Анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия СХПК «Радищево»

 

     Сумма выручки от реализации продукции растениеводства в 2011 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилось на 43 тыс. руб., а по сравнению с 2010 увеличилось на 1144 тыс. руб. Удельный вес продукции растениеводства в 2011г. по сравнению с 2009 г. оказался выше на 0,385%, а по сравнению с 2010 г. увеличился на 1,029%.

     Наибольшую  выручку в 2011г,по сравнению с 2010г. в отрасли растениеводства занимает зерно, так как оно увеличило сумму выручки на 1039 тыс. руб. или на о,936%, а по сравнению с 2009 г. уменьшилось на 163 тыс. руб. или на 0,225%. Выручка от реализации прочей продукции растениеводства в 2011 г по сравнению с 2009 г. составила 120 тыс.руб., это больше на 0,16%, а по сравнению с 2010 г. выручка от реализации прочей продукции увеличилась на 105 тыс. руб. или на 0,094%.

     В отрасли животноводства наиболее большую выручку имеет мясо КРС. Его выручка в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 4643 тыс.руб. или на 4,103%,а вот по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 8312 тыс. руб. или на 1,689%.

     Выручка от реализации молока в 2011г. по сравнению с 2009г. уменьшилась на 29399 тыс. руб., но увеличилась по структуре на 0,716%, а по сравнению с 2010 г. уменьшилось на 5040 тыс. руб. и по структуре на 5,117%.

     Выручка от прочих отраслей животноводства в 2011 г. по сравнению с 2009 уменьшилась на 17 тыс. руб. или на 0,011%, а по сравнению с 2010г уменьшилось на 17 тыс. руб., а по структуре на 0,015%.

     СХПК  «Радищево» специализируется на производстве молока, так как эта продукция имеет наибольшую выручку, дополнительной отраслью является производство мяса КРС и зерна. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Анализ использования  условий производства. 

      Качественные  показатели использования условий  производства позволяют оценить  эффективность работы предприятия, то есть рентабельность производства продукции. 

Таблица 3. Качественные показатели использования условий производства.

Показатели	2009 г	2010 г	2011 г	Отклонение  от 2011 г
				Абсолютное	Относительное	Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Себестоимость  валовой продукции, тыс.руб.	151248	196798	218757	21959	11,2	67509	44,6
2.Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс.руб.	133514	207237	171894	-35343	-17,1	38380	28,7
3.Материальные  затраты, тыс.руб.	91173	119454	131728	12274	10,3	40555	44,5
4.Среднегодовая  численность работников, чел	283	274	284	10	3,6	-5	-1,7
5.Прибыль  (убыток), тыс. руб	34243	27234	44459	17225	63,2	10216	29,8
6.Производительность  труда	534,45	718,24	770,27	52,03	7,24	235,83	44,13
7.Фондоотдача	1,13	0,95	1,27	0,32	34,14	0,14	12,46
8.Материалоемкость	0,603	0,607	0,602	-0,005	-0,824	-0,001	-0,166
9.Фондоемкость	0,88	1,05	0,79	-0,27	-25,36	-0,09	-10,99
10.Трудоемкость:
-молока	1,67	1,53	1,81	0,29	18,81	0,15	8,82
-мяса  КРС	19,899	14,939	10,931	-4,008	-26,83	-8,97	-45,07
-зерна	0,378	0,376	0,341	-0,035	-9,309	-0,038	-10,026
11.Рентабельность %	22,64	13,84	20,32	6,49	46,86
12.Окупаемост  затрат, %						-2,32	-10,23

 

    в СХПК «Радищево» в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. работало более эффективно, так  как валовая продукция увеличилась  на 44,6 % и 67509 тыс.руб.; среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 28,7% и 38380 тыс.руб.; материальные затраты увеличились на 44,5% и 40555 тыс.руб.; среднегодовая численность работников уменьшилась на 1,7 % и 5 человек ; прибыль от реализации продукции составила 29,8 % и 10216 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 44,125 % и 235,826 тыс.руб.; фондоотдача увеличилась на 12,456% и 0,141 тыс.руб.; материалоемкость уменьшилась на 0,166 % и 0,001 тыс.руб.; фондоемкость так же уменьшилась на 10,985% и 0,097 тыс.руб.; производство молока увеличилось на 8,824 % и 0,147 ц.; мясо КРС уменьшилось на 45,068% и 8,968 ц.; производство зерна уменьшилось 10,026% и 0,038ц.; поэтому рентабельность уменьшилась 10,234 % и 2,317 тыс. руб.

        В  2011 г. по сравнению с 2009 г. производство валовой продукции увеличилась на 11,2 % и 21959 тыс.руб.; среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 17,1% и 35343 тыс.руб.; материальные затраты увеличились на 10,3 % и 12274 тыс.руб.; среднегодовая численность работников увеличилось на 3,6% и 10 человек; следовательно прибыль от реализации продукции составил 63,2 % и 17225 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 7,244 % и 52,031 тыс.руб.; фондоотдача увеличилась на 34,141% и 0,324 тыс.руб.; материалоемкость уменьшилась на 0,824 % и 0,005 тыс.руб.; фондоемкость так же уменьшилась на 25,356% и 0,267 тыс.руб.; производство молока увеличилось на 18,807% и 0,287 ц.; мясо КРС уменьшилось на 26,829% и 4,008 ц.; производство зерна уменьшилось 9,309% и 0,035 ц.; поэтому рентабельность увеличилось на 46,864 % и 6,485 тыс. руб.

        Для более эффективного использования  условий производства необходимо использовать все его ресурсы, являющиеся факторами производства, такими, как земля, капитал, труд 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.АНАЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ. 

2.1. Задачи анализа  финансовых результатов. 

      Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия  управленческого персонала, необходимо реально оценивать экономическое  состояние, как своего предприятия, так и существенных потенциальных конкурентов.

      Финансовые  результаты деятельности предприятия  – это главный критерий оценки деятельности большинства предприятий, характеризующий их эффективность. Финансовые результаты характеризуют сумму полученной прибыли и уровень рентабельности.

      Прибыль – это часть чистого дохода, который получает предприятие после  реализации продукции. Она характеризует  эффективность затрат предприятия, показывает соотношение индивидуальных издержек производства и стоимости. Размер прибыли, полученной предприятием за определенный период,- основа для исчисления такого обобщающего показателя эффективности предприятия, как рентабельность.

      Основными задачами анализа финансовых результатов  финансовых результатов являются:

1. Систематический контроль за выполнением плана реализации продукции и получения прибыли.
2. Определение влияния факторов на финансовые результаты.
3. Выявление резервов суммы прибыли.
4. Оценка работы предприятия по использованию возможности увеличения прибыли.
5. Разработка мероприятий по использованию выявленных ресурсов.

 
 
 

2.2. Анализ состава  и динамики балансовой  прибыли.

      В процессе анализа необходимо изучить  состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, прочей операционной деятельности, проценты, сальдо внереализационных операций, чрезвычайные доходы и расходы. 

Таблица 4. Анализ состава и динамики балансовой прибыли СХПК «Радищево».

Состав  балансовой прибыли	Прошлый год		Отчетный  год				Отклонение  от 2011г
			план		факт
	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %	плана	Прошлого года
Прибыль от продаж	3881	14,3	26526	77,5	27917	62,8	1391	24036
Прибыль от прочей реализации	34859	128	16495	48,8	32711	73,6	16216	-2148
Внереализационные финансовые результаты	-	-	-	-	-	-	-	-
Балансовая  прибыль	27234	100	34243	100	44459	100	10216	17225

 

     План  по балансовой прибыли был перевыполнен на 10216 тыс. руб., так как было запланировано получить 34243 тыс. руб., а в 2011 г. было получено 44459 тыс. руб. На такой положительный результат в большей степени повлияла прибыль от реализации продукции, которая в 2011 г. была выше плана на 1391 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на 24036 тыс. руб.

     Прибыль от прочей реализации в 2011 г. по сравнению  с планом увеличилась на 16216 тыс. руб., а вот по сравнению с 2010 г. уменьшилась на 2148 тыс. руб.. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3.Анализ  финансовых результатов от реализации.

      Реализация  сельскохозяйственной продукции –  основное направление расходов продукции  в организациях. Она определяет финансовый результат их деятельности. При анализе необходимо определить факторы, влияющие на  изменение показателей, связанных с реализацией продукции, таких как: объем реализованной продукции, её структура, себестоимость и уровень средней реализации цен.

      Объем реализации того или иного вида продукции  хозяйства определяется размером валовой  продукции и уровнем товарности. В свою очередь увеличение объема реализации рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли; увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объёме её реализации увеличивают сумму прибыли; низко рентабельная и убыточная продукция уменьшает сумму прибыли; а снижение себестоимости приводит к соответствующему росту прибыли и наоборот. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3.1. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг СХПК «Радищево» 

Таблица 5. Динамика финансовых результатов  от реализации.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011 г.
				2009г.	2010г.
1	2	3	4	5	6
1.Выручка  от реализации, тыс. руб.	111604	113671	151718	38047	40114
2.Полная  себестоимость, тыс. руб.	83925	108902	122288	13386	38363
3.Прибыль,  тыс. руб.	27679	4769	29430	24661	1751

 

      Финансовым  результатом от реализации продукции  является прибыль. Сумма прибыли  от реализации продукции в 2011 году по сравнению с 2009 годом оказалась выше на 24661 тыс. руб., а по сравнению с 2010 годом выше на 1751 тыс. руб.

      На  такой результат повлияло то, что  себестоимость в 2011году увеличилась  на 13368 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, и выше на 38363 тыс. руб. – по сравнению с 2010 годом.

      Выручки было получено больше на 38047 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, и больше на 40114 тыс. руб. , чем в 2010 году.  
 
 
 
 

2.3.2. Анализ выполнения  плана реализации  продукции. 

Таблица 6. Реализация сельскохозяйственной продукции  СХПК « Радищево».

Вид продукции	Продано в 2010 г.	2011 г.		2011 г в  % к
		план	Факт	плану	2010 г.
1	2	3	4	5	6
Зерно, ц.	4246	1043	3334	319,7	78,5
Молоко, ц.	89066	87303	80161	91,8	90
Мясо  КРС, ц.	5225	3387	4089	120,7	78,3

 

      В 2011 году зерна было реализовано на 319,7% больше или на 2291 центнер по сравнению с планом. План был перевыполнен. По сравнению с 2010 годом в 2011 году зерна было реализовано на 78,5%, а продано на 912 ц. меньше.

     Молока  в 2011 году реализовано по  сравнению с планом на 91,8 %.План не был выполнен на 7142 ц. По сравнению с 2010 годом в 2011 году молока было реализовано на 90% , а продано на 8905 ц. меньше.

     В 2011 году по сравнению с планом мяса КРС было реализовано на 120,7%. План перевыполнен на 702 ц.. По сравнению  с 2010 годом мяса КРС было реализовано  в 2011 году на 78,3%, а продано на 1136 ц. меньше.