Анализ финансовой деятельности предприятия ОАО «Кузбассэнерго» филиала «Томь-Усинская ГРЭС»

- приобретение технической  литературы и прочих средств  на сумму 2421 тыс. руб..

2. Безвозмездного принятия  основных средств от других  филиалов на сумму 11681 тыс. руб.

В стоимость выбывших основных средств ликвидированные по причине  физического и морального износа основные средства составляют 10817 т. руб.

За 2008 г. стоимость поступивших основных средств составляет 174989 тыс. руб., в том числе:

1. В результате ввода  объектов капитального строительства  и технического перевооружения  – 170266 тыс. руб., или 97,3% из них:

- реконструкция ГЗУ золоотвала- 104782 тыс. руб.;

- замена вагоноопрокидывателя  – 35834 тыс. руб.;

- реконструкция тепловых  сетей – 8652 тыс. руб.;

- реконструкция котлоагрегата  – 5244 тыс. руб.;

- ввод оборудования, не  требующего монтажа – 3949 тыс.  руб.;

- реконструкция электротехнического  оборудования – 4428 тыс. руб.;

- очистные сооружения  промышленных стоков – 1033 тыс.  руб.;

- реконструкции и технического  перевооружения других производственных  объектов – 6344 тыс. руб.

2. Безвозмездно принято  от ЗАО «Энергосбыт» системное  оборудование для учета электроэнергии  на сумму 4723 тыс. руб.

За отчетный период выбыло основных средств на сумму 16897 тыс. руб. по причине физического и морального износа.

За 2009 г. стоимость поступивших основных средств составляет 138262 тыс. руб., в том числе:

1. В результате ввода  объектов капитального строительства  и технического перевооружения  – 137490 тыс. руб., или 71,3% из них:

- оборудование, не требующее  монтажа 2070 тыс. руб., в том числе  тех. литература – 34 тыс. руб.;

2. Безвозмездно принято  от ОАО «Кузбассэнерго» устройство  для очистки масел на сумму  772 тыс. руб.

3. Стоимость выбывших  основных средств составляет 94328 тыс.руб., в т.ч.

продана пристройка к зданию МЧС ЦЗ «Энергетик» на сумму 11681 тыс. руб.; продано здание и другие основные фонды профилактория на сумму 5472 тыс. руб.

4. Списано морально и  физически устаревшее оборудование  на сумму 77153 тыс. руб.

Анализ технического состояния ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь – Усинская ГРЭС» по данным таблицы предложенной в приложении 11 свидетельствует о неудовлетворительном состоянии основных фондов. Показатель «износа» основных фондов в отчетном периоде составляет 72,3%, при этом коэффициент «годности» составляет всего 27,7%, т.е. менее половины основных фондов предприятия пригодны для дальнейшей эксплуатации. Однако показатель «износа» в отчетном периоде на 0,9% меньше, чем показатель в 2008 г.

При этом отмечен рост коэффициента «годности» по сравнению с 2008 г. уменьшился на 0,9%. Рассчитав коэффициент «выбытия» и «обновления» видно, что коэффициент «обновления» 1,48%, коэффициент «выбытия» 0,998%, исходя из этого можно сделать вывод, что стоимость основных фондов увеличилась за счет ввода объектов капитального строительства, хотя не в достаточной степени, т.е. не все изношенные объекты заменяются на новые.

В целом состояние основных фондов ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь – Усинская ГРЭС» оценивается  неудовлетворительно, высокий процент  износа основных фондов.

 

 

2.5.1 Анализ незавершенного  строительства

 

 

Для анализа структуры, состояния  и движения незавершенного строительства  составлена таблица в приложении 12.

Масштабы незавершенных  капитальных вложений за отчетные периоды  идут на убыль, так за 2008 г они составляли 211367 тыс. руб., или 7,6% то в 2009 г. уже 154043 тыс. руб., или 5,7% стоимости основного капитала.

Капитальные вложения по основным объектам (2007 – 2008 гг.)

Данные анализа ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь – Усинская ГРЭС» представлены в таблице 3. В 2007 г. затраты в незавершенном строительстве составили 211367 тыс. руб., на конец отчетного периода (2008 г.) 160233 тыс. руб., что на 51134 тыс. руб. меньше, в том числе:

- стоимость оборудования  к установке уменьшилась на 736 тыс. руб.;

- стоимость капитальных  вложений уменьшилась на 50398 тыс.  руб.

 

Таблица 3

 

Капитальные вложения по основным объектам, тыс. руб.

 

Показатели	На начало периода 2007	Поступило	Выбыло	На конец периода 2008
1.Капитальные вложения  всего:	204 279	135 026	185 424	153 881
1.1.Очистные сооружения	13 003	429	13 432	0
1.2.Приемное устройство  угля	134 007	2 045	0	136 052
1.3.Реконструкция ГЗУ	57 269	48 935	104 782	1 422
1.4.Оборудование не требующего  монтажа	0	3 949	3 949	0
1.5.Прочие работы по  реконструкции	0	3 394	3 394	0
1.6.Реконструкции котлоагрегата№10	0	5 244	5 244	0
1.7.Монтаж кондиционера	0	675	675	0
1.8.Система пожаротушения	0	1 602	1 602	0
1.9.Монтаж автоматизированной  проходной	0	672	672	0
1.10.Замена вагоноопрокидывателя	0	35 834	35 834	0
1.11.НИОКР	0	2 760	2 760	0
1.12.Реконструкция внешних  тепловых сетей	0	3 789	3 789	0
1.13.Реконструкция внутристанционных  тепловых сетей	0	4 863	4 863	0
1.14.ПИР будущих лет	0	3 284	0	3 284
1.15.Модернизация АИИС  КУЭ	0	4 443	0	4 443
1.16.Замена главного паропровода	0	7 387	0	7 387
1.17.Реконструкция электротехнического  оборудования	0	4 428	4 428	0
1.18.Реконструкция АБК№1	0	1 293	0	1 293

Уменьшение стоимости  капитальных вложений на конец отчетного  периода обусловлено:

1. Вводом капитальных  вложений по объекту « Реконструкция  ГЗУ» на сумму 104782 тыс. руб., из них: выполненные работы  по этому объекту в 2008г. составляют 48935 тыс. руб.

2. Списанием объекта «  Очистные сооружения промышленных  стоков» на сумму 13432 тыс. руб.

Из стоимости выполненных  работ по капитальным вложениям, выполненные работы по реконструкции  и техническому перевооружению за отчетный период составляет 80335 тыс. руб.

Введено капитальных вложений по объектам технического перевооружению за отчетный период 67210 тыс. руб. (п.1.4.+…+1.17.).

Увеличение стоимости  капитальных вложений по объектам технического перевооружения на конец отчетного  периода составило 13125 тыс. руб.

Капитальные вложения по основным объектам (2008 – 2009 гг.)

Данные анализа ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь – Усинская ГРЭС» представлены в таблице 4. На начало отчетного периода 2008 г. стоимость капитальных вложений составляла 153881 тыс. руб., на конец периода 2009 г. 148485 тыс. руб., что на 5396 тыс. руб. меньше. Уменьшение стоимости капитальных вложений за отчетный период обусловлено следующими фактами:

1. На начало отчетного  периода незаконченными объектами  по модернизации и техническому  перевооружению были объекты:

- модернизация АИИС КУЭ  на сумму 4443 тыс. руб.;

- замена главного паропровода  на сумму 7387 тыс. руб.;

- реконструкция АБК№1 на  сумму 1293 тыс. руб.

В 2009 г. работы по этим трем объектам закончены и актами ввода переданы в состав основных средств.

2. В состав основных  средств введена стоимость капитальных  вложений текущего периода на  сумму 125495 тыс. руб., в том числе  по объектам:                 - реконструкция ГЗУ 27684 тыс. руб.; - модернизация АИИС КУЭ 8166 тыс. руб.; - замена главного паропровода 30924 тыс. руб.; - реконструкция внешних тепловых сетей 4936 тыс. руб.; - реконструкция котлоагрегата 5976 тыс. руб.; -оптимизация золоулавливающий  установки 7186 тыс. руб.; - модернизация ЦНД турбины № 5 12959 тыс. руб.; - замена мельницы Ш-50 26941 тыс. руб.; - капитальные вложения по прочим объектам 723 тыс. руб.

Стоимость капитальных вложений по приемному устройству угля в сумме 2053 тыс. руб. увеличила стоимость  незавершенного строительства по этому  объекту.

 

Таблица 4

 

Капитальные вложения по основным объектам, тыс. руб.

 

Показатели	На начало периода 2008	Поступило	Выбыло	На конец периода 2009
1.Капитальные вложения  всего:	153 881	133 222	138 618	148 485
1.1.Монтаж аккумулирован.батареи	0	3437	3437	0
1.2.Приемное устройство  угля	136 052	2 053	0	138 105
1.3.Реконструкция ГЗУ	1 422	28 079	27 684	1 817
1.4.Оборудование не требующего  монтажа	0	2 036	2 036	0
1.5.Внедрение системы телемеханики	0	1 194	0	1 194
1.6. ПИР будущих лет	3 284	4 090	197	7 177
1.7. Модернизация  АИИС КУЭ	4 443	3 723	8 166	0
1.8. Замена главного паропровода	7 387	23 537	30 924	0
1.9. Реконструкция АБК№1	1 293	732	2 025	0
1.10. Реконструкция внешних  тепловых сетей	0	4 936	4 936	0
1.11.Реконструкция котлоагрегата	0	5 976	5 976	0
1.12.Оптимизация золоулавлив.  установки	0	7 186	7 186	0
1.13.Прочие капитальные  вложения	0	4 918	4 918	0
1.14.Замена мельницы  Ш-50	0	26 941	26 941	0
1.15.Реконструкция приборного  парка	0	1 425	1 233	192
1.16.Модернизация  ЦНД турбины№5	0	12 595	12 959	0

2.5.2 Анализ состава  и структуры оборотного капитала

 

 

В процессе анализа  оборотного капитала изучается его состав и  структура, размещение в сфере производства и обращения, эффективность использования. Прежде всего дается общая оценка изменений, а также по отдельным  группам, оказывающим наиболее существенное влияние на платежеспособность и  финансовую устойчивость.

Данные анализа ОАО «Кузбассэнерго» филиал «Томь – Усинская ГРЭС» предложенные в приложении 13 свидетельствуют о приросте оборотных активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 27395 тыс. руб., а за 2009 г. на 137303 тыс. руб.

Основными составляющими  прироста текущих активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. являются: запасы (+22597 тыс. руб.), краткосрочная дебиторская задолженность (+15876 тыс. руб.), денежные средства (+3207 тыс. руб.), прочие оборотные активы (10630 тыс. руб.). При этом снизилась долгосрочная дебиторская задолженность на 273 тыс. руб., и НДС по приобретенным ценностям на 24642 тыс. руб.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г.  основными составляющие прироста текущих активов стали: прочие оборотные активы на 132626 тыс. руб.; долгосрочная дебиторская задолженность на 11917 тыс. руб. и краткосрочная дебиторская задолженность на 26706 тыс. руб. При этом денежные средства снизились на 4546 тыс. руб., НДС по приобретенным ценностям на 1178 тыс. руб. и запасы на 28222 тыс. руб.

Данные анализа говорят  о перераспределении вложенного капитала между отдельными его элементами, приведшем к некоторому ухудшению  структуры оборотного капитала. Увеличение дебиторской задолженности может  поставить предприятие в зависимость  от финансового состояния партнеров.

Анализ состояния запасов.

Для анализа производственных запасов составлена таблица предложенная в таблице 5.

В 2007 г. стоимость производственных запасов составила 169094 тыс. руб., в 2008 г. 191691 тыс. руб. Увеличение стоимости производственных запасов составило 22597 тыс. руб.

Стоимость производственных запасов без топлива увеличилась  на 7624 тыс. руб. (22597 – 20598 тыс. руб.). В структуре производственных запасов без топлива увеличение запасов прочих сырье, материалов составляет 3162 тыс. руб.

Увеличение прочих сырье, материалов обусловлено в отчетном периоде следующими причинами:

1.За отчетный период  поставлено масел разных марок  на сумму 2272 тыс. руб.

2.На 890 тыс. руб. приобретено,  но не использовано инвентаря.

 

Таблица 5

 

Производственные запасы, тыс. руб.

 

Наименование показателя	Значение показателя			Абсолютное   отклонение + /-		Темп роста %
	2007	2008	2009	2006 -2007	2009 -2008	2008 -2007	2009 -2008
1.1Сырье, материалы в  т.ч.:	168 543	190 643	162 325	+22 100	-28 318	113,2	85,1
Топливо	128 730	149 328	112 704	+20 598	-36 624	116,0	75,5
Прочие сырье материалы	22 322	25 293	32 429	+3 162	+7 136	114,3	128,2
Запасные части	17 496	16 022	17 192	-1 474	+1 170	91,6	107,3
Расходы будущих периодов	546	1 048	1 144	502	96	191,9	109,2
Производственные запасы       всего:	169 094	191 691	163 469	+22 597	-28 222	113,4	85,3

 

Стоимость  запасных частей уменьшилась на 1474 тыс. руб.

В 2008 г. стоимость производственных запасов составила 191691 тыс. руб., в 2009 г. 163469 тыс. руб., что на 28222 тыс. руб. меньше.

Снижение стоимости производственных запасов обусловлено снижением  запасов топлива на 36624 тыс. руб.;

Стоимость прочие сырье, материалы  и запасных частей увеличилась соответственно: по прочим сырье, материалы на 7136 тыс. руб.; по запасным частям на 1170 тыс. руб.

Увеличение производственных запасов объясняется подготовкой  к проведению ремонтной компании оборудования в 2011 году.

 

 

2.5.3 Анализ состава  и структуры дебиторской задолженности

 

 

В условиях рынка существенное влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, и  на финансовое предприятия оказывают  размер и качество дебиторской задолженности.

Данные таблицы в таблице 6 показывают существенные изменения  как абсолютной величины, так и  структуры дебиторской задолженности. Выданные авансы имеют самый большой  рост. Если за 2007 г. 72,8% всей дебиторской задолженности, то в 2008 г. уже 80,6% всей дебиторской задолженности. Выданные авансы за 2009 г. составляли 65,8% всей дебиторской задолженности.

Так же имеется высокий  рост за 2009 г. задолженности дочерних и зависимых обществ на 8479 тыс. руб. Как видно из таблицы доля дебиторской задолженности в абсолютной величине за 2009 г. увеличилась на 38623 тыс. руб. А в 2008 г. по сравнению с 2007 г. всего на 15603 тыс. руб.