Анализ финансового состояния ООО "ИКЕА"

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; 
СК0 – собственный капитал на начало года; 
СК1 – собственный капитал на конец года;

Рентабельность акционерного капитала, % - определяется как отношение чистой прибыли к величине уставного капитала, отраженного в пассиве Баланса. 
Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; 
УК - уставной капитал

Рентабельность оборотных активов, % - прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. 
Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; 
П – период; 
ОА – оборотные активы.

Общая рентабельность производственных фондов, % - определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях. 
Формула расчета: где

П(У)Н - прибыль (убыток) после налогообложения; 
П – период; 
НА0 – нематериальные активы на начало года; 
НА1 – нематериальные активы на конец года; 
ОС0 – основные средства на начало года; 
ОС1 – основные средства на конец года; 
ЗиЗ0 - запасы и затраты на начало года; 
ЗиЗ1 - запасы и затраты на конец года.

Рентабельность всех активов, % - определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к всем активам предприятия за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженностью участников (учредителей) по взносам в уставной капитал. 
Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; 
П – период; 
ВБ – валюта баланса.

Рентабельность финансовых вложений, % - определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений. 
Формула расчета: где

ПкП - проценты к получению; 
ДоУ - доходы от участия в других организациях; 
П – период; 
ДВ - доходные вложения в материальные ценности; 
ДФВ - долгосрочные финансовые вложения; 
КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

Рентабельность основной деятельности - определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции. 
Формула расчета: где

ВП - валовая прибыль; 
Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Рентабельность производства, % - рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции. 
Формула расчета: где

ВП - валовая прибыль; 
СС - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Пятифакторная модель Альтмана (Z-счет)

В практике финансово-хозяйственной деятельности западных фирм широко используется для анализа банкротств пятифакторная модель Альтмана, которая точнее определяет, грозит предприятию банкротство или нет.

 
Формула расчета: где

ОА – оборотные активы; 
КП – краткосрочные пассивы; 
ВБ – валюта баланса; 
РезК – резервный капитал; 
НерП - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток); 
П(У)оП - прибыль (убыток) от продаж;  
П – период; 
УК - уставной капитал; 
Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Вероятность банкротства: 
Если ЗК меньше 1,81, то вероятность банкротства очень велика; если ЗК меньше 2, 675, то вероятность банкротства средняя; если ЗК равно 2, 2675, то вероятность банкротства 50 %, если ЗК меньше 2, 99, то вероятность банкротства невелика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Комплексный анализ финансового состояния на примере ООО «ИКЕА-ДОМ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

"ИКЕА ДОМ" в г. Казань, филиал общества с ограниченной  ответственностью.

Форма собственности:  Собственность иностранных юридических лиц

Организационно - правовая форма:  Представительство и филиал

Адрес магазина: 420100, Казань, пр-т Победы, д. 141. ТЦ «МЕГА»

ИКЕА работает ежедневно с 10:00 – 22:00 (в праздничные дни до 23:00)

Ресторан ИКЕА 09:30 – 22:00

Размер торговой площади – 24 тыс. кв. м

ООО «ИКЕА» было создано с целью  получения прибыли и может  заниматься любой деятельностью, за исключением запрещенной законом.

ИКЕА  — это шведская компания, которая  вот уже более 60 лет создает мебель и предметы интерьера собственного дизайна. Одной из ведущих сфер деятельности компании в настоящее время является производство и розничная продажа мебели и товаров для дома. 304 магазинa ИКЕА в 37 странах мира.

Основная задача: удовлетворять потребности всех посетителей магазина, предлагая товары по доступным ценам и обеспечивая хорошее обслуживание.

Главная миссия ИКЕА – изменить к лучшему повседневную жизнь многих людей. Добивается этого руководство ИКЕА с помощью основной бизнес-идеи – предлагать широкий ассортимент товаров для дома хорошего качества и дизайна по таким низким ценам, чтобы как можно больше людей имели возможность их приобрести. Отсюда девиз ИКЕА – "Больше меньшими средствами".

История ИКЕА уходит своими корнями в суровые  земли провинции Смоланд в южной Швеции. Здесь родился основатель компании Ингвар Кампрад. В 1943 году семнадцатилетний Ингвар зарегистрировал компанию под названием ИКЕА. ИКЕА расшифровывается как Ингвар Кампрад, Ельмтарюд, Агуннарюд. Ельмтарюд – это название фермы, а Агуннарюд – название прихода, где рос Ингвар. Его первый ассортимент включал в себя рождественские открытки, спички и семена. Через пять лет в ассортименте компании появился первый предмет мебели – кресло. 
Первая постоянная выставка мебели ИКЕА открылась в городе Эльмхульт в 1953 году. С тех пор компания ИКЕА растёт и развивается. Сегодня Эльмхульт – это сердце ИКЕА. Ценности, которые лежат в основе концепции компании, актуальны и по сей день. Энтузиазм, новаторство, бережливость, простота и скромность – основные понятия всех работающих в ИКЕА.[19.]  
Ингвар Кампрад и сейчас продолжает работать во имя процветания компании в качестве Главного советника. Сегодня, как и прежде он должен быть уверен, что каждый покупатель останется доволен приобретениями, сделанными в ИКЕА.

Потенциал дальнейшего расширения бизнеса  ИКЕА заключаются в разработке решений, которые позволят покупателям создать  экологичные условия у себя дома. Это обеспечит новые возможности для делового развития и усилит конкурентоспособность. Также предлагается более широко информировать о работе всех лиц, заинтересованных в результатах деятельности. Это позволит создать доверительные отношения, а также обеспечить рост компаний и ее долгосрочную рентабельность.

Планы на будущее:

• Увеличение выручки и прибыли компании;
• Развитие сети;
• Увеличение количества посетителей за счет посетителей торгового центра МЕГА;
• Регулярный мониторинг;
• Эффективность рекламных акций;
• Обеспечение компании квалифицированным персоналом;
• Обеспечение привлекательности компании как работодателя [15.c.31]

Основными поставщиками ИКЕА Казань являются:

• Есипово - дистрибьюторский склад в московской области.
• Аскона-Век – прямой поставщик (матрасы)
• Славянский двор - прямой поставщик (диваны)
• Салотти - прямой поставщик (диваны)

1200 поставщиков мебельной продукции  сотрудничают с ИКЕА во всем  мире. Так же имеется 100 поставщиков  продуктов питания, 50 поставщиков  каталогов и 275 поставщиков транспортных  услуг. ИКЕА приобретает товары  и услуги в 55 странах.

Главными конкурентами являются мебельные компании ШАТУРА, СТОЛПЛИТ, MEGGA, МУМ, МЕБЕЛЬ FRESH.

Кроме розничной торговли, ИКЕА предоставляет следующие виды услуг:

• Служба доставки: Если у нет возможности или желания отвезти свои покупки домой самостоятельно, за умеренную плату мы поможем организовать их доставку.
• Сборка: В зависимости от того, какой объем помощи нужен, предлагаются разные виды услуг — от простой сборки до полной установки мебели и подключения встраиваемой техники.
• Потребительский кредит: Для удобства в магазинах ИКЕА действуют несколько кредитных программ, которые предоставляют максимально гибкие и комфортные условия пользования кредитными средствами банка.
• Ресторан, бистро и магазин шведской продукции.
• Предоставляется проектирование квартиры, дизайн.
• Пошив штор.
• Парковка для автомобилей.
• Детская комната

Основной ассортимент:

• Аксессуары для ухода за мебелью
• Гардеробы и хранение одежды
• Диваны, диван-кровати и кресла
• Зеркала и часы
• ИКЕА для детей
• Компактное хранение
• Кровати и матрасы
• Кухня
• Мебель и аксессуары для ванной
• Мебель и аксессуары для офиса
• Напольные покрытия и ковры
• Освещение
• Посуда
• Посуда и столовые приборы
• Стеллажи и системы для хранения
• Столы
• Стулья
• Текстиль
• Украшения

2.2 Анализ финансового состояния  ООО «ИКЕА-ДОМ»

Финансовое  состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Актив баланса  содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия.

Структура актива баланса и данные об их изменениях представлены в таблицах (таблица 1.1).

 

 

 

Таблица 1.1 – Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	2010 год		2011 год		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение, %
	Тыс. руб.	Процент к итогу	Тыс. руб.	Процент к итогу
1	2	3	4	5	6	7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	949 809	28,63%	954 864	27,33%	5055	0,53%
Незавершенное строительство	92 704	2,79%	94 866	2,72%	2162	2,33%
Отложенные налоговые активы	25 852	0,78%	29696	0,85%	3844	14,87%
Итого по разделу I	1 068 365	32,20%	1 079 426	30,89%	11061	1,04%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1579917	47,62%	1677414	48,01%	97497	6,17%
готовая продукция и товары для  перепродажи	1 465 280	44,62%	1 568 694	44,90%	103414	7,06%
расходы будущих периодов	114 637	3,46%	108 720	3,11%	-5917	-5,16%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	203 179	6,12%	214 729	6,15%	11550	5,68%
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев )	109 784	3,31%	118 267	3,39%	8483	7,73%
в том числе покупатели и заказчики	68 796	2,07%	77 582	2,22%	8786	12,77%
Краткосрочные финансовые вложения	137080	4,13%	168940	4,84%	318760	23,24%
Денежные средства	219 238	6,61%	234 940	6,72%	15702	7,16%
Итого по разделу II	2249198	67,79%	2414290	69,10%	165092	7,34%
Баланс	3317563	100%	3493716	100%	176153	5,31%