Анализ финансовой деятельности предприятия ОАО «Кузбассэнерго» филиала «Томь-Усинская ГРЭС»

- Налог на землю, имущество.  Своевременное подача документов  в регулирующие органы (кадастровая  стоимость, ставки и т.п.), оплата  налога, изучение всех изменений  в налоговом законодательстве, правильный  расчет налоговой ставки и  т.п. все эти мероприятия позволят  избежать штрафных санкций, пени.

7. Ремонтный фонд. Планирование  размера ремонтного фонда должно  обязательно учитывать затраты  на капитальный текущий ремонт, на плановый ремонтный фонд  и аварийные работы. Сэкономить  возможно при четком отслеживании  объема ремонтных работ, выполнение  ремонтных мероприятий осуществлять  при жестком контроле с использованием  современных средств ремонта.  Пересмотр оплаты труда за  сроки выполнения ремонтных работ. Эти мероприятия позволят в максимально короткие сроки ввести оборудование в производственный цикл, тем самым принести прибыль.

8. Статья расходов другие  затраты относимые на себестоимость.    

- Экономия в этой статье предлагается по расшифровке статьи «Услуги связи на стороне». Предлагается снижение объема услуг междугородней связи. При этом жесткий контроль за количеством разговоров, сокращение точек подключения к междугородней связи и личная ответственность работников. И перевод сотовых телефонов (для руководителей высшего и среднего звена) на корпоративный тариф нового сотового оператора связи с более дешевыми услугами корпоративной связи. Всего экономия составит 30% от суммы статьи затрат.

- Экономия по статье  «Услуги легкового транспорта  для аппарата управления»  возможна при подключении нового программного     обеспечения – сдачи налоговых деклараций (и другой документации) через интернет       сети. Расходы предприятие нести не будет, т.к. следует просто                   внести изменения в настройки программного комплекса. Это           мероприятие существенно сократит расходы.

Сдача в аренду, либо продажа  малоиспользуемого одного автомобиля ГАЗ 3110.

 

 

3.2 Оценка эффективности  мероприятий по улучшению финансового  состояния предприятия 

 

 

1. Сдача в аренду, или продажа малоиспользуемого одного автомобиля ГАЗ 3110 для аппарата управления.

При сдачи автомобиля в арендатору, условиями договора предусмотрено полное техническое содержание автомобиля. Сумма аренды в месяц составляет 35 000 руб., в год 420 000 руб. Предприятие получит дополнительный доход и снижение расходов на ГСМ, на зарплату водителя.

При продаже автомобиля снижение цены на автомобиль на 20% от фактической  стоимости автомобиля.

Таблица 15

 

Характеристика затрат на ГАЗ 3110 (в среднем)

 

Статьи затрат ГАЗ 3110		Расходы в месяц	Расходы в год на 1 автомобиль	Расходы на 4 автомобиля
Часы в наряде ч/мес. (20 дней *8часов)		160
Пробег, тыс. км		3,5
Расход топлива, л		508
Цена за 1л. АИ 92, руб.		20
Горючее, тыс. руб.		8,13
Ремонт, тыс. руб.		1,93
Амортизация, тыс. руб.		30,0
Средняя зарплата 1 водителя, тыс. руб.		12,2
Соц. Отчисления, тыс. руб.		3,17
Общецеховые затраты, тыс. руб.		2,64
Общезаводские затраты, тыс. руб.		5,1
Транспортный налог, тыс. руб.(129 лошадей*15руб.)	-		1,935	1,935*4= 7,74
ИТОГО расходов тыс. руб.	63,170		63,17*12мес.= 758,04+1,935=760	758,04*4= 3032,16+7,74= 3040,0
С учетом предложенных мероприятий  для ГАЗ 3110 затраты автопарка  ТУ ГРЭС в год составят 2280,0 тыс. руб. экономия составит  760,0тыс. руб., или 25%. При сдачи в аренду доход  составит 35 тыс. руб.

 

2. Смена оператора мобильной связи для аппарата управления (перевод на корпоративный тариф).

 

Таблица 16

 

Характеристика расходов на мобильную связь

 

Наименование	Кол-во шт.	Время разговора в мес. на 1 аппарат час	Тариф за 1 мин. на 1 аппарат  руб.	Цена разговора в мес. на 1 аппарат руб.	Расход в мес. на кол-во аппаратов руб.	Расход в год на кол-во аппаратов руб.
Действующий оператор связи	10	12	1,10	1,1*720=792	792*10=7920	7920*12= 95040
Новый оператор связи корпоративный тариф	10	8	0,5	0,5*480=240	240*10=2400	2400*12= 28800
Экономия составит 95040-28800=66240 руб., или 30%.

 

3. Предлагается экономия по статье расходов испытания оборудования.

Дополнительным условием договора предложена:

- 20%  скидка как постоянным  клиентам с учетом дальнейшей  совместной работой с ФГПУП  «ГПИ СибПСК» (экспертиза  промышленной безопасности);

- и 10% скидка за большой  объем работы  с НТЦ «Экспертиза» (техническое освидетельствование).

 

Таблица 17

 

Экономия по статье расходов испытания оборудования

 

Наименование	Затраты в 2009г. тыс. руб.	Скидка, %	Сумма экономии тыс. руб.
1.ФГПУП «ГПИ СибПСК»	467,098	20	93,446
2.НТЦ «Экспертиза»	1355,668	10	135,5668
Всего затрат  в год	1822,766		229,0128
Сумма затрат в год с  учетом экономии составит: 1822,766-229,0128=1593,7532, или 13%.

 

4. Экономия по статье  расходов вода для хозяйственных  – питьевых нужд (водоснабжение). Услуги  предоставляет ООО «Водоканал»  г. Мыски. 

 

Таблица 18

 

Характеристика расходов на холодную воду для хозяйственных  нужд

 

Наименование	Расход всего воды тыс. м3	Стоимость 1 м3 руб.	Затраты на оплату хол. воды тыс. руб.	С установкой счетчика холодной воды экономия в год составит 5382-4305,6= 1076,4 тыс. руб., или 20%
Холодная воды на входном  счетчике	260	20,7	5382
Холодная вода с установкой счетчиков на каждый объект	208	20,7	4305,6

 

 

Предлагается установка  счетчика учета холодной воды в количестве 5 штук (на входе подачи холодной воды на следующие объекты: мойка, 2 цеха (цех 100, цех 200), столовая, административное здание) по цене 3500 руб. + монтаж и пломбирование на 1 счетчик 1500 руб. Всего затрат 5000 руб. *5=25000руб.

Контроль за каждым счетчиком, устранение всех течей, своевременный  технический осмотр запорной арматуры, ревизия всей водопроводной сети, снижение давления и отключение холодной воды с 1 до 6 утра позволит сократить  расход холодной воды в целом по ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» до 20%  расход составит 208 тыс. м3.

Экономия в год с  учетом затрат на установку 5 счетчиков  холодной воды составит: 1076,4-2,5=1073,9 тыс. руб.

Таким образом, сократив вышеуказанные  статьи расходов предприятие ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» достигнет сокращения расходов на:

760,0+66,24+229,0128+1076,4=2131,7 тыс. руб.

С учетом предложенных мероприятий  экономия в год составит: 2131,7 тыс. руб., что в свою очередь положительно скажется на улучшении финансового  состояния предприятия ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС».

3.3  Внедрение  системы оперативного  управления  финансами

 

 

Комплексной системой управления финансами можно считать такой  механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются  решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений средств и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре предприятия  и методах ведения бизнеса. Инструментом управления на данном уровне является Годовой бюджет. На тактическом уровне принимаются решения, связанные  с обеспечением текущей ликвидности. Тактические решения реализуются  в течение одного месяца и не имеют  долгосрочных последствий. В рамках системы тактического управления финансами  задаются плановые показатели по возникновению  и погашению обязательств и формируются  детальные планы расходования средств  на календарный месяц.

Оперативное управление финансами  ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов. Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» как показывает практика, является задачей первостепенной важности. К наиболее важным задачам практического характера можно отнести следующие:

1. обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС»;
2. поддерживать наиболее ликвидную часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;
3. свести к минимуму риск задержки важнейших платежей при изменении условий финансирования;
4. создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;
5. своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;
6. не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

Механизм функционирования системы Система оперативного управления финансами ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь - Усинская ГРЭС» выполняет пять взаимосвязанных функций:

1. планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);
2. исполнение намеченных планов оплаты расходов;
3. учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;
4. контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;
5. план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Схема функциональной структуры  системы ОУФ, которая также дает представление о механизме работы данной системы на ОАО «Кузбассэнерго» приведена на рисунке 5. Для того чтобы эффективно выполнять свои функции и отвечать базовым требованиям система оперативного управления финансами ОАО «Кузбассэнерго» должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы:

1. Оперативное планирование поступлений и платежей. Инструментами служат заявки ответственных, платежный календарь и дневной план платежей.
2. Система ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств.
3. Система приоритетов платежей, используемая для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в дневном плане.
4. Механизм согласования платежей и корректировки платежного календаря.
5. Процедуры контроля состояния лимитов ответственных распорядителей.
6. Система оперативного учета возникновения и погашения обязательств.
7. Совокупность регламентных документов по оперативному управлению финансами.