Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»

 

 Тв = 724,462 / 378 = 1,92 тыс.руб./чел 

 

 Техническая вооруженность  МУП ЖКХ на начало отчетного  года:

 

 Тв = 1699,53 / 378 = 4,5 тыс.руб./чел 

 

 Темп роста технической вооруженности  за отчетный год составил:

 

 Тртв = 4,5 / 1,92 * 100% = 234,75 %.

 

 Рассчитаем уровень прироста  производительности труда МУП  ЖКХ:

 

Кпр пт = Стоимость работ предприятия на конец года - Стоимость работ предприятия на начало года 

 

(2.19)

 

Численность работников 

Численность работников 

 

 

Стоимость работ предприятия на начало года 

 

 

Численность работников 

 

 

 

 

27939 _ _8825_

 

378 369

 

Кпр пт = ------------------------- = 2,11 или 211%

 

8825_

 

369

 

 Темпы прироста технической  вооруженности опережают темпы  прироста производительности труда, а это может негативно сказаться на финансовом положении предприятия - стоимость оборудования в расчете на 1 работника растет быстрее, чем стоимость выполненных работ.

 

 Анализ эффективности использования  основных фондов

 

 Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции, (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоёмкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств).

 

 В процессе анализа изучаются  динамика перечисленных показателей,  выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.  С целью более глубокого анализа  эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).

 

 Расчет данных показателей  МУП ЖКХ, а также темпы их  изменения по итогам отчетного  года представлены в табл.2.17.

 

 Таблица 2.17

 

 Расчет показателей эффективности  использования основных фондовПоказатель Формула расчета Величина показателя 

 Изменение 

 

+/- Темп прироста, %

 

 

 

 На конец 

 

года На начало года 

 

 

Фондоотдача Стоимость работ/ стоимость ОПФ 3,15 1,08 +2,07 191,7

Фондоемкость Стоимость ОПФ/ стоимость работ 0,32 0,93 -0,61 -65,6

Рентабельность Прибыль/стоимость ОФ -144,15 -162,4 +18,25 11,2

 

 

 Анализируя показатели эффективности  можно сделать вывод, что основные  фонды стали использоваться эффективнее.  Из таблицы 2.17 видно, что за  отчетный год показатель фондоотдачи  вырос практически в 3 раза, рентабельность  – на 11,2%, в то же время показатель фондоемкости снизился на 65,6%.

 

 На изменение уровня фондоотдачи  оказывают влияние ряд факторов. Факторами первого уровня, влияющими  на фондоотдачу основных производственных  фондов, являются: изменение доли  активной части фондов в общей  их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.

 

 Анализ использования оборудования  и производственной мощности  предприятия

 

 После анализа обобщающих  показателей более подробно изучается  степень использования производственных  мощностей предприятия, отдельных  видов машин и оборудования.

 

 Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально  возможный выпуск продукции при  достигнутом или намеченном уровне  техники, технологии и организации  производства.

 

 Изучаются  динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

 

 Степень  использования производственных  мощностей характеризуется следующими коэффициентами (табл.2.18).

 

 Таблица  2.18

 

 Расчет показателей производственной  мощности предприятия

BORDERCOLOR="#000000" CELLPADDING=8 CELLSPACING=0> Показатель  Формула расчета Величина показателя  Изменение +/- Темп прироста, %

 

За отчетный год За предшествующий год 

 

 

 

Общий коэффициент

Фактический или плановый объем производства продукции (работ)/ среднегодовая производственная мощность предприятия 0,65 0,66 -0,01 -1,5 Интенсивный коэффициент Среднесуточный объем работ/ среднесуточная производственная мощность 0,67 0,68 0,01 1,4 Экстенсивный коэффициент Фактический или плановый фонд рабочего времени / Расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности 0,8 0,83 -0,03 -3,6

 

 Как видно из табл.2.18, показатели  производственной мощности предприятия  изменились незначительно, т.к. за отчетный год на предприятии не проводилось никаких действий, которые могли бы повлиять на данные показатели.

 

 Анализ работы оборудования  длительного пользования базируется  на системе показателей, характеризующих  использование его численности, времени работы и мощности.

 

 Различают оборудование наличное  и установленное (сданное в  эксплуатацию), оборудование, которое  фактически используется в производстве, и которое находится в ремонте  и на модернизации, и резервное. 

 

 Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

 

 коэффициент использования  парка наличного оборудования:

 

К н = Количество используемого оборудования 

 

= 165 

 

= 0,91 (2.20)

 

Количество наличного оборудования 

180 

 

 

 

 

 коэффициент использования  парка установленного оборудования:

 

К у = Количество используемого оборудования 

 

= 165 

 

= 0,93 (2.21)

 

Количество установленного оборудования 

177 

 

 

 

 

 

 Проанализировав данные показатели  можно сделать вывод о том,  что все наличное оборудование установлено и практически все используется.

 

 Для характеристики степени  экстенсивной загрузки оборудования  изучается баланс времени его  работы. Он включает:

 

 календарный фонд времени  - максимально возможное время  работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

 

 режимный фонд времени (умножается  количество единиц установленного  оборудования на количество рабочих  дней отчетного периода и на  количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

 

 плановый фонд - время работы  оборудования по плану; отличается  от режимного временем нахождения  оборудования в плановом ремонте  и на модернизации;

 

 фактический фонд отработанного  времени 

 

 Сравнение фактического и  планового календарных фондов  времени позволяет установить  степень выполнения плана по  вводу оборудования в эксплуатацию  по количеству и срокам; календарного  и режимного - а режимного и  планового - резервы времени за  счет сокращения затрат времени на ремонт.

 

 Еще одним показателем использования  оборудования является коэффициент  интенсивной загрузки оборудования.

 

 Под интенсивной загрузкой  оборудования подразумевается выпуск  продукции за единицу времени  в среднем на одну машину (машинно-ч). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки: Кинт = СВф / СВпл, где СВф, СВпл — соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

 

 Обобщающий показатель, комплексно  характеризующий использование оборудования, — это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменения.

 

 Таблица 2.19

 

 Показатели использования оборудования  МУП ЖКХПоказатель Величина показателя Изменение +/- Темп прироста, %

 

За отчетный год За предшествующий год 

 

 

Календарный фонд времени (Тк) 1066248 993960 72288 7,3

Режимный фонд времени (Тр) 314377 310612 3765 1,2

Плановый фонд (Тп) 282939 279551 3388 1,2

Фактический фонд (Тф) 280900 278650 2250 0,8

Коэффициент использования календарного фонда времени (Тф/Тк) 0,26 0,28 -0,02 -0,5

Коэффициент использования режимного  фонда времени (Тф/Тр) 0,89 0,9 -0,01 -1,1

Коэффициент использования планового  фонда времени (Тф/Тп) 0,99 0,99 - -

Коэффициент интенсивной загрузкой  оборудования 0,68 0,65 +0,03 4,6

Коэффициент интегральной нагрузки. 0,67 0,65 -0,02 3,0

 

 

 Расчет показателей использования  оборудования МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» представлены в табл.2.19.

 

 Степень выполнения плана  по вводу оборудования в эксплуатацию  по количеству и срокам составила  99%, т.е. наблюдается недовыполнение  плана на 1%.

 

 В 2002 году показатели использования фонда времени оборудования снизились по отношению к 2001 году. Для лучшего использования оборудования необходимо повышать коэффициент сменности, а также сокращать время на проведение ремонтов.

 

2.8.Финансовый анализ деятельности  МУП ЖКХ

 

2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ

 

 Бухгалтерский баланс служит  индикатором оценки финансового  состояния предприятия. Для общей  оценки финансового состояния  предприятия составляется уплотненный  баланс, в котором объединяются  в группы однородные статьи, при этом число статей баланса сокращается, что повышает его наглядность.

 

 Непосредственно из уплотненного  баланса можно получить ряд  важнейших характеристик финансового  состояния предприятия. К ним  относятся:

 

 Общая стоимость имущества  предприятия, равная итогу баланса (строка 300 или 700).

 

 Стоимость иммобильных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого  имущества, равная итогу раздела  I актива баланса (строка 190).

 

 Стоимость мобильных (оборотных)  средств, равная итогу раздела  II актива баланса (строка 290).

 

 Стоимость материальных оборотных  средств (строка 210).

 

 Величина собственных средств  предприятия, равная итогу раздела  III пассива баланса (строка 490).

 

 Величина заемных средств,  равная сумме итогов разделов IV и V пассива баланса (строка 590 + 690).

 

 Величина собственных средств  в обороте, равная разнице итогов  разделов III и I баланса (строка 490 – 190).

 

 Предварительную оценку финансового  состояния предприятия можно  получить на основе выявления  “больных” статей баланса которые условно подразделяются на две группы:

 

 свидетельствующие о крайне  неудовлетворительной работе предприятия  в отчетном периоде и сложившемся  в результате этого плохом  финансовом положении: «Непокрытые  убытки прошлых лет», «Убытки  отчетного года»;

 

 свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета или в приложении к балансу предприятия для годовой бухгалтерской отчетности:»Долгосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок», «Долгосрочные займы, в том числе не погашенные в срок», «Краткосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок» и т.п.

 

 Уплотненный баланс МУП ЖКХ  представлен в табл.2.20.

 

 Из таблицы видно, что за  анализируемый период 2001-2002гг. у  предприятия произошло увеличение стоимости имущества, главным образом в результате увеличение стоимости основных средств.

 

 Пассивная часть баланса  увеличилась за счет собственного  капитала, что положительно характеризует  финансовую деятельность предприятия.

 

 На основании данных уплотненного  баланса МУП ЖКХ и приложения  к балансу (формы №2 по ОКУД) определим коэффициент прироста  имущества (Кб) и коэффициент прироста  выручки от реализации продукции  (Кv ):

 

1). Коэффициент прироста имущества  (Кб):

 

 Кб = Бср1 – Бср0 * 100, где (2.1)

 

 Бср0

 

 Бср1, Бср0 – средняя величина  имущества за отчетный и предыдущий  периоды соответственно.

 

2). Коэффициент прироста выручки  от реализации продукции:

 

 Кv = V1 – V0 * 100, где (2.2)

 

V0

 

V1, V0 – выручка от реализации  продукции за отчетный и предыдущий периоды.

 

 Кб = 420247 – 378175 * 100% = 11,1%;

 

378175

 

 Кv = 27939 – 8825* 100% = 216,6%

 

8825

 

 Таблица 2.20

 

Уплотненный баланс МУП ЖКХ

 

тыс.руб.

 

Актив 

2001г. 

2002г. 

 

Пассив 

2001г. 

2002г.

 

 

на начало года 

на конец года 

на начало года 

на конец года 

 

на начало года 

на конец года 

на начало года 

на конец года

 

I.Внеоборотные активы 

 

 

 

 

III.Капитал и резервы 

 

 

 

 

1.1.Нематериальные активы 

 

- - 3.1.Уставный капитал 

 

 

 

 

1.2.Основные средства 

 

351425 394169 3.2.Добавочный капитал 

 

 

 

 

1.3.Незавершенное строительство 

 

166 0 3.3.Резервный капитал, фон-ды, целевые финансиро-вания и поступления 

 

 

 

 

1.4.Долгосрочные финансовые вложения 

 

- - 

 

 

 

 

 

1.5.Прочие внеоборотные активы