161	1,307	15498,1	95,7	97,1
2009	23185	1,057	1,381	16788,6	108,3	105,2
2010	29454	1,107	1,529	19263,6	114,7	120,7

Результаты анализа таблицы 2.2 представлены на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика оборота  розничной торговли ООО «СиТелКо»

Согласно таблице 2.2, анализ динамики оборота розничной торговли за пятилетний период показал, что товарооборот в сопоставимых ценах в отчетном году увеличился по сравнению с базисным годом на 20,7%.

Если рассматривать оборот розничной торговли предприятия  в сравнении с предшествующим годом, можно сказать, наблюдается  снижение оборота в сопоставимых ценах только в 2008 году на 4,3%, а в 2009 и 2010 годах увеличение на 8,3% и 14,7% соответственно. Такой резкий темп изменений связан прежде всего с мировым финансово-экономическим кризисом, который начался в сентябре 2008 года. Таким образом, на предприятии наблюдается условно положительная динамика оборота розничной торговли в сопоставимых ценах.

Следующим направлением анализа  розничного товарооборота является оценка его динамики во временном  аспекте (Табл. 2.3.)

Таблица 2.3 - Анализ оборота  розничной торговли ООО «СиТелКо» по кварталам.

Кварталы	ОРТ		Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	2009	2010		прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4	5
1	4328,3	5118	118,25	18,67	17,38
2	5603,7	6471,4	115,48	24,17	21,97
3	7198,5	8498,6	118,06	31,05	28,85
4	6054,5	9366	154,69	26,11	31,80
Итого год:	23185	29454	127,0	100	100

Результаты анализа таблицы 2.3 представлены на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика оборота  розничной торговли ООО «СиТелКо» по кварталам.

Анализ оборота розничной  торговли за четыре квартала отчетного  года (табл. 2.3) показал, что в I квартале отчетного года происходило снижение оборота по сравнению с прошлым  годом. Доля товарооборота в I квартале прошлого года составила 18,67%, а в  отчетном – 17,38%, доля оборота во II квартале составила 21,97%, что на 2,2% ниже того же периода прошлого года. В III квартале разница также составила 2,2%. В IV квартале доля оборота розничной торговли составила 31,8%, что на 5,69% больше чем  в аналогичном периоде прошлого года.

Анализируя динамику оборота  розничной торговли (рис. 2.3), можно  выявить следующую закономерность:

- ежегодное снижение оборота  розничной торговли в I квартале  по сравнению с предыдущим  кварталом;

- последующее увеличение  оборота торгового предприятия  ежеквартально.

Что касается темпа роста  оборота к прошлому году, то в  течение 3-х кварталов он незначительный и вызван, скорее всего, ростом цен. Однако в IV квартале отчетного года темп роста составил 154,69%, что можно  объяснить также преддверием  новогодних праздников.

Далее для оценки распределения розничного товарооборота по кварталам анализируемого периода целесообразно также осуществить расчет индексов сезонности (табл. 2.4)

Таблица 2.4 – Динамика оборота  розничной торговли ООО «СиТелКо» по кварталам за пять лет

Кварталы	Годы					Среднеквартальное значение	Индекс  сезонности
	2006	2007	2008	2009	2010
А	1	2	3	4	5	6	7
I	3956,2	4190,0	4711,3	4328,3	5118	4460,76	0,83
II	4560,4	4988,5	5323,8	5603,7	6471,4	5389,56	1,01
III	2874,8	3620,0	4211,9	7198,5	8498,6	5280,76	0,99
IV	4572,6	5438,5	6009	6054,5	9366	6288,12	1,17
Итого год	15964	18237	20256	23185	29454	5354,80

 

 

Далее, для того, чтобы рассчитать коэффициент равномерности  оборота розничной торговли предприятия  составим таблицу 2.5, в которую занесем данные, необходимые для расчета из таблицы 2.3.

Таблица 2.5 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в разрезе кварталов

Кварталы	Темп изменения к прошлому году, %
I	118,25	-8,75	76,56
II	115,48	-11,52	132,71
III	118,06	-8,94	79,92
IV	154,69	27,69	766,73
Итого	127,00	х	1055,92

Для расчета коэффициента равномерности используем данные таблицы 2.5

Кр=100-V

Коэффициент вариации V= σ/ *100; среднее квадратическое отклонение темпа роста оборота розничной торговли каждого квартала от среднего по году σ = √(∑ ) / n

σ =√1055,92/4=16,25; V=16,25/127*100=12,79; Кр=100-12,79=87,21

Таким образом, оценивая коэффициент равномерности развития оборота  розничной торговли можно  сделать вывод, что розничный  оборот ООО «СиТелКо» в динамике развивается равномерно.

На изменение  оборота розничной торговли влияют два фактора: изменения цен и  изменения физического объема продаж. Расчет влияния цен и физического  объема продаж на изменения оборота  розничной торговли проведем в таблице 2.7.

Таблица 2.6 - Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли ООО «СиТелКо» в отчетном году.

Год	Товарооборот			Абсолютный прирост (снижение) за год			Темп роста (снижения), %
	в дейст. ценах	индекс цен	в сопост. ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действ. ценах	в сопост ценах
					физического объема товарооборота	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Прошлый	23185	-	-	-	-	-	-	-
Отчетный	29454	1,107	26607,1	6269	3422,1	2846,9	127,04	114,76

Анализируя данные таблицы 2.6, можно сказать, что увеличение размера оборота розничной торговли предприятия в отчетном году на 27,04% произошло за счет увеличения физического объема на 3422,1 тыс. руб. В тоже время произошло увеличение и роста цен на 2846,9 тыс. руб. Таким образом совокупное увеличение составило 6269 тыс. руб. В результате товарооборот в отчетном году в сопоставимых ценах вырос на 14,8%. Этот момент является позитивным в деятельности предприятия, так как наращивание физического объема продаж происходит за счет интенсивного фактора.

На торговом предприятии ООО «СиТелКо» реализуется следующая продукция: мясо, молочные продукты и яйца, хлеб и мучные кондитерские изделия, мука и макаронные изделия, крупа, сахар, безалкогольные напитки, алкогольные напитки и прочие продукты. В таблице 2.7 проведем анализ объема оборота розничной торговли предприятия в разрезе товарных групп

Исследование показало, что  в отчетном году по сравнению с  прошлым общий объем оборота  розничной торговли увеличился на 3422,04 тыс. руб. или на 27 % в действующих ценах.

Исследование также показало, что в отчетном периоде в сопоставимых ценах удельные веса ассортиментных групп снизились по следующим  наименованиям:

- «Хлеб и мучные кондитерские  изделия» - на 0,6%;

- «сахар» - на 0,6 %;

- «Безалкогольные напитки» - на 0,3%;

- «сахар» - на 0,83%;

- «Алкогольные напитки  и пиво»  - на 0,9%.

Самый значительный рост удельного  веса наблюдается по группе товаров  «молочные продукты и яйца» 1,4 %, что  связано с расширением ассортимента данного товара. Объем оборота  розничной торговли по данной позиции  увеличился на 1239,86 тыс. руб. в действующих ценах или 824,21 тыс. руб. в сопоставимых ценах.

 

 

Таблица 2.7 – Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «СиТелКо» в разрезе товарных групп за 2009-2010 гг

Товарные группы	Прошлый год		Отчетный год				Отклонение (+;-) по			Темпы роста, %
	сумма	Уд. вес	Сумма в дейст. ценах	Индекс цен	сумма в сопост. ценах	Уд. вес	сумме в дейст. ценах	сумме в сопост. ценах	уд. весу	в дейст. ценах.	в сопост. ценах
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Мясо (включая мясо домашней  птицы и дичи), продукты и консервы  из мяса	3616,86	15,6	4771,55	1,107	4310,34	16,2	1154,69	693,48	0,6	131,93	119,17
2. Молочные продукты и  яйца	3060,42	13,2	4300,28	1,107	3884,63	14,6	1239,86	824,21	1,4	140,51	126,93
3. Хлеб и мучные кондитерские  изделия	4266,04	18,4	5242,81	1,107	4736,05	17,8	976,77	470,01	-0,6	122,89	111,02
4. Мука и макаронные  изделия	2202,58	9,5	3004,31	1,107	2713,92	10,2	801,73	511,34	0,7	136,39	123,22
5. Крупа	1576,58	6,8	2032,33	1,107	1835,89	6,9	455,75	259,31	0,1	128,91	116,45
6. Сахар	857,85	3,7	913,07	1,107	824,81	3,1	55,22	33,04	-0,6	106,44	96,15
7. Безалкогольные напитки	1507,03	6,5	1826,15	1,107	1649,64	6,2	319,12	142,61	-0,3	121,18	109,46
8. Алкогольные напитки  и пиво	4660,19	20,1	5802,44	1,107	5241,59	19,7	1142,25	581,4	-0,4	124,51	112,48
9. Прочие пищевые продукты	1437,47	6,2	1561,06	1,107	1410,17	5,3	123,59	-27,3	-0,9	108,59	98,10
ИТОГО	23185,00	100	29454,00	1,107	26607,04	100	6269,00	3422,04		127,04	114,76