Анализ финансово хозяйственной деятельности дорожной организайии

 

 

 

 

 

 

1.4.4. Исследование рынка

 

Исследования  Нижегородского УФАС России за 2010 год показали, что рынок по содержанию и ремонту автомобильных дорог достаточно развит.

Услуги по содержанию и ремонту автомобильных дорог  оказывали 340  хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм.

Из них 170 крупных  хозяйствующих субъектов:

- 151 хозяйствующий  субъект  оказал услуги на  сумму более 500 тыс. руб. каждый;

- 19 хозяйствующих  субъектов оказали услуги на  сумму более 100 млн. руб. каждый.

Работы по содержанию дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Нижегородской области выполняли 11 крупнейших хозяйствующих субъектов с общим объемом работ на сумму более 1855,3 млн. руб., что составляет 42,2%  от общего объема рынка. Наибольшую долю среди данных хозяйствующих субъектов занимает ОАО "Нижегородавтодор" - 8,6% рынка.

Работы по ремонту  дорог общего пользования регионального  или межмуниципального значения Нижегородской области  оказывали  также 11 крупных хозяйствующих субъектов. Их общий объем работ составил 2937,9 млн. руб., что занимает 54,2% данного рынка. Наибольшую долю среди данных хозяйствующих субъектов занимает ОАО "ДСК "Автобан" - 15% рынка.

Таким образом, видно, что на рынке содержания и  ремонта автомобильных дорог  общего пользования отсутствуют  предприятия и организации, занимающие доминирующее положение. Конкуренция на данном рынке хорошо развита.

На примере  нашего предприятия рынок сбыта  услуг находится на территории одного района – Дивеевского. Цель предприятия  отстоять позицию рынка и не допускать  конкурентов на свою территорию. Хотя это становится все труднее с каждым годом. Причиной этому служат: слабая материально-техническая база, устаревшее оборудование по выпуску асфальтобетонной смеси, высокие цены на оказываемые услуги, отсутствие прямых договоров на выполнение работ с предприятиями нашего района. Все эти причины отрицательно влияют на емкость рынка, позволяют конкурентам размещаться на территории нашего района. Немаловажную роль в конкурентной борьбе имеет отношение к предприятию, предлагающего свои услуги. Стоит только один раз не оправдать надежды заказчика, как он отвернется и найдет себе другого поставщика.

Анализируя  деятельность предприятия необходим  анализ динамики реализации продукции.

Таблица 1.4.4.1

Анализ  динамики рынков сбыта

 

Показатель	Ед.изм.	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
Объем реализации (всего)	Тыс.руб.	29650	36227	38114
Объем реализации асфальта	Тыс.руб.	7614,2	7559,2	4206,2
Прибыль	Тыс.руб.	- 303	530	-387,7
Затраты	Тыс.руб.	29953	35697	38501,7
Рентабельность	%	-	1,46	-

 

Из Таблицы 1.4.4.1 видно, что объем реализации услуг увеличивается, но  объем продажи асфальта резко падает. Предприятие в целом нерентабельно, практически работает с убытками. Прибыль была получена только в 2009 году. Резко сокращен выпуск асфальта из-за отсутствия договора на ремонт дорожного полотна, высоких цен на асфальт. Увеличение объема реализации услуг происходит в основном из-за оказания услуг по содержанию автомобильных дорог, оказания транспортных услуг по очистке территорий от снега в зимний период.

Проводя исследование финансовых результатов предприятия, наблюдается нестабильная работа подразделения.  Одной из причин является слабая работа маркетинговой службы головного  предприятия ОАО «Нижегородавтодор». Необходимо более серьезно и тщательно разобраться в сложившейся ситуации, расширять сферу деятельности подразделения, улучшать материально – техническую базу подразделений, повышать квалификацию рабочих, добиваться снижения затрат производства.

 

 

 

 

 

 

Выводы  к аналитической части:

 

Проведенный на основе данных подразделения анализ производственно-хозяйственной деятельности  Дивеевского ДРСП ОАО «Нижегородавтодор» показал, что:

- В 2009г. по сравнению с 2008г. произошло увеличение общего объема производства продукции и оказания услуг на 6577 тыс.руб. или на 22,18%, видна тенденция роста, что характеризует предприятие с положительной стороны, а вот в 2010г. по сравнению с 2009г. объем производства снизился. Причиной такому снижению объема в натуральном выражении в 2010г. послужило недостаточное заключение договоров на строительство и ремонт автодорог, но в стоимостном выражении за счет повышения стоимости строительных материалов произошло увеличение на 1887 тыс.руб. или 5,21%.  Причиной роста объема производства в 2009г.  может служить заключение договоров на  выполнение ремонта автодороги Выездное-Дивеево-Сатис, подъездных путей к источникам,  произведено расширение дорожного полотна, выполнялись строительные работы автостоянок, замена бордюрного камня и много других объемов. Вышестоящая организация вовремя поставляла строительные материалы, ГСМ.

Также мы видим, что объем реализации услуг увеличивается, но  объем продажи асфальта резко падает. В 2009 г. объем реализации асфальта снизился на 55 тыс.руб. или на 0,72%, в 2010 г. снижение произошло на 3533 тыс.руб., что составило 44,36%. Резко сокращен выпуск асфальта из-за отсутствия договора на ремонт дорожного полотна, высоких цен на асфальт. Увеличение объема реализации услуг происходит в основном из-за оказания услуг по содержанию а/дорог, оказания транспортных услуг по очистке территорий от  снега в зимний период.

- Численность работников ДРСП в 2009 году уменьшилась на 1 человека, чем в 2008 году или на 1,52%. В 2010 году также происходит уменьшение численности на 1 человека в сравнении с 2009 годом, что составило 1,53%. Незначительное  изменение состава численности наблюдается и в составе рабочих, и в составе ИТР. В целом такой показатель характеризует предприятие с положительной стороны. Текучести кадров практически нет. Коллектив   устоявшийся, с определенными навыками, умениями, квалификацией.

- Фонд заработной платы в 2009 году вырос на 560  т.руб. по сравнению с 2008 годом, в 2010 году ФОТ увеличился на 1481,1 т.р. по сравнению с 2009 годом, следовательно, среднегодовая заработная плата в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 10058 руб. и в 2010 году по сравнению с 2009 годом  заработная плата выросла на 24765 руб. Повышение фонда оплаты труда в  2009 году составило 9,05% , в 2010 году  - 21,9%, а  среднегодовая заработная плата в 2009 году выросла на 10,7% и в 2010 году - на 23,86%.

- Среднегодовая стоимость основных фондов в 2009 году увеличилась на 400,8 тысяч рублей или на 2,71%, увеличение было и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1588,2 тысяч рублей или на 10,45%. В сторону увеличения характеризуется и производственная часть: на 623,5 тысяч рублей было увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом, то есть на 4,61%, в период с 2009 по 2010 года произошло увеличение на 1305,5 тысяч рублей или на 9,23%. Увеличение произошло за счет приобретения машин и оборудования для более качественного ремонта и содержания автодорог.

- Себестоимость продукции растет с каждым годом. Основным влияющим фактором являются высокие отпускные цены на производственные материалы. В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличение себестоимости выразилось суммой 5744 тыс.руб. или 19,18%, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом - 2804,7 тыс.руб. или 7,86%.

Если рассматривать  постатейно, то мы видим, что материальные затраты в 2009 году увеличились на 6027,8 тыс.руб. или на 32,46%, в 2010 году по сравнению с 2009 годом – на 3126 тыс.руб. или 12,1%. Затраты на оплату труда также с каждым годом увеличиваются: в 2009 году – на 560 тыс.руб. или на 9,05%, а в 2010 году – на 1481,1 тыс.руб. или на 21,9%. Увеличение произошло и по амортизации: в 2009 году – на 169 тыс.руб. или на 33,19%, в 2010 году – на 61 тыс.руб. или на 8,99%. Снижение произошло только по прочим расходам: на 1012,8 тыс.руб. или 21,61% в 2009 году и на 1863,4 тыс.руб. или 50,71% в 2010 году.

- В 2009 году предприятие получило прибыль от продаж в сумме 530 тыс. руб. В 2008 году был допущен убыток в сумме 303 тыс.руб., убыток допущен и в 2010 году в сумме 387,7 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом. Не получена прибыль от хозяйственной деятельности предприятия, нет и чистой прибыли. Проплатив налоги, предприятие несет убытки. А причина в себестоимости продукции. При составлении калькуляции себестоимости продукции были заложены цены на материалы гораздо ниже, чем поступили от поставщиков (цена на нефтебитум  увеличилась в 2,5раза, на ГСМ - в 1,7 раза). В 2010 году предприятие собственными силами вело большую работу по восстановлению и ремонту оборудования асфальтобетонного завода, административного здания ДРСП,  достройку 18-ти квартирного дома для сотрудников ДРСП, большие затраты связаны с добычей нерудных материалов (песок), ремонтом основных средств.

- Уровень рентабельности в 2009 году составил 1,46 %. В 2008 и 2010 годах предприятие нерентабельно. Анализируя рентабельность предприятия  (или эффективность использования   имущества или его отдельных видов, а также затрат на  производство реализованной продукции) можно сказать, что предприятие нерентабельно и заслуживает отрицательной оценки управления организацией.

II. Специальная часть

 

2.1.  Инновации: понятие, преимущества, недостатки.  Инновационная деятельность

 

В России до 1990-х  гг. инновационная деятельность велась в основном в крупных государственных  учреждениях, управляемых посредством  бюджетного финансирования и планирования. В условиях кризиса отечественной экономики особое значение приобретает развитие малого предпринимательства в сфере инновационной деятельности. Причины понятны: именно малые предприятия наиболее мобильны, это проще адаптирующиеся предпринимательские структуры, так как из-за ограниченности ресурсов малые предприятия вынужденно ориентированы на ускоренную разработку и способны быстрее, чем крупные предприятия, перестраивать производство и внедрять инновации. Однако следует не забывать, что у крупных предприятий больше возможностей.

Инновационный процесс предполагает следующие  особенности:

• представляет собой осуществление научно-исследовательской, научно-технической, собственно инновационной, производственной деятельности и маркетинга;
• под ним можно понимать временные этапы жизненного цикла нововведения от возникновения идеи до ее разработки и распространения;
• с финансовой точки зрения его можно рассматривать как процесс финансирования и инвестирования разработки и распространения нового вида продукта или услуги. В этом случае он выступает в качестве инновационного проекта, рассматриваемого как частный случай инвестиционного проекта.

В общем случае инновационный процесс состоит  в получении и коммерциализации изобретения, новых технологий, видов  продукции и услуг, решений производственного, финансового, административного или иного характера и других результатов интеллектуальной деятельности.

Понятие «инновация» относится как к радикальным, так и к постепенным изменениям в продуктах, процессах и стратегии организации. Исходя из того, что цель нововведений - повышение эффективности, экономичности, качества, удовлетворенности клиентов организации, понятие инновационности можно отождествлять с понятием предприимчивости - бдительности к новым возможностям улучшения работы организации (коммерческой, государственной, благотворительной).

Отличительным признаком инновации является воплощение идей на практике.

Можно выделить следующие преимущества инноваций:

• Развитие производительных сил и производственных отношений, появление новых, более эффективных форм управления, более совершенной продукции и т. д.
• Стремление к новому присуще человеку как биологическому виду.
• Повышение эффективности производства и управления, улучшение быта людей.
• Рост производительности труда
• Появление новых рабочих мест, профессий и др. 

Для инноваций  также можно выявить недостатки:

• Иногда новшества приносят явный вред. Так, например, экономические реформы в России, проводящиеся с 1987 г., привели к падению всех макроэкономических характеристик (валового внутреннего продукта, объема промышленного производства и особенно капиталовложений в основные фонды) и уровня жизни.
• Новшества обычно требуют от потребителей значительных материальных, финансовых, кадровых вложений для освоения. Особенно это заметно для инноваций в быстро развивающихся областях, например, информационных технологий. Приходится постоянно менять компьютеры и программное обеспечение на вновь появляющиеся варианты, тратить время на их освоение, подготовку кадров.
• Хорошо известно, что любая управленческая инновация, прежде всего реорганизация (реструктуризация), на некоторое время резко снижает эффективность работы подразделения или организации в целом.
• Новшества вытесняют то, что было раньше, но не всегда новое означает лучшее.
• Прочее.

Рассмотрим  типовые этапы инновационного процесса:

1) фундаментальные исследования, обычно осуществляются в академических институтах, высших учебных заведениях и отраслевых специализированных институтах, лабораториях. На данном этапе имеется наибольшая вероятность отрицательного результата, поэтому повсюду в мире финансирование фундаментальных исследований осуществляется в основном из государственного бюджета на безвозвратной основе;

2) исследования прикладного характера, осуществляются в научных учреждениях всех видов и финансируются как за счет бюджета (в рамках государственных научных программ или на конкурсной основе), так и за счет негосударственных заказчиков. Только на данном этапе в качестве инвесторов могут появляться частные фирмы. Поскольку результат прикладных исследований далеко не всегда предсказуем, сопряжен с большой долей неопределенности, на этом этапе также велика вероятность получения отрицательного результата;