Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»

Производитель-ность труда 

выручка от реализации

 

среднесписочная численность 2,5 

стр.010 (ф.№2)

 

стр.850 (Ф.№5) 23,92 73,9 49,98

Фондоотдача 

выручка от реализации

 

средняя стоимость основных средств 1,2 

стр.010 (ф.№2)

 

стр.120 (Ф.№1) 0,025 0,071 0,046

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) 

выручка от реализации

 

средняя дебиторская задолженность 1,2 

стр.010 (ф.№2)

 

стр.240 (Ф.№1) 0,46 1,61 1,15

Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) 

360 дней

 

оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) 1,2 

360*стр.240(ф.№1)

 

стр.010(ф.№2) 782 223,5 -558,3

Оборачиваемость запасов (в оборотах) 

себестоимость реализации

 

средние запасы 1,2 

стр.020 (ф.№2)

 

с.210+с.220

 

(ф.№1) 6,39 8,65 2,26

Оборачиваемость запасов (в днях) 

360 дней

 

оборачиваемость запасов (в оборотах) 1,2 

360*(с.210+с.220) (ф.№1)

 

стр.020(ф.№2) 56,3 41,6 -14,7

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) 

средняя кредиторская

 

задолженность*360 дней

 

себестоимость реализации 1,2 

с.611+с.621+

 

с.622+с.627 (ф.№1)*360дн

 

с.020 (ф.№2) 218,4 172 -46,4

Продолжитель-ность операцион-ного цикла 

 оборачивае- оборачивае-

 

 мость ср-в + мость запа-

 

 в расчетах сов (в днях)

 

(в днях) 1,2 

360*стр.240(ф.№1)+

 

стр.010(ф.№2)

 

+ 360*(с.210+с.220) (ф.№1)

 

стр.020(ф.№2)

763,3 265,1 -498,2

Продолжение табл.2.32

Продолжитель-ность финансового  цикла 

 продолжи- оборачивае-

 

 тельность - мость креди-

 

 операцион- торской задол

 

ного цикла женности 1,2 см. алгоритм расчета 544,9 93,1 -451,8

Коэффициент погашения дебиторской  задолженности 

средняя дебиторская 

 

задолженность

 

выручка от реализации 1,2 

стр.240 (ф.№1)

 

стр.010 (Ф.№2) 2,17 0,62 -1,55

Оборачиваемость собственного капитала 

выручка от реализации

 

средняя величина собственного капитала 1,2 

стр.010(ф.№2)

 

с.490-с.252-с.244 (ф.№1) 0,026 0,075 0,049

Оборачиваемость совокупного капитала 

выручка от реализации

 

итог среднего баланса 1,2 

стр.010(ф.№2)

 

с.300-с.252-с.244 (ф.№1) 0,023 0,066 0,043

 

 

 Исходя из полученных результатов  расчетов (см. табл. 2._) деловая активность  МУП ЖКХ характеризуется следующими  показателями. По итогам 2002 г. у  предприятия произошел значительный  рост суммы выручки от оказанных  услуг на 19 114 тыс.руб., в то же время финансовым результатом деятельности предприятия как в 2001 г., так и в 2002 г. является убыток.

 

 Показатель производительности  труда, характеризующий эффективность  использования трудовых ресурсов  предприятия, вырос по сравнению  с 2001 г. на 49,98 тыс.руб./чел.

 

 Основной оценочный показатель  материально-технической базы –  фондоотдача основных средств  по сравнению с 2001 г. также  вырос на 0,046 руб. Однако данный  уровень очень незначителен т.к.  на конец 2002г. он составляет  – 0,071 руб., а это значит, что на 1 руб. вложений в основные средства приходится 7,1 коп. выручки от реализации.

 

 Проанализируем эффективность  использования финансовых ресурсов  с помощью показателей оборачиваемости  оборотных активов.

 

 Как видно из таблицы коэффициент  оборачиваемости средств в расчетах (в днях) в 2002г. снизился, т.е. погашение дебиторской задолженности идет более быстрыми темпами, чем в 2001 г. (по итогам 2002 года оборот дебиторской задолженности составил 223,5 дня).

 

 Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств (запасов) увеличился с 6,39 оборотов в 2001 г. до 8,65 оборотов в 2002 г. Соответственно время оборота снизилось до 41,6 дня. Таким образом, происходит увеличение скорости оборачиваемости запасов предприятия.

 

 Продолжительность операционного цикла, т.е. общего времени, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности снизился на 498,2 дня за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов.

 

 Оборачиваемость кредиторской  задолженности также снизился на 46,4 дня, в результате чего длительность финансового цикла, отражающего отвлечение денежных средств из оборота, снизилась на 451,8 дня. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала незначительно увеличилась (на 0,049), но значения этого показателя невелики (в 2001 г. – 0,026, в 2001 г. – 0,075). Вместе с тем, рост данного коэффициента означает повышение использования собственного капитала.

 

 Оборачиваемость авансированного  (совокупного) капитала так же  невелика (в 2001 г. - 0,023, в 2002 г. – 0,066), т.е. 1 руб. авансированного капитала обеспечивает лишь 2,3 коп. выручки в 2001 г. и 6,6 коп. в 2002 г.

 

 Таким образом, по итогам  отчетного периода деловая активность  МУП ЖКХ в части эффективности  использования материальных и  финансовых ресурсов находится на очень низком уровне.

 

2.8.5. Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

 

 Показатели финансовых результатов  характеризуют абсолютную эффективность  хозяйствования предприятия. Важнейшими  среди них являются показатели  прибыли, которая в условиях рыночных экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, т.к. характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

 

 Весьма эффективным по своим  аналитическим возможностям является  вертикальный анализ отчета о  финансовых результатах и их  использовании. Его назначение  – характеристика динамики удельного веса основных коэффициентов рентабельности продукции, влияния факторов на изменение в динамике чистой прибыли. Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов МУП ЖКХ г.Невьянска представлен в табл. 2.33.

 

 

 Таблица 2.33

 

Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов МУП ЖКХ»

Показатели 

2001 год 

2002 год

 

 

тыс.руб. 

% 

тыс.руб. 

%

1. Всего доходов и поступлений  (стр.010 + стр.060 + стр.080 + стр.090 + стр.120) 130542 100,0 32982 100,0

2. Общие расходы финансово-хозяйственной  деятельности (стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.070 + стр.100 + стр.130) 138793 106,31 43634 132,31

3. Выручка от реализации (стр.010) 8825 6,81 27927 84,71

 

4.Затраты на производство и  сбыт продукции

21610 244,92 40441 144,82

В том числе: 

 

 

 

 

-себестоимость продукции (стр.020) 21610 1003 40441 1003

-коммерческие расходы (стр.030) - 03 - 03

-управленческие расходы (стр.040) - 03 - 03

5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050) -12785 (144,9)2 -12502 (44,8)2

6. Доходы по операциям финансового  характера (стр.060 + стр.080) - 01 - 01

7. Расходы по операциям финансового  характера (стр.070) - 04 - 04

8. Прочие доходы (стр.090 + стр.120) 121717 93,21 5043 15,31

9. Прочие расходы (стр.100 + стр.130) 117183 84,44 3193 7,34

10.Прибыль (убыток) отчетного периода  (стр.140) -8251 (6,3)1 -10652 (32,3)1

11. Налог на прибыль (стр.150) -4917 59,65 -2121 05

12. Чистая прибыль (стр.190) -13168 (10,1)1 -12773 (36,7)1

 

1 В процентах к стр. 1

 

2 В процентах к стр. 3

 

3 В процентах к стр. 4

 

4 В процентах к стр. 2

 

5 В процентах к стр. 10

 

 

 

 Результатом деятельности предприятия  в отчетном периоде стали убытки (в 2001 году он составлял 13168 тыс.руб., в 2002 г.- 12773 тыс.руб.).

 

 Как видно из табл. 2.33, общие  расходы финансово-хозяйственной  деятельности МУП ЖКХ по итогам  2001-2002 годов превышают его доходы. В 2001 г. расходы составляли 106,3% от всех доходов и поступлений, а 2002 г. – 132,2%. Это свидетельствует о том, деятельность предприятия нерентабельна и получаемые от нее доходы несопоставимы с производимыми на нее расходами. И это несмотря на то, что у предприятия по итогам 2002 года значительно выросла выручка от реализации оказываемых услуг. Положительной тенденцией является снижение доли затрат в выручке от реализации с 244,9% в 2001 г. до 144,8% в 2002 г., т.к. это свидетельствует о снижении затрат на производство и реализацию услуг предприятия, что повышает ее рентабельность.

 

2.8.6. Анализ рентабельности

 

 В условиях рыночных отношений  велика роль показателей рентабельности  продукции, характеризующих уровень  прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

 

 Показатели рентабельности  являются важнейшими характеристиками  факторной среды формирования  прибыли предприятия. Поэтому  они обязательны при проведении  сравнительного анализа и оценке  финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

 

 Основные показатели рентабельности  можно объединить в следующие  группы:

 

 показатели рентабельности  капитала;

 

 показатели рентабельности продукции;

 

 показатели рентабельности  продаж.

 

 Расчет показателей рентабельности  представлен в табл. 2.34.

 

 Таблица 2.34

 

 Показатели рентабельности

Показатели 

Формула расчета 

Информационное обеспечение 

2001 год 

2002 год 

Откл.

1 2 3 4 5 6

Коэффициент генерирования доходов 

прибыль до вычета процентов и налогов

 

стоимость активов предприятия   

стр. 140 (ф.№2)

 

стр. 300 (ф. №1) -0,022 -0,025 -0,003

Рентабельность совокупного капитала 

чистая прибыль

 

совокупный капитал 

с.140-с.150(ф. №2)

 

стр.700(ф. №1) -0,035 -0,03 0,005

Рентабельность собственного капитала 

чистая прибыль

 

средняя величина собственного капитала

 

с.140-с.150(ф.№2)

 

стр.490 (ф.№1) -0,039 -0,034 0,005

Продолжение табл.2.34

Валовая рентабельность реализованной  продукции 

валовая прибыль

 

выручка от реализации 

с.010-с.020(ф.№2)

 

стр.010(ф.№2) -1,45 -0,45 1,0

Операционная рентабельность реализованной  продукции 

операционная прибыль

 

выручка от реализации 

с.010-с.020-с.030-с.040(ф.№2)

 

стр.010(ф.№2) -1,45 -0,45 1,0

Чистая рентабельность реализованной продукции 

чистая прибыль

 

выручка от реализации 

с.140-с.150(ф.№2)

 

стр.010(ф.№2) -1,49 -0,46 1,03

Рентабельность основной деятельности 

прибыль от реализации

 

Затраты на производство 

стр.050(ф.№2)

 

с.020+с.030+с.040 (ф.№2) -0,59 -0,31 0,28

 

 

 

 Как видно из таблицы, все  показатели рентабельности имеют  отрицательную величину, что говорит  об убыточности и нерентабельности  деятельности предприятия. Однако  большинство показателей рентабельности  в 20021 г. повысились по отношению к 2001 г.

 

 Коэффициент генерирования  доходов, дающий оценку общей  экономической эффективности использования  совокупных ресурсов предприятия,  в 2001 г. имел значение –0,022, а в 2002 г. –0,025(снижение на 0,003), что свидетельствует о неэффективном  использовании имеющихся активов МУП ЖКХ.

 

 Положительным моментом следует  расценивать значительное повышение  показателей валовой и операционной  рентабельности работ (услуг).

 

 В целом можно отметить  очень низкий уровень показателей  рентабельности предприятия, что свидетельствует о низкой эффективности производственной деятельности предприятия.

 

 

3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ  ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ

 

3.1.Разработка стратегии развития  МУП ЖКХ

 

 В предыдущем разделе были  рассмотрены основные проблемы  МУП ЖКХ г.Невьянска. Сейчас рассмотрим общую стратегию и инструменты решения выделенных проблем.

 

 Для разработки стратегии  необходимо оценить текущее положение,  выявить проблемы и сформулировать  основные пути их решения. Полезным  инструментом при этом является SWOT-анализ.

 

SWOT-анализ МУП «Жилищно-коммунальное  хозяйство г.Невьянска» представлен  в табл.3.1.

 

 Таблица 3.1

 

SWOT-анализ МУП ЖКХВнутренняя  среда Внешняя сренда

Сила Слабость Возможности Угрозы

 

1Связи, опыт работы на рынке

 

2.Наличие базы для деятельности (помещение, укомплектованный штат, инструмент)

 

Специальные знания

 

4.Доступ к информации различного  рода (структура и состав населения,  законодательство, база данных по  жителям -паспортный стол)

 

5.Наличие лицензий на проведение  работ по эксплуатации и обслуживанию жилого фонда 

1.Недостаточная квалификация штата  (особенно АУП)

 

2.Наличие убытков

 

3.Низкое качество предоставляемых  услуг

 

4.Отсутствие необходимых оборотных  средств

 

5.Отсутствие маркетинговой службы, и, как следствие, маркетинговой программы предоставляемых услуг

 

6.Изношенность инвентаря

 

7.Наличие сверхнормативной дебиторской  и кредиторской задолженности 

1.Смена организационно-правововй  формы

 

2.Диверсификация и дифференциация  деятельности

 

3.Повышение квалификации персонала

 

4.Расширение номенклатуры предоставляемых услуг

 

5.Применение современной техники  и технологий (автоматизация бухучета, механизация труда и т.д.)

 

6.Повышение оплаты ЖКУ населением