Анализ финансово хозяйственной деятельности дорожной организайии

Рисунок 1.3.3.1. Динамика фонда оплаты труда

 

По данным расчетам видно, что фонд заработной платы в 2009 году вырос на 560 тысяч рублей по сравнению с 2008 годом, в 2010 году ФОТ увеличился на 1481,1 тысячу рублей по сравнению с 2009 годом, следовательно, среднегодовая заработная плата в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 10058 рублей и в 2010 году по сравнению с 2009 годом заработная плата выросла на 24765 рублей.

По данному  графику видно повышение фонда  оплаты труда в 2009 году составило 9,05% , в 2010 году - 21,9%, а среднегодовая заработная плата в 2009 году выросла на 10,7% и в 2010 году - на 23,86%.

 

1.3.4. Анализ производственного потенциала

 

Состояние производственного  потенциала – важнейший фактор эффективности  основной деятельности хозяйствующих  субъектов, а, следовательно, и финансовой устойчивости. Формирование рыночных отношений, условия перехода к рынку  побуждают трудовые коллективы к постоянному поиску резервов повышения эффективности использования всех факторов производства. Выявить и практически использовать эти резервы можно только на основе аналитических исследований.

Состояние и  использование основных фондов –  один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса – главного фактора повышения эффективности производства.

Объекты основных фондов составляют основу любого производства, в процессе которого создается продукция, оказываются услуги и выполняются работы. На основные фонды приходится основной удельный вес в общей сумме основного капитала хозяйствующего субъекта, поэтому анализ состояния и использования основных средств очень важен для предприятия. От их количества, стоимости качественного состояния, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

Одним из важнейших  факторов, повышения эффективности  производства на предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Результатом правильного использования основных средств является получение прибыли. Кроме того, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективности производства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовую устойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на сколько верно проведен анализ состояния и использования основных средств также зависит будущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремя выявить недочеты в эффективности их использования.

Анализ начинается с изучения среднегодовой стоимости основных фондов.

 

 

 

 

 

Таблица 1.3.4.1

Анализ среднегодовой стоимости основных фондов

 

Показатели	Года			Абсолютное  отклонение (+;-)		Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009 - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
Стоимость основных фондов (тыс.руб.), в т.ч.:	14801	15201,8	16790	+400,8	+1588,2	102,71	110,45
производственного назначения	13513,3	14136,8	15442,3	+623,5	+1305,5	104,61	109,23
непроизводственного назначения	1287,7	1065	1347,7	-222,7	+282,7	82,71	126,55

Рисунок 1.3.4.1. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2009 году увеличилась на 400,8 тысяч рублей или на 2,71%, увеличение было и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1588,2 тысяч рублей или на 10,45%.

В сторону увеличения характеризуется и производственная часть: на 623,5 тысяч рублей было увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом, то есть на 4,61%, в период с 2009 по 2010 года произошло увеличение на 1305,5 тысяч рублей или на 9,23%. Увеличение произошло за счет приобретения машин и оборудования для более качественного ремонта и содержания автодорог.

Для оценки эффективности использования основных производственных фондов используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как фондоотдача, фондоёмкость, фондовооруженность.

 

Таблица 1.3.4.2

Показатели  эффективности использования производственных фондов

 

Показатели	Расчетные значения			Абсолютное  отклонение (+;-)		Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009 - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
Объем производства,  тыс.руб.	29650	36227	38114	+6577	+1887	122,18	105,21
Среднесписочная численность, чел.	66	65	64	-1	-1	98,48	98,46
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	13513,3	14136,8	15442,3	+623,5	+1305,5	104,61	109,23
Фондоотдача, руб.	2,19	2,56	2,46	+0,37	-0,1	116,89	96,09
Фондоемкость, руб.	0,46	0,39	0,41	-0,07	+0,02	84,78	105,13
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	204,75	217,49	241,29	+12,74	+23,8	106,22	110,94

1. Фондоотдача – является основным показателем использования основных производственных фондов.

Рисунок 1.3.4.2. Динамика фондоотдачи

 

2. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, т.е. характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на один рубль выпущенного (выполненного) объема.

 

 

Рисунок 1.3.4.3. Динамика фондоемкости 

3. Фондовооруженность - показатель, характеризующий   степень вооруженности рабочих ОПФ.

Рисунок 1.3.4.4. Динамика фондовооруженности

 

Из расчетов и построенных графиков  видно, что в 2009 году показатель фондоотдачи вырос по сравнению с 2008 годом на 0,37 или  16,89%, а в 2010 году в сравнении с 2009 годом уменьшился на   0,1 или 3,91%.

Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализованной продукции приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов. В связи с тем, что выросла выручка от реализации, то, соответственно, увеличилась производительность труда. В данном случае рост показателя произошел в 2009 году на 16,89%, в 2010 году он незначительно, но снизился на 3,91%.

Фондоёмкость  уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции. Сравнивая этот показатель за три предшествующих года, мы видим его уменьшение в 2009 году на 0,07 или 15,22%, а в 2010 году увеличение на 0,02 или 5,13%.

Снижение фондоемкости означает экономию труда, овеществленного  в основных фондах, участвующих в  производстве, следовательно, потребность предприятия в основных фондах для получения необходимого объема продукции уменьшается. В данном случае этот показатель снизился в 2009 году на 15,22%, а в 2010 году произошло незначительное, но увеличение показателя на 5,13%.

В динамике за последние три года показатель фондовооруженности увеличился с 204,75т.р./чел. до 217,49 т.р./чел. на 6,22% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, и с 217,49 т.р./чел. до 241,29 т.р./чел. на 10,94% в 2010 году в сравнении с 2009 годом, что свидетельствует о росте степени оснащенности труда работающих.

Снижение показателя фондоотдачи в 2010 году, а также  увеличение показателя фондоемкости в 2010 году показывает, что эффективность использования основных фондов снижается, что отрицательно сказывается на производственной деятельности предприятия.

 

1.3.5. Анализ издержек производства

 

В зависимости  от объема производства все затраты  разделяются на постоянные и переменные. Постоянные расходы остаются стабильными  при изменении объема производства (амортизация, аренда, налог на имущество, заработная плата ИТР, отчисления на социальное страхование ИТР и т.д.). Переменные расходы изменяются пропорционально изменению объема производства (затраты на материалы, топливо, электроэнергию, заработную плату рабочим и т.д.).

Учет себестоимости  на предприятии ведут по калькуляционным  статьям расходов.

Основными статьями калькуляции являются: сырье и  материалы, основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальное и  медицинское страхование производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общехозяйственные расходы, прочие производственные расходы.

 

Таблица 1.3.5.1

Анализ структуры издержек производства

  Тыс.руб.

Показатель	Ед. изм.	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение (+; -)		Темп роста, %
					2009 - 2008	2010 - 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Себестоимость продаж, в т.ч.:	Тыс. руб.	29953	35697	38501,7	+5744	+2804,7	119,18	107,86
1	2	3	4	5	6	7	8	9
материальные затраты	Тыс. руб.	18567,4	24595,2	27721,2	+6027,8	+3126	132,46	112,71
затраты на оплату труда	Тыс. руб.	6188,9	6748,9	8230	+560	+1481,1	109,05	121,9
амортизация	Тыс. руб.	509,2	678,2	739,2	+169	+61	133,19	108,99
прочие расходы	Тыс. руб.	4687,5	3674,7	1811,3	-1012,8	-1863,4	78,39	49,29

Рисунок 1.3.5.1. Динамика себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции растет с каждым годом. Основным влияющим фактором являются высокие отпускные цены на производственные материалы. В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличение себестоимости выразилось суммой 5744 тысяч рублей или 19,18%, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом - 2804,7 тысяч рублей или 7,86%.