Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2013 в 19:28, дипломная работа

Описание

В дипломной работе проведен комплексный анализ финансовой и экономической деятельности МУП ЖКХ, на основе которого разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности деятельности данного предприятия, разработана стратегия развития МУП ЖКХ, проведен SWOT-анализ, проведены расчеты экономической эффективности внедения приборов по энергосбережению, дано обоснование к практическому применению, рекомендации по диверсификации деятельности и предложения по внедрению энергосберегающих технологий.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
1.1.Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства
1.2.Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России
1.3. Характеристика жилищно-коммунального комплекса Свердловской области
1.4.Перспективы развития жилищно-коммунальной отрасли Свердловской области
1.5.Экономическая модель реформы жилищно-коммунального комплекса
1.5.1. Система экономических взаимоотношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, ее основные проблемы
1.5.2.Реформирование экономических отношений
2. АНАЛИЗ РАБОТЫ МУП «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» Г.НЕВЬЯНСКА
2.1.Общая характеристика МУП ЖКХ, основные технико-экономические показатели его работы
2.2.Анализ объема и качества услуг ЖКХ
2.3.Анализ численности и движения кадров
2.4. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы
2.5.Анализ затрат МУП ЖКХ
2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг
2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
2.6.Анализ источников финансирования
2.7.Анализ организационно-технического уровня МУП ЖКХ
2.7.1.Анализ технического уровня производства
2.8.Финансовый анализ деятельности МУП ЖКХ
2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ
2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ
2.8.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия
2.8.4. Оценка деловой активности предприятия
2.8.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.8.6. Анализ рентабельности
3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ
3.1.Разработка стратегии развития МУП ЖКХ
3.2. Реализация программы по энергосбережению
3.2.1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды
3.2.2.Разделение контурной и сетевой воды
3.2.3.Применение пароструйных насосов
3.2.4.Установка предизолированных труб
3.2.5.Применение индивидуальных тепловых пунктов
3.2.6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды
3.3. Совершенствование управления дебиторской задолженностью
3.4. Обновление основных фондов предприятия
4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА
4.1.Введение
4.2. Безопасность проекта
4.2. Экологичность проекта
4.3. Чрезвычайные ситуации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Работа состоит из  1 файл

разработка мероприятий.doc

— 651.50 Кб (Скачать документ)

 

- - 3.4.Убытки 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу III 

 

 

337983 

371868

 

Итого по разделу I 

 

355635 398213 

IV.Долгосрочные пассивы 

 

 

-

 

II.Оборотные активы 

 

 

 

 

V.Краткосрочные пассивы 

 

 

 

 

2.1.Запасы 

 

3246 2924 5.1.Заемные средства 

 

- 400

2.2. НДС 

 

138 1751 5.2.Кредиторская задолженность 

 

40192 48008

2.3.Дебиторская задолженность 

 

19154 17349 5.3.Расчеты по дивидендам 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.4.Доходы будущих период 

 

 

 

 

2.4.Краткосрочные финансовые вложения 

 

1 1 5.5.Фонды потребления 

 

 

 

 

2.5.Денежные средства 

 

1 10 5.6.Резервы предстоящих расходов и платежей 

 

 

 

 

2.6.Прочие оборотные активы 

 

- - 5.7.Прочие краткосрочные пассивы 

 

 

 

 

 

Итого по разделу II 

 

 

22540 

22034 

Итого по разделу V 

 

 

40192 

48408

 

БАЛАНС (I + II) 

 

 

378175 

420247 

БАЛАНС (III + IV + V) 

 

 

378175 

420247

 

 

 Коэффициент прироста выручки  от реализации значительно выше  коэффициента прироста имущества,  что свидетельствует об улучшении  использования средств на предприятии  по сравнению с предыдущим периодом.

 

 Далее рассмотрим структуру  активной и пассивной части  баланса.

 

 Анализ структуры активов  (табл.2.21) показал, что у предприятия  за отчетный период произошел  значительный рост внеоборотных  активов, что связано с тем,  что с 1.04.2002 года на баланс МУП ЖКХ перешла котельная «Романовская».

 

 Таблица 2.21

 

Анализ структуры активовСтатьи  баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %

 

Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу 

 

Внеоборотные активы 355635 94,04 398213 94,76 42578 0,72 111,97

Оборотные активы 22540 5,96 22034 5,24 -506 -0,72 97,76

Итог баланса 378175 100 420247 100 42072 0,00 111,13

 

 

 

 В то же время произошло  хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов предприятия.

 

 Таблица 2.22

 

Анализ структуры внеоборотных активовСтатьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %

 

Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу 

 

Нематериальные активы - 

 

 

Основные средства 351425 98,82 394169 98,98 42744 1,16 112,16

Незавершенное строительство 166 0,547 - - -166 -0,547 -

Долгосрочные финансовые вложения - - - - - - -

Прочие внеоборотные активы - - - - - - -

Всего внеоборотных активов 355635 100 398213 100 42578 0,00 111,97

 

 

 

 Актив баланса характерен  тем, что практически всю его  величину (более 90%) занимают внеоборотные  активы. И на конец 2003 года удельный  вес первого раздела актива только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все имущество предприятия иммобильно.

 

 Рассмотрим подробно изменение  каждого раздела актива баланса.  Анализ структуры внеоборотных  активов МУП ЖКХ приведен в  табл.2.22.

 

 Практически все внеоборотные  активы составляют основные средства, что характерно для предприятий  ЖКХ. На конец 2002 г. удельный  вес основных средств во внеоборотных  активах составляет 98,98%.

 

 Анализ структуры оборотных  активов представлен в табл.2.23.

 

 Таблица 2.23

 

Анализ структуры оборотных  активовСтатьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %

 

Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу 

 

Запасы 3246 14,4 2924 13,27 -322 -1,13 90,08

НДС на приобретенные ценности 138 0,612 1751 7,95 1613 7,34 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность - - - - - - -

Краткосрочная дебиторская задолженность 19154 84,98 17349 78,74 -1805 -6,24 90,58

Краткосрочные финансовые вложения 1 0,0044 1 0,0045 0 0,0001 1

Денежные средства 1 0,044 10 0,045 9 0,001 1000

Прочие оборотные средства - - - - - - -

Всего оборотных активов 22540 100 22034 100 -506 0,00 97,76

 

 

 

 Как видно из таблицы, за  отчетный период произошло снижение  оборотных активов на 506 тыс.руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс.руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

 

 Проведем анализ пассива  баланса МУП ЖКХ (табл.2.24).

 

 

 Таблица 2.24

 

Анализ структуры пассива балансаСтатьи  баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %

 

Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу 

 

Собственный капитал 337983 89,3 371838 88,5 33855 -0,8 110

Долгосрочные заемные средства - - - - - - -

Краткосрочные пассивы 40192 10,7 48408 11,5 8216 0,8 120,4

Общая стоимость имущества 378175 100 420247 100 42072 0,00 111,97

 

 

 

 Общий рост источников предприятия  составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс.руб.

 

 Собственный капитал занимает  более 88% величины всего имущества  предприятия, что хорошо сказывается на его финансовой устойчивости.

 

 Для определения характера  краткосрочной задолженности предприятия  проведем анализ краткосрочных  пассивов (табл.2.25).

 

 Таблица 2.25

 

Анализ краткосрочных пассивовСтатьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %

 

Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу 

 

Краткосрочные кредиты - - 400 0,8 400 0,8 

 

Кредиторская задолженность 40192 100 48008 99,2 7816 -0,8 119,4

Итого 40192 100 420247 100 8216 0,00 104,6

 

 

 

 Рост краткосрочных пассивов  произошел благодаря значительному  увеличению статьи «Кредиторская  задолженность» (за отчетный год  по данной статье произошел  рост с 40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и самой срочной задолженности.

 

 Т.к. кредиторская задолженность  составляет наибольший удельный  вес в заемных средствах предприятия  необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.2.26).

 

 Таблица 2.26

 

 Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности

Показатели 

2002 год 

 

Отклонение

 

 

На начало

 

периода 

На конец

 

периода 

 

 

 

тыс. руб 

Уд. вес % 

тыс. руб 

Уд. вес % 

тыс. руб 

%

 

Кредиторская задолженность 

40192 

100 

48008 

100 

7816 

-

в том числе: 

 

 

 

 

 

 

- поставщики и подрядчики 13108 32,6 18918 39,4 5810 6,8

- задолженность перед персоналом 7286 18,1 433 0,9 -6853 -17,2

- задолженность перед гос. внебюджетными  фондами 13065 32,5 16801 35 3736 2,5

- задолженность перед бюджетом 5299 13,2 5780 12 481 -1,2

-авансы полученные - 

 

-прочие кредиторы 1434 3,6 6076 12,7 4642 9,1

 

 

 

 Анализируя изменения в составе  и структуре кредиторской задолженности,  приведенные в табл.2.26, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

 

 наибольшую долю во всей  кредиторской задолженности занимает  задолженность поставщикам и  подрядчикам (на конец 2002 г.  – 39,4%) и задолженность перед  внебюджетными фондами (35%);

 

 задолженность поставщикам  и подрядчикам за 2002г. увеличилась  на 5 810 тыс.руб.;

 

 положительным моментом является  значительное снижение задолженности  по оплате труда за анализируемый  период с 7286 тыс.руб. до 433 тыс.руб.;

 

 в 2002 г. произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.

 

 Таким образом, на основании  проведенного предварительного  обзора баланса МУП ЖКХ г.Невьянска  за 2001-2002 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

 

 Однако имеется и негативные  тенденции, основная из которых  заключается в росте кредиторской  задолженности, что требует проведения  более детальной оценки финансовой  устойчивости предприятия.

 

2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ

 

 Под ликвидностью какого-либо  актива понимают способность  его трансформироваться в денежные  средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью  временного периода, в течение  которого эта трансформация будет  осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

 

 В зависимости от скорости  превращения в денежные средства  активы можно подразделить на  следующие группы:

 

 Быстрореализуемые активы (А1) –  сумма по всем статьям денежных  средств, которая может быть  использована для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения, которые можно прировнять к деньгам. (стр.250 + стр.260).

 

 Активы средней реализуемости  (А2) – активы, для обращения которых  в наличные средства требуется определенное время (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы). (стр.240 + стр.270).

 

 Медленно реализуемые активы (А3) – запасы предприятия. (стр.210 + стр.220).

 

 Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые предназначаются для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода. (стр.190 + стр.230).

 

 Первые три группы активов  в течение текущего периода  могут постоянно меняться, и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

 

 Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения  группируются следующим образом:

 

 Краткосрочные обязательства  (П1) – кредиторская задолженность (стр.620).

 

 Пассивы средней срочности  (П2) – краткосрочные заемные кредиты  банков и прочие займы, подлежащие  погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты. (стр.690 –  стр.620).

 

 Долгосрочные пассивы (П3) –  долгосрочные заемные кредиты  и прочие долгосрочные пассивы (стр. 590).

 

 Постоянные пассивы (П4) –  капиталы и резервы. (стр.490).

 

 Предприятие считается ликвидным,  если его текущие активы превышают  его краткосрочные обязательства.  Предприятие может быть ликвидным  в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Для оценки реальной степени ликвидности МУП ЖКХ проведем анализ ликвидности его баланса по итогам 2002 года (табл.2.27).

 

 Таблица 2.27

 

 Анализ ликвидности баланса  в 2002 году, тыс.руб.Актив Расчет На начало года На конец года Пассив Расчет На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток

 

 

 

 

 

 

 

 

На начало года На конец года

Быстрореализуемые активы (А1) стр.250+стр.260 2 11 Краткосроч. обязательства (П1) стр.620 40192 48008 --40190 -47997

Активы средней реализуемости (А2) стр.240+стр.270 19154 17339 Пассивы сред-ней срочности (П2) стр.690-стр.620 0 400 +19154 +16939

Медленно реализуемые активы (А3) стр.210+стр.220 3384 4675 Долгосроч-ные пассивы (П3) стр.590 0 0 +3384 +4675

Труднореализуемые активы (А4) стр.190+стр.230 355635 398213 Постоянные пассивы (П4) стр.490 337983 371838 +17652 +26375

 

БАЛАНС 

стр.300 

355635 

398213 

БАЛАНС 

стр.700 

355635 

398213 

-

 

 

 Исходя из полученных расчетов  для МУП ЖКХ г.Невьянска, имеем  следующие соотношения:

 

 Таблица 2.28

 

 Соотношение активов и пассивов баланса МУП ЖКХ

Абсолютно 

2002 год

 

ликвидный баланс 

 

 

баланс 

на начало года 

на конец года

 

А1іП1;

 

А2і П2;

 

А3 іП3;

 

А4 ЈП4. 

А1<П1;

 

А2>П2;

 

А3 >П3;

 

А4 > П4. 

А1< П1;

 

А2 > П2;

 

А3 > П3;

 

А4 > П4.

 

 

 

 Исходя из приведенного анализа,  можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.к. МУП ЖКХ не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию не удается поправить свою платежеспособность. В 2002 г. платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В начале 2002г. соотношение А1/П1 было равно 0,00005 : 1, а на конец года – 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, к концу 2002г. предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить МУП ЖКХ долгосрочные обязательства имеются (А3>П3), что может быть аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.

Информация о работе Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»