На  основе данных аналитической таблицы  можно сделать следующие выводы:

     Общая стоимость имущества возросла за отчетный период на 57428 руб. или на 3,6%, что свидетельствует о развитии хозяйственной деятельности предприятия.

     Увеличение  стоимости имущества сопровождалось внутренними изменениями в активе: при уменьшении стоимости внеоборотных активов на 1262 руб. или на 2,7% произошло  увеличение оборотных средств на 58690 руб. или на 2,7%, что расценивается  как положительная тенденция к улучшению финансовой деятельности.

     Увеличение  стоимости оборотных средств  на 2,7% произошло за счет увеличения запасов на 55403 руб. или на 2,7% и  увеличение наиболее ликвидных активов  на 23537 руб. или на 1,3%, в то же время  дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась на 20250 руб. или на 1,3%.

     Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом собственных  источников средств, причем их доля в  общем объеме увеличилась в течение года на 2%. Доля собственных средств в обороте также увеличилась на 78745 руб. или на 4,5%.

     Доля  кредиторской задолженности поставщикам  и др. уменьшилась на 3,6% или на 47844 руб.

     В целом наблюдается высокая автономия  предприятия (высокий удельный вес собственного капитала – 81,3%) и низкая степень использования заемных средств – 18,7%. 

    2.2. Анализ деловой активности 

     Анализ  деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие  использует средства (таблица 9). 

Таблица 9 - Расчет показателей деловой активности ООО «УралХимСервис»

 

     Деловую активность ООО «УралХимСервис»  характеризуют следующие показатели:

     - чистая прибыль Общества увеличилась  и составила на 01.01.2009г. 183647 руб., что выше этого же показателя за предыдущий год на 4066 руб.;

     - производительность труда увеличилась  на 5184, 71 по сравнению с 2008г. за счет увеличения выручки от реализации на 238497 руб.;

     - ресурсоотдача всего капитала  уменьшилась и составила на 01.01.2009г. 4,04 оборота в год, что ниже этого же показателя за 2008г. на 0,31 оборот. Период оборачиваемости всего капитала составил 90 дней, т.е. он увеличился по сравнению с прошлым годом на 6 дней. Это означает, что у магазина медленнее совершался в 2008г. полный цикл обращения, приносящий прибыль;

     - оборачиваемость оборотных средств на 01.01.2010г. составила 14,54 оборотов в год или соответственно 23,6 дня. Оборачиваемость сократилась на 3,07 оборота или на 4 дня, т.е. на предприятии ухудшилась эффективность использования оборотных активов;

     - оборачиваемость запасов и затрат  на 01.01.2010г. уменьшилась и составила 230,29 оборотов в год или соответственно 18 дней. Период оборачиваемости запасов и затрат увеличился на 3,6 дней по сравнению с прошлым годом, т.е. уменьшилась возможность погашения долгов;

     - оборачиваемость собственного капитала  предприятия уменьшилась за год  на 0,4 оборота и составила на 01.01.2010г. 5,04 оборота в год. Период оборачиваемости собственного капитала увеличился на 5,3 дня по сравнению с прошлым годом и составил 72,4 дня, что отрицательно характеризует эффективность использования денежных средств предприятия. Уменьшение этого показателя свидетельствует об уменьшении использования собственного капитала;

     - оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 01.01.2010г. и составила 639,75 оборотов в год, что больше по сравнению с прошлым годом на 382,15 оборотов. Период погашения дебиторской задолженности составил к концу года 0,57 дня, что меньше по сравнению с прошлым годом на 0,84 дня. Это свидетельствует о сокращении объема коммерческого кредита, предоставляемого предприятием своим покупателям и другим дебиторам;

     - оборачиваемость кредиторской задолженности  составила на 01.01.2010г. 21,47 оборотов в год. Период погашения кредиторской задолженности снизился на 0,2 дня и составил на 01.01.2008г. 17 дней. Но кредиторская задолженность на конец превысила дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота;

     - продолжительность операционного  цикла увеличилась за год на 2,75 дня и составила на 01.01.2010 г. 18,54 дня, что отрицательно характеризует финансовые ресурсы, находящиеся в материальных средствах и дебиторской задолженности, нужно стремиться к снижению значения данного показателя;

     - продолжительность финансового  цикла увеличилась за год на 2,55 дней и составила на 01.01.2010 г. 1,57 дней, это время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. По сравнению с прошлым годом длительность операционного цикла равна 15,82 дня, при этом в течение 16,80 дней он обслуживался капиталом поставщиков (кредиторов), что на 0,98 дней больше, чем операционный цикл.  

     2.3 Анализ финансовой устойчивости 

    Одна  из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – это стабильность его деятельности на долгосрочную перспективу. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, со степенью зависимости от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств.

      Определим и оценим финансовую устойчивость предприятия (таблица 10). 

Таблица 10 - Анализ финансовой устойчивости ООО «УралХимСервис»

 

     Как показывают данные таблицы, на предприятии  неустойчивое состояние в начале периода в 2008г.  и в конце периода в 2009г. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

     - запасы и затраты не покрываются  собственными оборотными средствами (Ес), на  2008год покрывалось только 22,2% (67171: 302277) х 100%), но уже в 2009году – 40,8%. Но и это явно недостаточно. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат;

     - негативным моментом является  неудовлетворительное исполнение  предприятием внешних заемных  средств. Долгосрочные кредиты  и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства предоставлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 14,4%, т.е. администрация не использует заемные средства для производственной деятельности.

     Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «УралХимСервис»

 

     Динамика  коэффициента капитализации свидетельствует  о достаточной финансовой устойчивости предприятия, т.к. для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию. Однако, коэффициент капитализации дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (И2). Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства.

     Как показывают данные таблицы, у ООО  «УралХимСервис» этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось на конец года лишь 32% оборотных активов.

     Значение  коэффициента финансовой независимости (И3) выше критической точки, что свидетельствует  о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежит 81% в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования (И4).

     Проведем  обобщающую интегральную бальную оценку финансовой устойчивости ООО «УралХимСервис» (таблица 12). 

Таблица 12 - Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

ООО «УралХимСервис»