Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения на примере МУЗ "Городская больница № 2"

 

Из данных таблицы 2.12 видно, что в 2006 году в МУЗ "Городская  больница №2" уровень использования  номинального рабочего времени понизился  по сравнению с плановым значением. Вместо 76,21% по плану он составил 74,60%, что явилось результатом увеличения нормируемых невыходов на работу.

Наличие нормируемых потерь привело к тому, что коэффициент  эффективного использования номинального времени достиг лишь 73,79%, а не 76,21% как планировалось, причем непланируемые потери в отработанном фонде времени превысили 1% и составили 1,08%.

В 2007 году в МУЗ "Городская  больница №2" уровень использования  номинального рабочего времени понизился  по сравнению с плановым значением  на 2,42% и составил 72,18%, что явилось  результатом увеличения нормируемых  невыходов на работу.

Наличие нормируемых потерь привело к тому, что коэффициент  эффективного использования номинального времени достиг 71,37%, что меньше запланированного на 3,23%, причем непланируемые потери в отработанном фонде времени составили 1,12%.

Сравнивая показатели за период 2006-2007 гг. важно отметить, что в 2007 году коэффициент использования  номинального фонда, коэффициент эффективного использования номинального времени  уменьшились по сравнению с 2006 г., а коэффициент потерь времени  имел тенденцию к увеличению.

 

2.3. Анализ эффективности  труда

 

Эффективность труда работников бюджетных учреждений находит отражение  в его производительности, уровень  которой зависит от их отраслевой принадлежности и измеряется показателями выработки, нагрузки или количества обслуживаемых объектов.

Применение того или иного  показателя зависит от измерителей  объема оказываемых услуг. При этом объем услуг может определяться в расчете на одного работника, на одного специалиста ведущей категории  или одну штатную единицу. Кроме  того, производительность труда может  быть выражена количеством определенных видов работ в определенную единицу  времени по сравнению с установленным  нормативом (час, день, неделя и т.д.).

В больницах объем работы измеряется количеством врачебных  посещений. Производительность труда  работников учреждений здравоохранения  может измеряться нагрузкой на одного медицинского работника – на одного врача НВ. Расчет осуществляется по формуле:

, (2.8)

где ПГ – количество врачебных  посещений в год;

ЧВ – среднегодовая  численность врачей в учреждении.

Работа персонала больничных учреждений состоит в обслуживании больных. Поэтому производительность труда выражается в уровне обслуживания, который характеризуется количеством  койко-дней СК на одного работника медицинского персонала и определяется по формуле:

, (2.9)

где КД – количество койко-дней работы больницы за отчетный период;

ЧМП – среднегодовая численность  медицинского персонала учреждения.

В процессе анализа показателей  производительности труда необходимо установить их уровень, отклонения от плана (норматива), выявить факторы, которые обусловили эти отклонения, и конкретные причины. Кроме того, важно установить их изменение по сравнению с предыдущим периодом [10, c.105].

На изменение уровня производительности труда влияют многие факторы:

– экстенсивные (полнота  использования рабочего времени, изменение  структуры работающих);

– интенсивные (интенсивность  работы отдельных исполнителей или  функционирования сети).

Методику расчета влияния  данных факторов на изменение уровня производительности труда рассмотрим в таблице 2.13 и 2.14.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки  одного работающего в МУЗ "Городская  больница №2" произведен способом абсолютных разниц. В качестве показателей полноты использования рабочего времени принято среднее количество дней работы одного работника на протяжении на протяжении отчетного периода и продолжительность рабочего дня. Интенсивность труда определяется изменением квалификации работников, непосредственно осуществляющих прием пациентов в больнице. Она измеряется уровнем среднечасовой выработки одного врача в поликлинике, родильном доме и женской консультации. Врачи, работающие в стационаре больницы, прием пациентов не ведут. Взаимосвязь между выработкой в расчете на одного врача ВВ и факторами, её определяющими, характеризуется выражением:

, (2.10)

где ВЧ – среднечасовая  выработка одного врача;

УВ – удельный вес врачей, ведущих прием больных, в общей  численности врачей;

ТЧ – средняя продолжительность  рабочего дня;

ТД – среднее количество дней работы одного врача в отчетном периоде.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работающего  в МУЗ "Городская больница №2" произведем методом цепных подстановок. В качестве факторов, влияющих на показателей полноты использования койко-мест в больнице принято среднее количество койко-мест, продолжительность пребывания больного в стационаре больницы и среднегодовой оборот одного койко-места. Взаимосвязь между выработкой в расчете на одного врача ВВ и факторами, её определяющими, характеризуется выражением:

, (2.11)

где ЧК – среднегодовое  число койко-мест;

ГОК – годовой оборот одного койко-места;

ППР – период пребывания больного в стационаре;

ЧМП – численность медицинского персонала больницы.

 

Таблица 2.13. Факторы изменения  среднегодовой выработки одного работающего врача в МУЗ "Городская  больница №2" за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Число врачебных посещений,  больных	183 206	171 704	–11 502	93,72
2. Среднегодовая численность  врачебного персонала учреждения, чел.	105	101	–4	96, 19
3. Среднегодовая численность  врачей, осуществляющих прием больных,  чел.	73	70	–3	95,89
4. Среднегодовая выработка  одного врача, больных	1 744,82	1 700,04	–44,78	97,43
5. Среднегодовое количество  дней работы одного врача, чел.  -дн.	212	212	0	100,00
6. Средняя продолжительность  рабочего дня, чел. -ч.	6,0	6,1	0,1	101,67
7. Среднечасовая выработка  одного врача, ведущего прием,  больных за 1 час	1,97	1,89	–0,08	95,94
8. Коэффициент удельного  веса врачей, ведущих прием, в  общей численности врачебного  персонала	0,6952	0,6931	–0,0021	99,69

И так, по данным таблицы 2.13 и  результатам факторного анализа  можно сделать вывод о том, что среднегодовая выработка  в целом по учреждению в расчете  на одного врача снизилась на 44,78 больных в год, в том числе  за счет изменения по сравнению с 2006 годом:

– среднечасовой выработки  одного врача – сократилась на 70,74 больных

(–0,08) *0,6952*6,0*212 = –70,74;

– удельного веса врачей, ведущих прием больных, в общей  численности врачей – уменьшилась  на 5,05 больных

1,89*(–0,0021) *6,0*212 = –5,05;

– средней продолжительности  рабочего дня – увеличилась на 27,77 больных

1,89*0,6931*0,1*212 = 27,77;

– среднего количества дней работы одного врача в отчетном периоде  изменений среднегодовой выработки  не произошло

1,89*0,6931*6,1*0 = 0.

Основной фактор невыполнения плана по росту эффективности  труда работников – снижение интенсивности  работы врачей, осуществляющих прием  пациентов. Конкретными причинами  этого являются:

– изменение качественного  состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– увеличение нагрузки на одного врача.

 

Таблица 2.14. Факторы изменения  среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала в МУЗ "Городская  больница №2", за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Количество койко-дней  работы больницы за отчетный  период, койко-дней	127 991	133 739	5 748	104,49
2. Среднегодовая численность  медицинских работников учреждения, чел.	584	556	–28	95,21
3. Среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского работника учреждения, койко-дней	219,16	240,54	21,38	109,76

4. Среднегодовое число  койко-мест, коек	389	389	0	100,00
5. Годовой оборот одного  койко-места, чел. в год	30,23	30,81	0,58	101,92
6. Средняя продолжительность  пребывания одного пациента, дн.	10,88	11,16	0,28	102,57

 

Данные таблицы 2.14 и результаты факторного анализа уровня обслуживания, который характеризуется количеством  койко-дней, приходящихся на одну штатную  должность медицинского персонала, позволяют сделать вывод о  том, что среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского работника учреждения увеличилось  на 21,38 дней (4,79%), в том числе за счет изменения в 2007 году по сравнению  с 2006 годом:

– годового оборота одного койко-места – увеличилось на 4,20 койко-дней

389*30,81*10,88 _ 389*30,23*10,88;

584584

– периода пребывания больного в стационаре – увеличилось на 5,75 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*10,88;

584584

– численности медицинского персонала больницы – увеличилось  на 11,53 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*11,16.

556584

Изменения среднегодового количества койко-мест в 2007 г. по сравнению с 2006 г. не произошло, поэтому не отразилось на изменении среднегодового количество койко-дней, приходящегося на одного медицинского работника учреждения.

Основными причинами увеличения среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала в МУЗ "Городская  больница №2" являются:

– изменение качественного  состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– недоукомплектованность штатов

– высокий уровень совместительства в больнице.

 

2.4. Анализ использования  фонда заработной платы

 

В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ [9, С.145].

Потребность учреждения в  денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового  числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а  также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении  условий оплаты труда в течение  года сметные назначения по фонду  заработной платы корректируются [7, С.140].

Задачами анализа использования  фонда зарплаты являются:

– оценка обоснованности потребности  учреждения в средствах на оплату труда;

– характеристика состава  фонда заработной платы по категориям персонала, структурным подразделениям и формам выплат;

– определение полноты  использования фонда в целом  по учреждению и отдельным категориям персонала;

– выявление факторов и  измерение их влияния на изменение  выплат из фонда оплаты труда;

– характеристика уровня средней  ставки (должностного оклада) и факторов ее изменения;

– проверка соответствия роста  расходов по фонду заработной платы  и объема работы учреждения;

– изучение уровня организации  оплаты труда и предупреждение нерациональных выплат по фонду заработной платы.

В учреждениях здравоохранения  существует штатно-окладная система  оплаты труда.

Размер заработной платы  работников зависит от занимаемой должности  с учетом квалификационной категории, уровня образования, стажа работы по занимаемой должности, наличия почетных званий.

Средства на оплату труда  должны расходоваться в пределах установленного объема сметы с учетом выполнения плана по оказанию услуг.

Анализ фонда заработной платы, как правило, начинают с характеристики выполнения плана (сметных назначений) по этому показателю в целом по учреждению и по отдельным его  звеньям и категориям персонала.

В качестве источников информации для анализа используются следующие  документы:

– отчет по штатам и контингентам;

– отчет по труду;

– тарификационные списки учреждения;

– смета расходов и прочие.

Оценку проведем по показателям  и данным таблиц 2.15.

Таблица 2.15

Оценка использования  фонда заработной платы в целом  по учреждению и категориям персонала  МУЗ "Городская больница №2"за период 2006-2007 гг., тыс. руб.

Категории персонала	Фонд заработной платы		Отклонение (+, –)		Выполнение сметных назначений,%
	По смете	Факти-чески	Абсолют-ное	%
2006
Врачи	8 313,12	7 688,34	–624,78	–7,52	92,48
Средний медперсонал	15 708,54	15 989,94	281,40	+1,79	101,79
Младший медперсонал	4 927,62	4 078,81	–848,81	17,23	82,77
Прочий персонал	14 088,56	14 088,56	–	–	100,00
Итого	43 037,84	41 845,65	–1 192, 19	–2,77	97,23
2007
Врачи	11 091,85	10 276,15	–815,70	–7,35	92,65
Средний медперсонал	18 430,51	17 950,98	–479,53	–2,60	97,40
Младший медперсонал	4 986,62	4 787,78	–198,84	–3,99	96,01
Прочий персонал	16 002,83	16 002,83	–	–	100,00
Итого	50 511,81	49 017,74	–1 494,07	–2,96	97,04