Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения на примере МУЗ "Городская больница № 2"

– отчеты о финансовых результатах  деятельности;

– отчет о прибылях и  убытках;

– баланс исполнения бюджета  главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета;

– отчет по штатной численности  сотрудников (см. Приложения 2–9).

 

Таблица 1.1. Динамика основных технико-экономических показателей  МУЗ "Городская больница № 2" за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007
		Значение	Абсолютное изменение	Темп роста,%
Доходы, тыс. руб. В том числе: - бюджетные - внебюджетные	111 489,43	145 372,89	33 883,46	130,39
	773,65	7 472,57	6 698,92	965,88
	110 715,76	137 900,32	27 184,56	124,55
Расходы, тыс. руб. В том числе: - бюджетные - внебюджетные	107 426,68	150 033,27	42 606,59	139,66
	11 193,12	19 000,83	7 807,71	169,75
	96 233,46	131 032,44	34 798,98	136,16
Остаток по приносящей доход  деятельности, тыс. руб.	14 482,30	6 867,88	– 7 614,42	47,42
Среднесписочная численность  работников, чел. В том числе: - врачебный персонал - средний медицинский  персонал - младший медицинский  персонал - прочий персонал	707	682	–25	96,46
	105	101	–4	96, 19
	329	317	–12	96,35
	150	138	–12	92,00
	123	126	3	102,44
Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб. В том числе: - врачебного персонала - среднего медицинского  персонала - младшего медицинского  персонала - прочего персонала	41 865,65	49 017,74	7 152,09	117,08
	7 688,34	10 276,15	2 587,81	133,66
	15 989,94	17 950,98	1 961,04	112,26
	4 078,81	4 787,78	708,97	117,38
	14 088,56	16 002,83	1 914,27	113,58
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. В том числе: - врачебного персонала - средний медицинский  персонал - младший медицинский  персонал - прочий персонал	4,93	5,99	1,06	121,43
	6,10	8,48	2,38	138,95
	4,05	4,72	0,67	116,51
	2,27	2,89	0,67	127,59
	9,55	10,58	1,04	110,88
Среднегодовое число коек, шт.	389,00	389,00	0,00	100,00
Среднегодовой оборот 1 койко-места, чел. в год	30,23	30,81	0,58	101,92
Среднегодовая балансовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	114 094,55	188 124,46	74 029,91	164,88
Амортизация основных средств, тыс. руб.	56 517,91	90 310,71	33 792,80	159,79
Среднегодовая остаточная стоимость  основных средств, тыс. руб.	57 154,69	93 935,49	36 780,80	164,35
Фондовооруженность, тыс. руб. / 1 врача	1 086,61	1 862,62	776,01	171,42
Материальные запасы, тыс. руб.	13 470,49	16 861,09	3 390,60	125,17

 

Сравнив технико-экономические  показатели, мы можем сказать, что  МУЗ "Городская больница №2" за отчетный период добилось хороших результатов.

Доходы учреждения в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились  на 33 883,46 тыс. руб. (на 30,39%). Это произошло  за счет увеличения поступлений из бюджета на 6 698,92 тыс. руб. (865,88%), то есть увеличение финансирования из бюджета. А также за счет увеличения объема оказываемых платных медицинских  услуг, произошел рост внебюджетных доходов на 27 184,56 тыс. руб. (24,55%). Это  является положительным результатом.

Расходы больницы увеличились  на 42 606,59 тыс. руб. (39,66%). Это произошло  за счет увеличения бюджетных расходов на 7 807,71 тыс. руб. (69,75%) и внебюджетных расходов на 34 798,98 тыс. руб. (36,16%), что  связано с увеличением объема средств необходимых на оплату труда работников, приобретение транспортных, коммунальных и прочих услуг, социальное обеспечение.

Остаток по приносящей доход  деятельности сократился на 7 614,42 тыс. руб. (52,58%), что является негативным результатом.

Произошло сокращение среднесписочной  численности работников с 707 человек  в 2006 году до 682 человек в 2007году (3,54%). В том числе:

– численность врачей сократилась  на 4 человека (3,81%);

– численность среднего медицинского персонала сократилась на 12 человек (3,65%);

– численность младшего медперсонала сократилась на 12 человек (8%);

– численность прочего  персонала увеличилась на 3 человека (2,44%).

Годовой фонд оплаты труда  увеличился на 7 152,09 тыс. руб. (17,08%) из-за общего повышения заработной платы  работникам бюджетной сферы. В том  числе:

– фонд оплаты труда врачебного персонала увеличился на 2 587,81 тыс. руб. (33,66%);

– фонд оплаты труда среднего медицинского персонала увеличился на 1 961,04 тыс. руб. (12,26%);

– фонд оплаты труда младшего медицинского персонала увеличился на 708,97 тыс. руб. (17,38%);

– фонд оплаты труда прочего  персонала увеличился на 1914,27 тыс. руб. (13,58%).

Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась  на 1,06 тыс. руб. (21,43%) из-за увеличения годового фонда оплаты труда работников. В  том числе:

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа  врачебного персонала увеличилась  на 2,38тыс. руб. (38,95%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа  среднего медицинского персонала увеличилась  на 0,67 тыс. руб. (16,51%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа  младшего медицинского персонала увеличилась  на 0,67 тыс. руб. (27,59%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа  прочего персонала увеличилась  на 1,04 тыс. руб. (10,88%).

Среднегодовое число коек осталось неизменным, это свидетельствует  об укомплектованности больницы койко-местами.

Увеличился среднегодовой  оборот одного койко-места до 30,81 чел. в год (на 1,92%) вследствие увеличения числа пациентов, нуждающихся в  госпитализации, перевыполнения плана  койко-дней на 1,4%.

Среднегодовая балансовая стоимость  основных средств увеличилась 74 029,91 тыс. руб. (64,88%) из-за произведенной переоценки балансовой стоимости основных средств  и приобретения нового оборудования.

Среднегодовая остаточная стоимость  основных средств увеличилась на 36 780,80 тыс. руб. (64,35%) из-за приобретения предприятием новых машин и оборудования. Это является положительным результатом.

Амортизационные отчисления увеличились на 33 792,80 тыс. руб. (59,79%) из-за увеличения износа основных средств в процессе их применения и использования.

Фондовооруженность увеличилась на 776,01 тыс. руб. на одного врача (на 71,42%) и составила 1 862,62 тыс. руб., это означает, что на одного сотрудника врачебного персонала приходится 1 862,62 тыс. руб. основных производственных фондов

Материальные запасы увеличились  на 3 390,60 тыс. руб. (25,17%) из-за увеличения врачебных посещений в поликлинике  и повышения объема их использования.

2. Анализ труда  и заработной платы в муз  "городская больница №2"

 

2.1. Анализ обеспеченности  учреждения трудовыми ресурсами

 

К трудовым ресурсам относится  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов выпускаемой  продукции и оказываемых услуг. В частности, от обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами и эффективности  их использования, зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования.

Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами необходимо начинать с выяснения перечня  нормативов, используемых в учреждении для планирования труда персонала, а также плановых показателе, утверждаемых вышестоящей организацией. Анализ состоит  в сравнении фактических показателей  с их плановыми и нормативными значениями, а так же расчёте и  оценки изменения ряда производных  показателей [7, С.121].

Общую картину состояния  и тенденции развития трудовых ресурсов учреждения дает анализ изменения среднесписочной  численности работников проведённый  по категориям персонала, что позволяет  оценить также состав и структуру  трудовых ресурсов.

 

2.1.1. Анализ и оценка  обеспеченности учреждения кадрами

Обеспеченность учреждения трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих  по категориям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу  обеспеченности учреждения работниками  наиболее важных профессий – врачами. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации [7, С.124].

Для изучения обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами  необходимо дать количественную и качественную характеристику работников учреждения.

Методику анализа изменений  общей численности работников рассмотрим на данных таблицы 2.1.

 

Таблица 2.1. Анализ и оценка обеспеченности МУЗ "Городская больница №2" кадрами за период 2006-2007 гг., чел.

Категории персонала	Числен–ность в 2006 году	Численность в 2007 году		Отклонение (+,–)				Выпол-нение плана,%
				От плана		От 2006 года
		План	Факт	Абсолютное	Относительное,%	Абсолютное	Относительное,%
Врачебный	105	110	101	–9	–8,18	–4	–3,81	91,82
Средний медицинский	329	330	317	–13	–3,94	–12	–3,65	96,06
Младший медицинский	150	156	138	–18	–11,54	–12	–8,00	88,46
Прочий	123	126	126	0	0	+3	+2,44	100,00
Итого	707	722	682	–40	– 5,54	–25	–3,54	94,46

 

Из приведенных данных видно, что план по численности работников на 2007 год в целом выполнен на 94,46%, в том числе:

– по врачебному персоналу  – на 91,82%;

– по среднему медицинскому персоналу – на 96,06%;

– по младшему медицинскому персоналу – на 88,46%;

– по прочему персоналу  – на 100%.

Сокращение численности  работников связано, прежде всего, с  тем, что молодые специалисты  не желают идти работать в бюджетную  сферу из-за низкого уровня оплаты труда. Это отрицательно сказывается  на результатах работы учреждения. Следовательно, для ликвидации этих негативных явлений необходимо доукомплектовать штат по врачебному персоналу, среднему и младшему медицинскому персоналу. Абсолютное отклонение фактической  численности в 2007 году от численности  в 2006 году в целом составило –25 человека, а относительное отклонение –3,54%. Это свидетельствует о сокращении численности работников в целом  по учреждению по сравнению с прошлым  годом.

 

2.1.2. Анализ уровня квалификации  врачебного персонала

Важным показателем обеспеченности учреждений здравоохранения трудовыми  ресурсами является уровень квалификации отдельных категорий работников, который можно проанализировать по стажу работы и наличию у  них квалификационных категорий  и сертификатов.

Уровень квалификации работников связан с качеством подготовки и  переподготовки специалистов. Необходимо выяснить, существует ли и как выполняется  план повышения квалификации работников. Анализ квалификации персонала позволяет  оценить качество выполнения плана  по численности работников, характер и направление кадровой политики учреждения [7, С.126].

 

Таблица 2.2. Анализ уровня квалификации врачебного персонала МУЗ "Городская  больница №2" в 2006 г., чел.

Стаж работы	Численность врачебного персонала		В том числе
	Человек	Удельный вес,%	Высшей категории	Первой категории	Второй категории	Сертификат
До 5 лет	10	9,52	–	–	–	10
От 5 до 10 лет	12	11,43	–	1	7	4
От 10 до 15 лет	17	16, 19	2	–	6	9
От 15 до 20 лет	15	14,29	3	8	1	3
Свыше 20 лет	51	48,57	15	7	16	13
Всего, чел.	105	–	20	16	30	39
Удельный вес,%	–	100,00	19,05	15,24	28,57	37,14

 

Данные таблицы позволяют  сделать вывод о том, что МУЗ "Городская больница №2" в 2006 году имело достаточно высокий квалификационный уровень врачебного персонала. Врачи, имеющие квалификационную категорию, составляют 62,86% от общей численности  состава врачей (19,05% + 15,24% + 28,57%). Также  важно отметить, что 37,14% от общей  численности состава имеют сертификаты. Положительным является и то, что 79,04% работающих врачей имеют стаж от 10 и выше лет.

 

Таблица 2.3. Анализ уровня квалификации врачебного персонала МУЗ "Городская  больница №2" в 2007 г., чел.

Стаж работы	Численность врачебного персонала		В том числе
	Человек	Удельный вес,%	Высшей категории	Первой категории	Второй категории	Сертификат
До 5 лет	9	8,91	–	–	3	6
От 5 до 10 лет	12	11,88	–	1	9	2
От 10 до 15 лет	17	16,83	2	–	6	9
От 15 до 20 лет	14	13,86	3	8	3	–
Свыше 20 лет	49	48,51	15	7	10	17
Всего, чел.	101	–	20	16	31	34
Удельный вес,%	–	100,00	19,80	15,84	30,69	33,66