Анализ финансово хозяйственной деятельности дорожной организайии

- подготавливает  исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности подразделения в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли;

- выполняет  расчеты по материальным, трудовым  и финансовым затратам, необходимые  для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

В службу бухгалтерии  Дивеевского ДРСП входят главный  бухгалтер и бухгалтер-кассир.

Главный бухгалтер  является руководителем финансово-бухгалтерской службы структурного подразделения и находится в непосредственном подчинении начальника структурного подразделения,  назначается на должность и освобождается от занимаемой должности Генеральным директором ОАО «Нижегородавтодор» по согласованию с главным бухгалтером ОАО «Нижегородавтодор».

Бухгалтер-кассир является вторым бухгалтером подразделения  или помощником главного бухгалтера, выполняет его обязанности во время отсутствия.

Работники бухгалтерии  ведут учет хозяйственно-финансовой  деятельности, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

В отдел кадров входит инспектор по кадрам, который:

- ведет учет  личного состава подразделения;

- оформляет  прием, перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями и приказами начальника подразделения, а также другую установленную документацию по кадрам;

- формирует  и ведет личные дела работников;

- заполняет,  учитывает и хранит трудовые  книжки, производит подсчет трудового стажа;

- ведет учет  предоставления отпусков работникам, осуществляет контроль за составлением  и соблюдением графиков очередных  отпусков.

Дорожный мастер участка:

- производит  работы по содержанию и ремонту  автомобильных дорог;

- дает подчиненным работникам обязательные для исполнения указания по вопросам производственной деятельности и осуществляет контроль за их выполнением;

- вносит на  рассмотрение своего непосредственного  руководителя предложения по  улучшению деятельности предприятия.

 

 

1.3. Технико-экономический  анализ деятельности Дивеевского ДРСП

 

Для управления производством  нужно иметь представление  не только о результатах хозяйственной  деятельности, но и о тенденции  и характере происходящих изменений. Анализ хозяйственной деятельности предприятия позволяет выявить  резервы производства; содействует экономическому использованию всех ресурсов предприятия; выявлению передового опыта; внедрению новой техники, технологии; предупреждению излишних затрат, недостатков в работе; способствуют повышению эффективности производства.

Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной  оценки достигнутых результатов  и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. 

Целью  анализа  финансово - экономической деятельности  является объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта исследования. Чтобы принимать управленческие решения в области финансов, руководству нужна постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, возможная лишь в результате отбора, анализа и оценки исходной информации.

В данном разделе дипломного проекта будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности Дивеевского ДРСП ОАО «Нижегородавтодор».

Финансовая  оценка деятельности подразделения за 2008-2010 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии.

Сравнение и  анализ экономических показателей  работы подразделения за 2008-2010 гг. произведено по нескольким пунктам: анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия.

 

 

 

 

 

1.3.1. Анализ показателей производственной деятельности

 

Объем производства и реализованной продукции - это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. По экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный  финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями.

Основной задачей  предприятия является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль  предприятия. Поэтому анализ работы предприятия начинают с изучения показателей выпуска продукции. Анализ объема производства начнем с изучения динамики.

 

Таблица 1.3.1.1

Динамика  объема производства

 

Показатель	Единица измерения	Года			Абсолютное отклонение  (+,_)		Темп роста, %
		2008 год	2009 год	2010 год	2009  - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем производства (всего)	Тыс.руб.	29650	36227	38114	+6577	+1887	122,18	105,21
В т.ч. объем  производства асфальта	Тыс.руб.	7614,2	7559,2	4206,2	-55	-3353	99,28	55,64

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.3.1.1. Динамика объема производства

 

Анализируя  динамику объема производства, мы видим, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение общего объема производства продукции и оказания услуг на 6577 тысяч рублей или на 22,18%, видна тенденция роста, что характеризует предприятие с положительной стороны, а вот в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем производства снизился. Причиной такому снижению объема в натуральном выражении в 2010 году послужило недостаточное заключение договоров на строительство и ремонт автодорог, но в стоимостном выражении за счет повышения стоимости строительных материалов произошло увеличение на 1887 тысяч рублей или 5,21%.  Причиной роста объема производства в 2009 году  может служить заключение договоров на  выполнение ремонта автодороги Выездное-Дивеево-Сатис, подъездных путей к источникам,  произведено расширение дорожного полотна, выполнялись строительные работы автостоянок, замена бордюрного камня и много других объемов. Вышестоящая организация вовремя поставляла строительные материалы, ГСМ.

 

 

 

 

 

1.3.2. Анализ использования трудовых  ресурсов

 

  Трудовые  ресурсы являются активной частью  производительных сил, а значит, организация их деятельности  и эффективность использования напрямую влияют на результаты экономической деятельности предприятия.

Из всех видов  ресурсов, используемых предприятием, затраты труда являются наиболее динамичными, т.е. способными к изменению  и сокращению. Их уменьшение одновременно приводит к снижению и других видов производственных ресурсов (топлива, электроэнергии, затрат на основные фонды и др.). В результате значительно снижается себестоимость производства даже при невысокой доле затрат на оплату труда. Одновременно предприятия, добившиеся сокращения затрат живого труда, могут получить дополнительный доход за счет увеличения объема производства на основе той же технической базы. Таким образом, связь между эффективностью использования труда и общими экономическими результатами деятельности предприятия очевидна, что усиливает роль и значение анализа трудовых ресурсов.

 

Таблица 1.3.2.1

Анализ  структуры персонала

 

Категория персонала	Года			Структура, %			Абсолютное  отклонение (+;-)		Темп роста, %
	2008 год	2009 год	2010 год	2008 год	2009 год	2010 год	2009 - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
Среднесписочная численность персонала (чел.), в т.ч.:	66	65	64	100	100	100	-1	-1	98,48	98,46
Промышленно-производственный персонал (чел.)	55	54	52	83,4	83,1	81,2	-1	-2	98,18	96,3
ИТР (чел.), в т.ч.:	11	11	12	16,6	16,9	18,8	0	+1	100	109,1
Руководители (чел.)	3	3	3	4,5	4,6	4,7	0	0	100	100
Специалисты (чел.)	8	8	9	12,1	12,3	14,1	0	+1	100	112,5

 

Рисунок 1.3.2.1. Динамика трудовых ресурсов

 

По полученным данным видно, что в структуре  персонала наибольший удельный вес занимают производственно-промышленный персонал, что составляет в среднем за три года 82,5%. Но за анализируемый период численность их сократилась в 2009 году на 1,8% , в 2010 году - на 3,7% .

Среди  ИТР  наибольший удельный вес занимают специалисты, что в среднем составляет 12,8%. За анализируемый период произошло увеличение  служащих в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 12,5%. Среди руководителей изменений за анализируемый период не произошло.

Численность работников ДРСП в 2009 году уменьшилась на 1 человека, чем в 2008 году или на 1,52%. В 2010 году также происходит уменьшение численности на 1 человека в сравнении с 2009 годом, что составило 1,53%. Незначительное  изменение состава численности наблюдается и в составе рабочих, и в составе ИТР. В целом такой показатель характеризует предприятие с положительной стороны. Текучести кадров практически нет. Коллектив   устоявшийся, с определенными навыками, умениями, квалификацией.

Для более подробной  картины проведем анализ производительности труда.

 

 

Таблица 1.3.2.2

Анализ  производительности труда

 

Показатели	Года			Абсолютное  отклонение (+;-)		Темп роста, %
	2008 год	2009 год	2010 год	2009 - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
Объем производства (тыс.руб.)	29650	36227	38114	+6577	+1887	122,18	105,21
Среднесписочная численность (чел.)	66	65	64	-1	-1	98,48	98,46
Среднегодовая выработка на 1 рабочего (тыс.руб./чел.)	449,24	557,34	595,53	+108,1	+38,19	124,06	106,85

 

 

Рисунок 1.3.2.2. Динамика производительности труда

По данным результатам видно, что объем товарной продукции  в 2009 году увеличился на 22,18%, но среднесписочный состав персонала снизился на 1,52% по сравнению с 2008 годом. Среднегодовая выработка на 1 рабочего в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 24,06%. В 2010 году среднесписочная численность персонала снизилась на 1,54%, среднегодовая выработка увеличилась по сравнению с 2009 годом на 6,85%. 

Самой высокой производительность труда была в 2010 году и составила 595,53 тыс.руб./чел. Но если сравнить процент увеличения выработки в 2009 и  2010 годах, то в 2009 году выработка увеличилась на 24,06% или на 108,1 тыс.руб./чел., в 2010 году – на 6,85% или на 38,19 тыс.руб./чел.. Процент увеличения данного показателя снизился, хотя сам показатель в сравнении с 2009 годом вырос и составил 595,53 тыс.руб./чел.

 

1.3.3. Анализ заработной платы

 

Выплаты   персоналу  (средства,  учитываемые  в  составе  фонда заработной  платы)  занимают  значительную  долю  в  общих  расходах предприятия.   От   их  величины во  многом  зависит себестоимость продукции   (работ,   услуг),   финансовые  результаты  деятельности предприятия,  а также размер средств, которые будут инвестированы в его    дальнейшее    развитие.   Это   обуславливает   необходимость систематического  контроля за использованием фонда заработной платы, а   также  выявление  возможности  экономии  средств  за счет  роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд оплаты труда является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку в значительной степени формирует общие издержки предприятия. Анализ фонда оплаты труда представляет собой одно из направлений учетно-аналитической работы системы управления предприятием.

Рациональная  организация оплаты труда позволяет стимулировать результаты труда и деятельность работников, обеспечивать их конкурентоспособность на рынке труда, рентабельность услуг.

  Для получения  более подробной картины анализа  фонда оплаты труда необходимо  проанализировать среднюю заработную  плату всех категорий работников за 3 последних года.

 

 

 

 

Таблица 1.3.3.1

Анализ  фонд оплаты труда

 

Годы	Фонд оплаты труда, руб.	Среднесписочная численность работников, чел.	Средняя заработная плата за год, руб.	Изменение средней  зарплаты к предыдущему периоду
2008	6188900	66	93771	-
2009	6748900	65	103829	+10058
2010	8230000	64	128594	+24765