Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ООО «НИРВАНА»

3.         косметолог, мед. сестра. имеет лицензию;

4.         администратор;

5.         техничка.

     Наибольший объем услуг предприятие оказывает в весенний период, так как именно в это время многие люди озабочены своим здоровьем и внешним видом.

1.2.Анализ основных технико-экономических показателей работы

предприятия

              Предметом технико-экономического анализа предприятия является его хозяйственная деятельность, все хозяйственные процессы, которые в нем осуществляются, и их конечные экономические результаты. С помощью технико-экономического анализа обеспечивается оценка количественных и качественных показателей работы предприятия, выявляются более глубокие, скрытые резервы.

              Таким образом, всестороннее изучение объекта технико-экономического анализа требует выбора системы экономических показателей, которые отражают состояние, закономерности изменения, возможные перспективы развития анализируемого объекта, позволяет определить общую величину влияния факторов, делает анализ конкретным и количественно определенным.

              К результирующим показателям технико-экономического уровня производства относятся:  производительность труда, рентабельность продукции, затраты на 1 рубль реализации, себестоимость единицы продукции, прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда, фондоотдача, эффективность капитальных вложений. Эти показатели характеризуют уровень использования всех производственных ресурсов, организацию работы на предприятии.

              К обобщающим показателям можно отнести:  объем продукции, производимой для экспорта; показатели, характеризующие степень механизации и автоматизации производства; показатели, характеризующие экономию основных видов материальных и топливно-энергетических ресурсов; относительное уменьшение численности работников путем повышения технического уровня производства; рост производительности труда в результате повышения технического уровня производства; снижение  себестоимости продукции путем внедрения мероприятий, повышающих технический уровень производства.  

Уровень совершенства организации производства и труда характеризуют следующие показатели:  уровень механизации производства и труда; фондоемкость продукции; доля рабочих, занятых ручным трудом, тяжелым физическим трудом; продолжительность производственного цикла; съем продукции с единицы производственной площади; доля основных и вспомогательных рабочих в общей численности работающих; структура промышленно-производственного персонала и ее изменение; доля продукции, выпускаемой поточными линиями прогрессивных организационных форм;  уровень специализации производства.

Степень совершенства применяемой техники характеризуется следующими показателями: технологической структурой парка оборудования; его возрастом; долей устаревшего оборудования; показателями использования основных производственных фондов.

Степень прогрессивности технологических процессов может характеризовать технологическая электровооруженность; коэффициент оснащенности рабочих мест инструментами и приспособлениями в расчете на одну операцию; структура технологического процесса.

Уровень использования предметов труда характеризуют показатели прогрессивности, комплектности и полноты использования материалов. Обобщающим показателем является материалоемкость продукции. Он характеризует величину затрат материальных ресурсов на единицу продукции.

Проведем анализ основных технико-экономических показателей ООО «Нирвана» за 2006-2008 годы    В результате сбора данных работы предприятия составлены табл.2.1., в которых отражена динамика основных технико-экономических показателей.

     Данные работы предприятия за последние три года были собраны из первичной документации учета и отчетности на предприятии. Во-первых это книга доходов и расходов, так как предприятие является налогоплательщиком специального режима налогообложения – упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Во- вторых статистические данные, которые ежеквартально подаются в управление статистики, а также внутренняя документация.

Таблица2.1.

Данные для анализа экономических показателей за 2005-2007г.г.

     Данные по технико-экономическим показателям работы клиники отражены . а темпы роста показателей нагляднее продемонстрировать на рис.2.1.    

Анализ объема оказания услуг

      В общем, с 2006 года по 2008 год отмечается рост объемов реализации. Это объясняется тем, что данная предприятие действует с января 2006 года, а значит рост объемов связан с развитием и постепенным упрочнением позиции на рынке. Итак, можно сделать вывод, что в те месяцы (январь, февраль, март, сентябрь, октябрь, ноябрь), когда наблюдается снижение спроса, необходимо проводить мероприятия по  искусственному увеличению спроса на услуги методом гибкой системы скидок, усиленной рекламы и привлечением новых клиентов путем дополнительных услуг и другими методами.

Рис. 2.1. Динамика темпов роста основных экономических показателей

  Анализ себестоимости услуг.

     На основании табл. П. 7.1. необходимо составить секторные диаграммы для того, чтобы более наглядно проследить структурную динамику себестоимости.(рис.2.2.)

30,47 объем затрат на материалы, %

8,52 объем затрат на оплату труда, %

3,28 объем затрат на отчисления, %

4,17 объем затрат на амортизационные отчисления, %

21,29 объем затрат на аренду, %

14,72 объем затрат на хозяйственные товары, %

1,99 объем затрат на отчисления в фонд соц. страхования (ПТр и НС), %

12,92 прочие затраты, %

2,64 затраты на рекламу, %

Рис. 2.2. Структура себестоимости в  2006 году

1,69 объем затрат на материалы, %

8,67 объем затрат на оплату труда, %

3,33 объем затрат на отчисления, %

3,18 объем затрат на амортизационные отчисления, %

21,64 объем затрат на аренду, %

15,64 объем затрат на хозяйственные товары, %

2,02 объем затрат на отчисления в фонд соц. страхования за патент, %

10,17 прочие затраты, %

3,69 затраты на рекламу, %

Рис.2.3. Структура себестоимости в  2007 году

41,79 объем затрат на материалы, %

3,62 объем затрат на оплату труда, %

1,39 объем затрат на отчисления, %

1,33 объем затрат на амортизационные отчисления, %

9,05 объем затрат на аренду, %

21,68 объем затрат на хозяйственные товары, %

0,85 объем затрат на отчисления в фонд соц. страхования за патент, %

16,79 прочие затраты, %

3,49 затраты на рекламу, %

Рис. 2.4 Структура себестоимости в 2008 году

  Итак, на примере этих диаграмм можно сделать вывод, что в 2007 году по сравнению с базисным 2006 годом структура себестоимости существенно не изменилась в связи с тем, что уровень спроса на услуги клиники выросла незначительно, а, следовательно, и затраты на производство услуг почти не изменились. В 2008 году по сравнению с 2007 годом структура себестоимости претерпела изменения, в частности, возрос удельный вес затрат на материалы, хозяйственные товары и прочие затраты. Это стало следствием значительного увеличения спроса на услуги клиники и объема реализации услуг. Удельный  вес остальных статей затрат соответственно уменьшился.

     На основании табл. П.5.1. можно сделать вывод, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом себестоимость производимых услуг увеличилась на 79563,09 руб., что соответствует 20,69%. Опережающий темп роста объема реализации по сравнению  с темпом роста себестоимости явился следствием значительного уменьшения расходов по статье себестоимости «прочие затраты». Незначительное отрицательное воздействие на себестоимость оказало увеличение материальных затрат, затрат на хозяйственные товары, рекламу и отчисления за патент.

     В отчетном 2008 году по сравнению с 2006 годом себестоимость услуг возросла на 259155,72 руб. или на 55,83%. По сравнению с 2006 годом себестоимость выросла на 338718,81 руб. или на 88,07%. Этот рост обусловлен значительным увеличением расходов на материалы, хозяйственные товары, прочие затраты, отчисления за патент и рекламу. Общий рост затрат объясняется увеличением объема оказанных услуг в связи с Новогодними праздниками, когда люди стараются похудеть, поправить здоровье и т.п., а также увеличением рекламы клиники и ростом цен.

Анализ фонда заработной платы, численности работников, средней

заработной платы и выработки.

     На основании данных табл. П.5.1. можно сделать вывод, что в течении анализируемых периодов численность работающих и рабочих, фонд заработной платы, а, следовательно, и средняя заработная плата менялась не значительно. Выработка же и работающих, и рабочих изменилась пропорционально выручке от реализации услуг только в 2008 году по сравнению с 2006 году, так как в данный период численность ни рабочих , ни работающих не менялась. В 2007 году по сравнению с 2006 годом, выработка работающих снизилась на 3130,53 руб., из-за увеличения численности работающих на 1 человека. Так как численность рабочих осталась неизменной, то рост выработки в 21,21% соответствует росту выручки от реализации услуг за этот же период времени

     Проведем факторный анализ фонда оплаты труда в зависимости от изменения численности и среднегодовой зарплаты. Сначала рассмотри фонд оплаты работающих.

2006-2007

4*18000=72000 руб.

1 подстановка 5*18000=90000 /+18000 руб.

2 подстановка 5*19350=96750/+6750 руб.

общее изменение 24750,00 руб.

     В 2007 году фонд оплаты труда работающих увеличился на 24750,00 рублей в основном из-за изменения численности работающих.

2007-2008

5*19350=96750 руб.

1 подстановка 5*19350=96750/+ 0 руб.

2 подстановка 5*21026=105130/+8380 руб.

общее изменение 8380,00 руб.

     В 2008 году фонд оплаты увеличился на 8380,00 рублей только за счет изменения среднегодовой зарплаты одного работающего.

2006-2008

4*18000=72000 руб.

1 подстановка 5*18000=90000 /+18000 руб.

2 подстановка 5*21026=105130/+15130 руб.

общее изменение 33130,00 руб.

     За три года фонд оплаты изменился на 33130 рублей почти одинаково как от изменения численности на 1 человека, так и от изменения среднегодовой зарплаты одного работающего.

     Необходимости факторного анализа изменения фонда оплаты труда рабочих нет, так как изменения численности не было, поэтому изменение фонда оплаты на 6160 рублей произошло только за счет увеличения среднегодовой зарплаты одного рабочего в 2007 году на 2320 руб. и в 2008 году на 3840 руб.

     Анализ прибыли предприятия.

     На основании табл. П.5.1. можно сделать вывод, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом прибыль от продаж увеличилась на 7951, 75 рублей, что составляет 28,34%, что связано с правильной политикой ценообразования на предприятии.

      В 2008 год по сравнению с 2007 годом прибыль от продаж увеличилась на 20947,74 рубля, а по сравнению с 2006 годом на 28899,49 руб. Другими словами основной прирост прибыли от продаж был получен в период 2007-2008 год – это вызвано устойчивым спросом на услуги ООО «Нирвана», что является следствием правильной организации деятельности и финансовой политики предприятия.

     Так как предприятие является налогоплательщиком, согласно Налогового Кодекса, специального режима налогообложения- единого налога по упрощенной системе налогообложения учета и отчетности, то налог составляет 6% от выручки от продаж, полученной предприятием в отчетный период.

      Чистая прибыль предприятия является уменьшенной величиной прибыли от продаж на сумму единого налога. И хотя данный налог растет пропорционально росту выручки от продаж, чистая прибыль возрастает еще более быстрыми темпами. Наглядно это представлено на рис.2.5.

Анализ рентабельности услуг.

     На основании данных табл. П.5.1. можно сделать вывод, что рентабельность производимых клиникой услуг в 2005 году составила 7,30%.